Источники формирования и методы удовлетворения роста потребностей в оборотном капитале

Состав источников формирования оборотных средств:

1. собственные источники:

- прибыль уставного капитала,

-добавочный капитал,

-резервный капитал,

-резервные фонды,

-нераспределенная прибыль,

- фонд накопления,

- фонд средств социальной сферы,

-целевые финансирование и поступления из бюджета, из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов.

2. заемные источники:

-долгосрочные кредиты банков,

-долгосрочные займы,

-краткосрочные кредиты банка,

-кредиты банков для сотрудников,

-краткосрочные займы,

-коммерческие кредиты,

-инвестиционный налоговый кредит

-инвестиционный взнос работников.

3. дополнительно привлеченные источники:

-кредиторская задолженность (поставщикам и подрядчикам;

по оплате труда;

по страхованию;

с бюджетом;

с прочими кредиторами.)

-фонды потребления,

-резервы предстоящих расходов и платежей,

-резервы по сомнительным долгам,

-благотворительные и прочие поступления,

-прочие краткосрочные обязательства.

Методы удовлетворения роста потребностей в оборотном капитале, известны три метода:

1.Аналитический,или опытно-статистический,метод нормирования –отражает сложившуюся практику организации производства, снабжения и сбыта. Сущность его состоит в том, что при анализе имеющихся товарно-материальных ценностей корректируются их фактические запасы и исключаются излишнее и ненужные ценности.

2. Метод прямого счета- предусматривает научно обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств в условиях достигнутого организационно-технического уровня предприятия с учетом всех изменений, происходящих в развитии техники и технологии, в организации производства, транспортировке товарно-материальных ценностей и в области расчетов.

Коэффициентном метод -при этом методе в сводный норматив предшествующего периода вносятся поправки на планируемое изменение объема производства и на ускорение оборачиваемости средств.

Основным методом нормирования является метод прямого счета по каждому элементу оборотных средств в отдельности. Другие методы нормирования используются как вспомогательные.