Учет учредителем управления операций, связанных с выполнением договора доверительного управления имуществом

Содержание операции	Документ	Корреспондирующие счета
		Д	К
Передано доверительному управляющему имущество по договору доверительного управления имуществом:	Акт приемки-передачи
первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг		79-3	01,04,58
амортизация основных средств, нематериальных активов		02,05	79-3
Начислена причитающаяся прибыль	Расчет	79-3	91-1
Получена прибыль от доверительного управляющего	Платежные документы		79-3
Начислена причитающаяся сумма воз­мещения убытков, упущенной выгоды	Расчет		91-1
Получена сумма возмещенных убытков и упущенной выгоды	Платежные документы
Получено имущество от доверительного управляющего:	Акт приемки-передачи
первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг		01, 04, 58	79-3
амортизация основных средств, нематериальных активов		79-3	02,05

Доверительный управляющий обеспечивает самостоятельный учет операций по каждо­му договору доверительного управления имуществом, обособленный от операций, связан­ных с имуществом доверительного управляющего.

В обособленном учете доверительный управляющий отражает следующие хозяйствен­ные операции:

· получение имущества от учредителя управления;

· учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом;

· начисление и перечисление прибыли, причитающейся учредителю управления;

· начисление и перечисление причитающихся учредителю управления сумм возмеще­ния убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, полученного в довери­тельное управление, а также упущенной выгоды;

· возврат имущества при прекращении договора доверительного управления имущест­вом.

Отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управле­ния имуществом, учет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), учет финансовых результатов производятся в общеустановленном порядке. Амортизация иму­щества продолжает начисляться способом и в пределах срока полезного использования, ко­торые были приняты учредителем управления.

Расчеты по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, про­изводятся через отдельно открытый банковский счет.

Доверительный управляющий представляет учредителю управления отчет о своей дея­тельности в сроки и порядке, установленном договором доверительного управления иму­ществом.

По окончании или прекращении договора доверительный управляющий составляет от­дельный баланс на дату окончания (прекращения) договора.

Порядок отражения операций в обособленном учете доверительного управляющего по­казан в табл. 13.8.

Таблица 13.8