Финансирование основных и оборотных средств организации

Формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейший стороной его деятельностью. Предприятия в соответствии с законодательством создает уставный капитал его мин-я величина зависит от формы собственности и определяет мин-ый размер имущества предприятия.

Уставный капитал -основной первоначальный источник собственных средств предприятия. Он является источником формирования основного и оборотного капитала, которые направляются на преобритение основных производственных фондов, не материальных активов ОС

Добавочный капитал создается за счет:

1. прироста стоимости имущества в результате переоценке основ фондов.

2. эммисионного дохода

3 безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели.

Его используют:

1 на погашения сумм снижения стоимости имущества выявившихся по результатам его переоценке

2 на погашение убытков

3 на увеличения уставного капитала

Результатом и конечной целью деятельностью предприятия является прибыль после налоговых вычетов. Прибыл остается в распоряжение предприятий, из которых формируются резервный фонд, фонд накоплений и потреблении.

Резервный фонд образуется за счет отчисления прибыли предназначен для:

1 покрытия убытков отчетного года

2 выплаты дивидендов при отсутствии прибыли

Фонд накопления - предназначен для развития и расширения производства то есть в целях увеличения имущества предприятия

Фонд потребления - направляется на соц. нужды финансирования объектов не производственной сферы поощирения

Амортизационный фонд –предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов

Источники финансирования оборотных средств: собственные, заемные, привлеченные.

Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов. Формирования О.Средств происходит в момент организации предприятия когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения О.Средств является полученная прибыль и средства приравненные к собственным. Эти средства не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Они служат источником формирования О.С. в сумме их минимального остатка:

1. минимальное переходящее из месяца в месяц задолжность по оплате труда работника предприятия.
2. Резервы на покрытия предстоящих расходов.
3. Минимальное переходящая задолжность перед бюджетами и фондами.
4. Средства кредиторов полученные в виде предоплаты.

Заемные – краткосрочные кредиты банка для:

1. Кредитования сезонных запасов сырья, материалов и затрат связанных с сезонном процессом производства
2. Временного восполнения недостатка собственных оборотных средств
3. Для осуществления расчетов.

Привлеченные средства – кредиторская задолжность.

Прочие источники формирования О.СРЕ средства предприятия временного не исп. Предприятием.

Основ фонда: здания, сооружения, инструменты, оборудования машины.

Обор средства: деньги, не завершенное производства, сырье, материалы на складах, готовая продукция, будущие расходы.