Расходы коммерческого банка

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу зета, периоду, к которому они относятся.

По способу ограничения.

По характеру расходы банка группируются следующим образом операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов отчисления в специальные резервы и прочие расходы банка.

Операционные расходы это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

К операционным расходам относятся:

1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумаг;

2) комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;

3) прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход, (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают:

1) амортизацию ОС и не материальных активов;.

2) расходы на аренде, ремонту оборудования;

3) канцелярские расходы;

4) расходы по содержанию автотранспорта;

5) расходы по приобретению спецодежды;

6) эксплуатационное расходы по содержании зданий;

7) др. расходы.

Расходы по оплате труда персонала банка это заработная плата, премии, начисл. на заработную плату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами, земельным, на владельца автотранспортных ср-в, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на расходных счетах банка.

Отчисления в специальные резервы нужны для покрытия возможных потерь от обесценения ценных бумаг, по ссудам, убытков по прочим явным операциям и по дебиторской задолженности. " Прочие расходы банка разнообразны по составу: расходы нарек ламу; командировочные и представительские расходы; расходы на подготовку кадров; по аудиторским проверкам и др.

По форме выделяются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки ср-в на счетах до востребования и срочных депозитов (физических и юридических лиц, включая банки), процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Банки несут затраты, уплачивая комиссию за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, почин кассации, за полученные гарантии и др.

Непроцентные расходы — это дисконтный расход, расходы спекулятивного характера (на рынке), на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственные, из-за переоценки активов, штрафы, пени и неустойки.

Для учета расходов банка к балансовому счету первого порядка открывают балансовые счета второго порядка. В основу их выделения положены форма и характер расходов, вид пассивной операции.

По периоду выделяют расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с отрицательными разницами переоценки активов, с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые (расходы представительские, на рекламу, командировки, подготовку кадров, компенсацию расходов, связанных с исп.м личного транспорта работников банка).