Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица ст. 194 УК РФ

Для уголовно-правовой характеристики уклонения от уплаты таможенных платежей необходимо правильно определить место этого преступления в системе преступлений в сфере экономической деятельности. Как правило, данное преступление исследователи относят к «налоговому блоку» составов преступлений, поскольку таможенные платежи являются одним из видов платежей налоговой системы Российской Федерации. Неуплата таможенных платежей посягает на финансовые интересы государства в части формирования бюджета от сбора обязательных платежей- налогов, взимаемых с физических и юридических лиц.

Объектом преступления являются общественные отношения по поводу формирования бюджета государства.

В тоже время, уклоняясь от уплаты таможенных платежей, лицо нарушает установленный порядок внешнеэкономической деятельности, элементом которого является соблюдение установленного порядка уплаты таможенных платежей. Вследствие чего, дополнительным объектом преступления, предусмотренного ст.194 УК РФ является обеспечение государственного регулирования в особой сфере экономической деятельности, связанной с вывозом (экспортом), ввозом (импортом), а также провозом через таможенную территорию РФ (транзитом) товаров и транспортных средств.

В соответствии со ст.194 УК РФ (в ред. от 25.02.1998г № 92-ФЗ.) под уклонением от уплаты таможенных платежей в уголовно-правовом смысле понимается умышленное неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей в крупных размерах, т.е. в юридическом бездействии.

Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей за товары, перемещенные через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, в том числе в одной или нескольких товарных партиях, превышает один миллион рублей, а в особо крупном размере - три миллиона рублей. (Действие данного размера установлено Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

При отсутствии крупного размера уклонение от уплаты таможенных платежей не образует состава преступления и будет подпадать под признаки административного правонарушения.

Понятие «таможенных платежей» и их виды раскрывается в статье 70. ТК ТС [22]
1. К таможенным платежам относятся:
1) ввозная таможенная пошлина;
2) вывозная таможенная пошлина;
3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;
4) акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;
5) таможенные сборы.

В этой статье дается исчерпывающий перечень всех таможенных платежей, следовательно, уклонение от других видов платежей, помимо указанных в ст.70 ТК ТС, не может быть квалифицированно по ст.194 УК РФ.

Деяние считается оконченным с момента наступления срока, до истечении которого лицо было обязано уплатить таможенные платежи.

Сроки уплаты таможенных платежей устанавливаются Таможенным кодексом Таможенного союза и Федеральным законом «О таможенном регулировании в РФт. ст. ст.115, 116).

Таможенные пошлины, налоги в отношении товаров, особенности таможенного декларирования которых указаны в подпунктах 2 и 4 статьи 194 Таможенного кодекса Таможенного союза, уплачиваются до подачи таможенной декларации или одновременно с подачей таможенной декларации. По желанию плательщика ввозные таможенные пошлины могут уплачиваться до подачи таможенной декларации.

Сроки уплаты таможенных платежей устанавливаются в зависимости от заявленной таможенной процедуры и иных условий. ФТС России может быть заключено соглашение о применении централизованного порядка уплаты таможенных пошлин, налогов.

Соглашение о применении централизованного порядка уплаты таможенных пошлин, налогов между ФТС России и плательщиком таможенных пошлин, налогов заключается в случае:

1) если сумма таможенных пошлин, налогов, уплаченных в течение года, предшествующего заключению указанного соглашения, превышает 100 миллиардов рублей;

2) отсутствия задолженности по уплате таможенных пошлин, налогов;

3) осуществления внешнеэкономической деятельности свыше трех лет;

4) совершения таможенных операций, связанных с помещением товаров под таможенную процедуру, в двух и более таможенных органах, расположенных в регионах деятельности двух и более региональных таможенных управлений, либо в таможенных органах, определенных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела;

5) отсутствия совершенных неоднократно (два и более раза) в течение одного года, предшествующего заключению указанного соглашения, административных правонарушений в области таможенного дела, предусмотренных статьями 16.7 и 16.22 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

6) если ввоз и (или) вывоз товаров осуществляются не реже одного раза в месяц.

При декларировании товаров, в отношении которых таможенные пошлины, налоги уплачиваются с применением централизованного порядка уплаты таможенных пошлин, налогов, предоставление таможенному органу платежных документов, подтверждающих уплату таможенных пошлин, налогов, не требуется.

Способы совершения преступления не указаны в законе. Они могут быть различными и на квалификацию общественно опасного деяния не влияют.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст.194 УК РФ, выражается: в заявлении в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров либо о стране происхождения товаров и транспортных средств, таможенной процедуре, коде товара по ЕТН, иных недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера, а также в неуплате таможенных платежей таможенному органу в порядке, размерах и в сроки установленные таможенным законодательством.

Субъективная сторона уклонения от уплаты таможенных платежей характеризуется умышленной формой вины, в виде прямого умысла. Виновное лицо сознает: общественную опасность своих действий (бездействия) и желает уклониться от уплаты таможенных платежей в крупном размере тем или иным способом.

Субъектом преступления является достигшие 16-летнего возраста декларант и иные лица, перемещающие товары и транспортные средства., а также физическое лицо, обязанное уплачивать таможенные платежи.

Квалифицирующим признаком преступления является группа лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали два и более лица, заранее договорившиеся о совершении преступления.

5.Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов ( ст. 200.1 УК РФ)

Норма уголовной ответственности за указанное преступление введена Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ[23], вступила в силу с 01.09.2013.

Объектом контрабанды денежных средств и денежных инструментов следует считать охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере таможенного дела, обеспечивающие установленный порядок перемещения денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 05.07.2010 г. № 51[24]

Под преступными деяниями, предусмотренными ст. 200.1 УК РФ понимается незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза денежных средств и денежных инструментов совершенное в крупном размере, в нарушение установленных правил.

В соответствии с подп. 19 ч.1 ст. 4 ТК ТС под незаконным перемещением товаров через таможенную границу понимается:

перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или вне установленное время работы таможенных органов в этих местах;

с сокрытием от таможенного контроля;

с недостоверным декларированием товаров;

с использованием документов, содержащих сведения о товарах и (или) с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах;

с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение.

В данном подпункте ст.4 ТК ТС под понятием «товар» также понимается валюта государств – членов таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки.

В соответствии со ст. 141 ГК РФ виды имущества признаваемые валютными ценностями определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле. В подп. 5 п.1 ст.1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» перечисляется имущество, относимое к валютным ценностям:

а) иностранная валюта;

б) внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в документарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Предметом контрабанды являются:

· Наличные денежные средства- денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах – членах таможенного союза или иностранных государствах (группе иностранных государств), включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки (ст. 2Договора);

· денежные инструменты, то есть дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата (ст. 2 Договора, п.5 ст. 200.1 УК РФ)

Обязанность декларирования физическими лицами вывозимых наличных денежных средств, в письменной форме установлена ст. 15 Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и ст.ст. 3, 4 Решения Межгоссовета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 05.07.2010 № 51 (далее Решение № 51).

В соответствии со ст. 3 Решения № 51 ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на таможенную территорию таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке:

· при единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;

· при единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

Единовременный ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.

Ввоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации. Таким образом, денежные инструменты, за исключением дорожных чеков, перемещаемые через таможенную границу Таможенного союза, подлежат письменному декларированию независимо от суммы.

Статьей 4 Решения № 51 установлены правила вывоза физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков с таможенной территории таможенного союза. Вывоз осуществляется без ограничений в следующем порядке:

· при единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;

· при единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму вывозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

Единовременный вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.

Вывоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации.

Неподача таможенной декларации при единовременном ввозе/вывозе наличных денежных средств, дорожных чеков и денежных инструментов сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США или подача таможенной декларации, содержащей недостоверные сведения о такой валюте, влекут административную ответственность по статье 16.4 КоАП РФ, поскольку согласно статье 15 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливаются требования об обязательном письменном декларировании всей суммы ввозимых денежных средств и денежных инструментов.

В случае не декларирования денежных инструментов превышающих двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством деяние квалифицируется по ст. 200.1 УК РФ, поскольку усматривается крупный размер.

Таким образом, ответственность наступает, когда размер наличных денежных средств и или стоимость перемещаемых денежных инструментов превышает 20 тысяч долларов США и более.

Особо крупным размером считается сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

При сокрытии денежных средств и денежных инструментов от таможенного контроля, деяние подлежит квалификации соответственно по части 2 статьи 16.1 КоАП РФ (например, физическое лицо прошло через «зеленый» канал, имея при себе денежные средства в сумме, подлежащей обязательному письменному декларированию, сокрыв ее в дополнительной полости под подкладкой одежды), если сумма денежных средств превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством, деяния квалифицируется по ст. 200.1 УК РФ

При расчете размера суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована.

Лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, указанные в настоящей статье, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления. Не могут признаваться добровольной сдачей наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, указанных в настоящей статье, их обнаружение при применении форм таможенного контроля, их изъятие при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что перемещает через таможенную границу предмет контрабанды указанными способами, и желает этого.
Субъект преступления общий - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста шестнадцати лет, перемещающее наличные денежные средства через границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС.

Квалифицирующий признак преступления - совершение преступления в особо крупном размере и (или) группой лиц.

Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов (Статья 226.1 УК РФ)

Норма уголовной ответственности за указанное преступление с учетом изменений, внесенных федеральным законом от 02.07.2013 N 150-ФЗ[25], имеет следующую редакцию:

Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС либо Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, его основных частей (ствола, затвора, барабана, рамки, ствольной коробки), взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей в крупном размере либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов, принадлежащих к видам, занесенным в Красную книгу Российской Федерации и (или) охраняемым международными договорами Российской Федерации, их частей и производных.

Объектом контрабанды предметов указанных в диспозиции статьи следует считать охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере таможенного дела, обеспечивающие национальную и общественную безопасность, экологические, культурные и другие интересы России.

Объективная сторона характеризуется действиями, выражающимися в незаконном перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС либо Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС указанных в диспозиции статьи предметов.

Таможенный кодекс Таможенного союза называет следующие формы (способы) незаконного перемещения товаров (ст. 4):

перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест - в соответствии со ст. 14 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации» таможенные органы осуществляют таможенный контроль только в установленных местах. Таможенные органы находятся в пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации (далее также - пункт пропуска). Другие места нахождения таможенных органов определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, исходя из объема пассажиро- и товаропотоков, степени интенсивности развития внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации, уровня развития транспортных коридоров и транспортной инфраструктуры, потребностей участников внешнеэкономической деятельности и транспортных организаций.

перемещение товаров вне установленное время работы таможенных органов в этих местах статья 17 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации» устанавливает время работы таможенного органа, которое определяется начальником таможенного органа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Время работы таможенных органов в местах ввоза товаров в Российскую Федерацию и вывоза товаров из Российской Федерации должно соответствовать времени работы государственных контролирующих органов и служб в этих местах. Время работы таможенных органов в иных местах проведения таможенных операций устанавливается с учетом потребностей транспортных организаций, участников внешнеэкономической деятельности. Время работы таможенных органов в местах ввоза товаров в Российскую Федерацию и вывоза товаров из Российской Федерации, которые по месту нахождения совмещены с пунктами пропуска сопредельных государств, по возможности должно совпадать с временем работы таможенных органов этих сопредельных государств.

перемещение товаров с сокрытием от таможенного контроля совершается одним следующими способами: путем использования тайников; путем использования иных способов, затрудняющих обнаружение товаров; путем придания одним товарам вида других.

Тайниками признаются места, специально изготовленные (функциональным предназначением которых является только незаконное перемещение товаров через таможенную границу) либо специально оборудованные или приспособленные (подвергшиеся конструктивным изменениям, разборке, монтажу и т.д.) для сокрытия товаров (например, перемещение товаров в нише, не предусмотренной конструкцией транспортного средства, в чемодане с двойным дном, в полостях под подкладкой одежды). К иным способам, затрудняющим обнаружение товаров, относятся различные изощренные способы утаивания товаров, такие как физическое сокрытие товаров, когда должностное лицо таможенного органа не может их обнаружить путем обычного визуального осмотра без проведения личного досмотра как исключительной формы таможенного контроля или применения технических средств таможенного контроля, а также нахождение товаров в местах, не предназначенных для их транспортировки или хранения, доступ в которые затруднен (например, перемещение товаров в шинах, топливных и иных емкостях транспортного средства). Под приданием одним товарам вида других понимается существенное изменение внешних характерных признаков товаров, которые позволяют отнести их к товарам иного вида. Это могут быть изменения внешнего вида самого товара или его упаковки и тары, в которой он перемещается через таможенную границу Российской Федерации.

перемещение товаров с недекларированием товаров и с использованием документов, содержащих сведения о товарах и (или) с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах;

В соответствии с главой 27 ТК ТС, главой 24 Федерального законна «О таможенном регулировании в Российской Федерации» таможенное декларирование представляет собой процедуру юридического оформления перемещения товаров через таможенную границу, а также товаров уже перемещенных через таможенную границу, таможенная процедура которых изменяется, либо иных товаров, которые подлежат таможенному декларированию.

Способы заявления сведений о товарах, необходимых для таможенных целей, согласно п.3 ст. 179 ТК ТС могут осуществляться в двух формах: письменной и (или) электронной.

с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.

К поддельным средствам идентификации, относятся полностью изготовленного фиктивные средства идентификации;

Подлинными средствами идентификации признаются, относящееся к другим товарам и транспортным средствам, то есть соответствующего установленным требованиям, но служащего для идентификации других товаров и транспортных средств

выразившееся в сообщении таможенному органу недостоверных сведений путем: представления недействительных документов;

Под недействительными документами понимаются:

поддельные документы, то есть полностью изготовленные фиктивные документы или подлинные документы, в которые внесены искаженные сведения (например, путем исправления или уничтожения части текста, внесения в него дополнительных данных, проставления оттиска поддельного штампа или печати, замены целой страницы на другую с текстом отличным от исходного и т.п.);

документы, полученные незаконным путем, то есть выданные с нарушением порядка их выдачи, либо полученные в результате представления в качестве основания для их выдачи заведомо ложных сведений или поддельных (подложных) документов, либо в результате злоупотребления должностным лицом служебным положением или совершения им халатных действий при выдаче этого документа;

документы, содержащие недостоверные сведения, – документы, которые фактически являются подлинными, но содержат сведения, не соответствующие действительности. При этом документ сохраняет признаки и реквизиты должного (изготовляется на официальном бланке, содержит фамилии и должности лиц, которые должны его подписывать, и т.п.), однако внесенные в него сведения (текст, цифровые данные) являются ложными;

документы, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам, – документы, отвечающие установленным требованиям, но являющиеся основанием для перемещения через таможенную границу других товаров и транспортных средств;

иные не имеющие юридической силы документы, к которым могут относиться документы, не имевшие юридической силы или утратившие ее (например, документы, выданные неправомочным органом или неуполномоченным должностным лицом, доверенность, в которой не указана дата ее совершения, и т.п.).

Предметом преступления являются:

Ядовитые вещества – вещества оказывающие токсическое (отравляющее) воздействие на организм человека. Даже при употреблении малых доз они могут вызвать отравление или причинить смерть.(бруцин, никотин, стрихнин, тормозная жидкость, ртуть, все соли синильной кислоты, цианистые препараты, мышьяковистый ангидрид и т.д.) Список ядовитых веществ составлен Постоянным комитетом по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения и медицинской промышленности РФ по состоянию на 1 января 1994 г. В него включены лекарственные, а также другие синтетические и природные вещества, не разрешенные в качестве лекарственных средств. Список ¦2 "ядовитых" веществ включает более 60 наименований.

сильнодействующими являются вещества, оказывающие опасное для здоровья и жизни людей действие при приеме их в значительных дозах и при наличии медицинских противопоказаний к употреблению. Такие вещества могут вызывать состояние зависимости, оказывать стимулирующее или депрессивное воздействие на центральную нервную систему, вызывая галлюцинации или нарушения моторной функции или мышления, поведения и т.д. Это химические соединения, обладающие высокой токсичностью и способные при определенных условиях (в основном при авариях на химически опасных объектах) вызывать массовые отравления людей и животных, а также заражать окружающую среду.[26]

воспламеняющиеся вещества - газы, которые при нормальном давлении и в смеси с воздухом становятся воспламеняющимися и температура кипения которых при нормальном давлении составляет 20 градусов Цельсия или ниже;

окисляющие вещества - вещества, поддерживающие горение, вызывающие воспламенение и (или) способствующие воспламенению других веществ в результате окислительно-восстановительной экзотермической реакции;

горючие вещества - жидкости, газы, способные самовозгораться, а также возгораться от источника зажигания и самостоятельно гореть после его удаления (см. текст в предыдущей редакции)

взрывчатые вещества - вещества, которые при определенных видах внешнего воздействия способны на очень быстрое самораспространяющееся химическое превращение с выделением тепла и образованием газов;

токсичные вещества - вещества, способные при воздействии на живые организмы приводить к их гибели и имеющие следующие характеристики.

отравляющие вещества - высокотоксичные (ядовитые) соединения, применяемые для снаряжения хим. боеприпасов. Составляют основу химического оружия, которое может использоваться для уничтожения людей или выведения их из строя (т.е. лишения возможности выполнять свои обязанности). Отравляющие вещества воздействуют на человека через органы дыхания (ингаляция паров и аэрозолей), кожные покровы (резорбция в результате кожного дыхания или при контакте с жидкими либо твердыми рецептурами ОВ), желудочно-кишечный тракт (при приеме пищи и воды), при ранениях (проникающих, сквозных, касательных) зараженными осколками химических боеприпасов или специально размещенными в них готовыми поражающими устройствами (шариками, стрелками и т.п.) с последующим распределением в организме посредством кровотока.

Стратегически важные товары: спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта 80 об.% или более; этиловый спирт и прочие спиртовые настойки, денатурированные; драгоценные металлы, черные и цветные металлы, а также отходы и лом черных и цветных металлов, металлокерамики, части железнодорожных локомотивов или моторных вагонов трамвая или подвижного состава; озоноразрушающие вещества и продукция, их содержащая, в соответствии со списками "A" и "B"раздела 1.1 и списками "C", "E" и "D" раздела 2.1 Единого перечня товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами - членами Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами, утвержденного Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 27ноября 2009 г. N 19. стратегически важные ресурсы: Мясо крупного рогатого скота, домашней птицы, свинина, рыба, ракообразные, моллюски и прочие водные беспозвоночные; мясо и продукты из мяса осетровых рыб, икра осетровых рыб; янтарь; уголь каменный, включая антрацит, кокс и полукокс; нефть сырая и нефтепродукты, содержащие 70 мас. или более нефти или нефтепродуктов, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов; отработанные нефтепродукты, газ природный, газы нефтяные и углеводородные, в сжиженном и газообразном состоянии; пушнина; драгоценные и полудрагоценные камни стратегически важные ресурсы флоры и фауны: Виды дикой флоры и фауны, подпадающие под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения, от 3 марта 1973 г.[27] или занесенные в Красную книгу Российской Федерации[28]

Согласно примечанию к статье крупным размером стратегически важных товаров и ресурсов в настоящей статье признается их стоимость, превышающая один миллион рублей. (п. 2 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 245-ФЗ)

Культурные ценности их классификация и виды установлены Законом РФ от 15.04.1993 № 4804-1 «О вывозе и возе культурных ценностей» (в ред. от 01.07.2011).[29] Ответственность за контрабанду культурных ценностей наступает при наличии крупного размера. Крупным размером культурных ценностей в настоящей статье признается их стоимость, превышающая сто тысяч рублей. (п. 4 введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 245-ФЗ).

Субъективная сторона: Преступление, предусмотренное ст. 226.1 может быть совершено только с прямым умыслом, т.е. лицо осознает общественную опасность своих деяний предвидит возможность или неизбежность общественно опасных последствий и желает этого.

Мотивы совершения контрабанды, как правило, корыстные, но они не имеют значения для правовой оценки содеянного.

Субъектом контрабанды может быть любое лицо, достигшее 16-летнего возраста как гражданин России, так и иностранный гражданин или лицо без гражданства. Должностные лица, использовавшие свое служебное поло­жение, а также лица, применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль

Данное преступление относится общественно опасным поскольку, предметы преступления могут нанести вред безопасности жизни и здоровью людей, окружающей среде, а так же могут применяться при осуществлении экстремистской и террористической деятельности.

Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ (Статья 229.1УК РФ).

Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС либо Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ,

Объектом контрабанды наркотических средств и психотропных веществ являются охраняемые законом общественные отношения, обеспечивающие здоровье граждан и общественную нравственность, а также отношения по поводу законности оборота наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров и аналогов.

Предметом преступления являются:

- наркотические средства - вещества синтетического или естественного происхождения, препараты, включенные в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, в том числе Единой конвенцией о наркотических средствах 1961 года;
- психотропные вещества - вещества синтетического или естественного происхождения, препараты, природные материалы, включенные в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, в том числе Конвенцией о психотропных веществах 1971 года;

- прекурсоры наркотических средств и психотропных веществ (далее - прекурсоры) - вещества, часто используемые при производстве, изготовлении, переработке наркотических средств и психотропных веществ, включенные в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, в том числе Конвенцией Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 года;

- аналоги наркотических средств и психотропных веществ - запрещенные для оборота в Российской Федерации вещества синтетического или естественного происхождения, не включенные в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации, химическая структура и свойства которых сходны с химической структурой и со свойствами наркотических средств и психотропных веществ, психоактивное действие которых они воспроизводят;

- наркотикосодержащие препараты - смесь веществ в любом физическом состоянии, содержащая одно или несколько наркотических средств или психотропных веществ либо один или несколько прекурсоров, включенных в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации[30].

- Растения содержащие наркотические средства – это растения, из которых могут быть получены наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры и которые включены в Перечень растений, содержащих наркотические средства психотропные вещества и их прекурсоры и подлежащие контролю в Российской Федерации.

В практике таможенных органов и органов по контролю за оборотом наркотиков принято классифицировать наркотики на вещества растительного и органического происхождения. Наркотические средства растительного происхождения по исходному сырью делятся на вещества, изготовленные из конопли, мака, коки, а по способу изготовления они могут быть промышленного (заводского) или кустарного (самодельного) производства. Главными наркотическими средствами органического характера, содержащимися в конопле, являются каннабиноиды: каннабинол (КНБ), каннабидиол (КНБД), тетрагидгоканнабинол (ТНГ), каннабихромен.

Например, наиболее психометрическими и галлюциногенными являются два последних. Конопля представляет собой травянистое, растение, распространенное во многих субъектах РФ и стран СНГ. Главным наркотическим средством, изготавливаемом из конопли, является гашиш. Такое название принято в европейских странах и на Ближнем Востоке, а в США, Канаде, Латинской Америке его обычно называют марихуана; в других странах Северной Америки – киф, в Южной Африке – дагга, в среднеазиатских республиках СНГ – анаша, в Закавказье – план.[31]

Место совершения преступления: является таможенная граница Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС либо Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС

Объективная сторона преступления характеризуется незаконным перемещением (ввозом/вывозом) на таможенную территорию таможенного союза и РФ наркотических средств и психотропных веществ через таможенную границу таможенного союза, пересылкой наркотических средств психотропных веществ их прекурсоров и аналогов в международных почтовых отправлениях. Наступление преступных последствий не требуется.

Незаконность действий выражается в их совершении в нарушение установленного Федеральным законом «О наркотических средствах и психотропных веществах» порядка законного обращения указанных средств и веществ.

Способы совершения контрабанды наркотиков различны, но чаще всего в практике таможенных органов незаконное перемещение осуществляется путем сокрытия от таможенного контроля. Под сокрытием понимаются любые действия направленные на то, чтобы затруднить обнаружение таких предметов, либо утаить их подлинные свойства или количество (например, использование тайников, придание одним предметам вида других, иных способов, в том числе физическое сокрытие предметов преступления в полостях человеческого тела, пересылку в посылках, конвертах письменной корреспонденции международных почтовых отправлений и т.д.).

Часть 2 ст. 229.1 УК РФ имеет квалифицирующие признаки: преступление совершенное группой лиц по предварительному сговору; должностным лицом с использованием своего служебного положения[32], а также в отношении наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, в значительном размере.

Часть 3 предусматривает ответственность за деяния, совершенные в отношении наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, в крупном размере.

Ответственность по ч. 4 статьи наступает за совершение вышеуказанного преступления организованной группой; в отношении наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, в особо крупном размере

Особая ответственность наступает за совершение незаконного перемещения наркотических средств и психотропных веществ с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль[33].

Для привлечения к уголовной ответственности по подп. «в» ч.2 статьи необходимо наличие «значительного размера наркотических средств, психотропных веществ», по ч.3 статьи наличие «крупного размера», по подп. «б» ч.4 особо крупного размера.

Значительный, крупный и особо крупный размер установлены Постановлением Правительства РФ от 01.10.2012 № 1002 [34]

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что незаконно перемещает запрещенные ввозу в РФ и вывозу из РФ предметы и желает их переместить.

[1] Институты административного и таможенного права, регулирующая деятельность таможенных органов: учебник /Зубач А.В., Ронжина Н.А.,Терентьев Р.В.- Спб.: Троицкий мост, 2012, с 220

[2] См.: Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием «грязных» денег / Т.А. Диканова, В.Е. Осипов. - М.: ЮНИТИ, 2000. – 309 с.

[3] См.: Михайлов, В.И. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте / В.И. Михайлов // Законодательство. - 2009. - № 7. – 106 с.

[4] См.: Таможенные преступления / А.В. Федоров. - Юридический Центр Пресс, 2005. – 205 с.

[5] См.: Преступления в сфере экономической деятельности / Л.Д. Гаухман, С.В. Максимов. - М., 1998. – С. 19.

[6] Н.В. Румянцева, А.И. Стахова Административная ответственность, учебное пособие – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2010

Приказ ФТС России от 01.03.2012 № 368 «О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание»Зарегистрирован в Минюсте РФ 27.03.2012 г. Рег. № 23617. Опубликован в "Российской газете" № 88 (5761) от 20.04.2012 г.

[8] Приложение к приказу ФТС России от 01.03.2012 № 368 «Об уполномоченных должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание" Опубликовано: 20 апреля 2012 г. в "РГ" - Федеральный выпуск №5761

[9] В.М. Лебедев Комментарий к Уголовному кодексу РФ ЮРАЙТ.: М 2012

[10] Опубликован «Собрание законодательства Российской Федерации» 15.12.2003, N 50, ст. 4850,

[11] Опубликован «Собрании законодательства Российской Федерации» 26.07. 1999 N 30 ст. 3774

[12] Опубликован «Собрание законодательства Российской Федерации» 21.07.1998 № 30 ст. 3610

[13] Опубликован «Собрание законодательства Российской Федерации», 2001 № 26 ст. 2677

[14] Опубликован «Собрание законодательства Российской Федерации», 2005, № 34 ст. 3509

[15] Под созданием оружия массового поражения и средств его доставки понимаются научные исследования, разработка, изготовление, испытание, эксплуатация и техническое обслуживание ядерного, химического, бактериологического (биологического) или токсинного оружия, ракет и беспилотных летательных аппаратов, способных доставлять такое оружие, подсистем и компонентов указанных видов оружия, ракет и беспилотных летательных аппаратов, а также связанных с ними технологий, материалов, оборудования и программного обеспечения.
Под созданием иных видов вооружения и военной техники понимаются разработка и изготовление техники, не относящейся к оружию массового поражения и средствам его доставки, предназначенной для ведения и обеспечения боевых действий, управления войсками, их обучения, проведения испытаний и обеспечения заданного уровня готовности этой техники к использованию по назначению, а также проводимые в этих целях научные исследования.

[16] Опубликован «Собрание законодательства Российской Федерации», 2001№ 33 ст.3441

[17] Официально опубликован не был

[18] Опубликован Ведомости РФ, 1993, № 20,ст.718

[19] Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств, 2008 № 24

[20] Резидентами являются: физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также их филиалы, представительства и иные структурные подразделения, находящиеся за пределами территории РФ; дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных и межправительственных организациях; Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых валютным законодательством.

[21] Уполномоченные банки- кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие права на основании лицензии ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы и кредитные организации созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте

[22] Таможенный кодекс Таможенного союза [от 01.07.2010 № 17-ФЗ] // Собр. Законодательства Рос. Федерации. – 2010. – № 50. – Ст. 6615.

[23] Федеральный закон от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям"

Опубликован "Собрание законодательства РФ", 01.07.2013, N 26, ст. 3207,

[24] Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 05.07.2010 г. № 51 «О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза» официальный сайт КТС

[25] Федеральный закон от 02.07.2013 N 150-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», опубликован «Собрание законодательства РФ», 08.07.2013, N 27, ст. 3442

[26] ГОСТ 12.1.007-76 (99) Вредные вещества. Классификация и общие требования безопасности.

Списки сильнодействующих и ядовитых веществ (утв. на заседании ПККН 15.06.05 протокол N 3/99-05 с дополнениями и изменениями от 27.01.05 г. протокол N 1/97-05, от 3.04.05 г. протокол N 2/98-05, от 8.12.05 г. протокол N 5/101-05, от 16.03.06 г. протокол N 1/102-06)

[27] Конвенция опубликована в Сборнике действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных с иностранными государствами, М., 1978 г., вып. XXXII, с. 549-562, вступила в силу в СССР в 1976 году

[28] Постановление от 13.09.2012 № 923 «Об утверждении Перечня стратегически важных товаров и ресурсов»

[29] Опубликован Ведомости РФ, 1993, № 20,ст.718

[30] Закон «О наркотических средствах и психотропных веществах» от 08.01.1998 № 3-ФЗ опубликован «Собрание законодательства РФ", 12.01.1998, N 2, ст. 219, с изм. На 23.07.2013

[31] Клименко И.И. Проблемы расследования и предупреждения преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков. Учебное пособие. – Барнаул: ААЭП, 2002.

[32] Под использованием должностным лицом своего служебного положения следует понимать совершение таких действий, которые хотя и были непосредственно связаны с осуществлением должностным лицом своих прав и обязанностей, однако объективно противоречат как общим задачам и требованиям, предъявляемым государственным органам, так и тем задачам для достижения которых должностное лицо было наделено соответствующими должностными полномочиями. При злоупотреблении служебными пономочиями должностное лицо совершает действия из корыстной или иной личной заинтересованности, совершает входящий в круг его обязанностей действия при отсутствии обязательных условий или оснований для его совершения.

[33] Под применением насилия следует понимать: угроза применения насилия (психическое насилие), посягательство на нормальную деятельность таможенных и пограничных органов, на здоровье и телесную неприкосновенность. Применение насилия должно осуществляться в связи с исполнением лицом своих должностных обязанностей (имеется в виду любая законная служебная деятельность.

[34] Постановление Правительства РФ № 1002 от 01.10.2012 (в ред. от 10.07.2013)

"Об утверждении значительного, крупного и особо крупного размеров наркотических средств и психотропных веществ, а также значительного, крупного и особо крупного размеров для растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, для целей статей 228, 228.1, 229 и 229.1 Уголовного кодекса Российской Федерации"

(с изм. и доп., вступающими в силу с 07.08.2013) опубликовано «Собрание законодательства РФ», 08.10.2012, N 41, ст. 5624.