Какие виды деятельности предприятия отражает Отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств должен содержать информацию о потоках денежных средств и их эквивалентов. Денежные средства - наличные средства и депозитные вклады, выдаваемые по требованию. Эквиваленты денежных средств – краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, которые легко могут быть конвертированы в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. Потоки денежных средств – притоки (поступления) и оттоки (выплаты) денежных средств и их эквивалентов. Эквиваленты денежных средств в большей степени предназначены для погашения краткосрочных обязательств, нежели для инвестирования. Обычно инвестиции относятся к эквивалентам денежных средств только в том случае, если срок их погашения не превышает трех месяцев с момента их приобретения.

Движение денежных средств должно классифицироваться по следующим направлениям деятельности:

· операционная;

· инвестиционная;

· финансовая.

Операционная деятельность – это основная, базовая деятельность организации, которая приносит ей прибыль. Входит в эту категорию, например, продажа продукции и услуг, выплата страховых компаний. Инвестиционная деятельность включает средства от продажи основных средств, нематериальных активов, и от продажи акций других компаний и долей совместных компаний. В финансовой деятельности доход приносит эмиссия акций, облигаций, векселей. Оттоки также классифицируются по соответствующим категориям. Тем самым, видны все три параллельных потока, и можно отслеживать все действия, происходящие внутри них. Такой отчет является неотъемлемый компонент финансовой отчетности за каждый отчетный период

Отчет о движении денежных средств, рассматриваемый совместно с другими компонентами финансовой отчетности, представляет информацию, которая помогает пользователям оценить:

· изменения чистых активов компании,

· изменения финансовой структуры компании (в том числе ликвидности и платежеспособности),

· способность компании влиять на объемы (и сроки) денежных потоков с тем, чтобы адаптироваться к изменяющимся обстоятельствам и возможностям.