Проблемы и перспективы корпоративного налогового менеджмента в российской федераци

Налогоплательщики не всегда четко видят границу между налоговым планированием и уклонением от уплаты налогов. Здесь существуют следующие особенности:

1. При выборе способа минимизации налогового бремени не в полной мере учитывается тот факт, что законными должны быть не только формальная сторона операции и ее документальное (договорное) оформление, но и ее содержание

2. Часто наибольший экономический эффект дают методы налогового планирования, основанные на наличии пробелов в законодательстве, которые налогоплательщики пытаются использовать при исчислении того или иного налога.

Наиболее управляемыми направлениями налогового планирования для достижения экономического эффекта является оптимальный выбор учётной и налоговой политики и налогового режима.

Перспективы налогового планирования

Большим спросом пользуются такие услуги, как постановка налогового учета на предприятиях, консультации по проблемам интеллектуальной собственности. В основном компании не занимаются налоговым консалтингом сами, а поручают это компаниям, которые специализируются на этом виде услуг.

Налоговый консалтинг позволяет сделать налоговые платежи равномерными и умеренными, обеспечивающими предприятию репутацию аккуратного налогоплательщика при снижении общего налогового бремени до приемлемых размеров. С точки зрения долгосрочного развития бизнеса эффективнее выстроить общую модель налогообложения в зависимости от вида деятельности организации

Как правило, разработке такой модели предшествует налоговый аудит - анализ отраслевых особенностей, действующей договорной базы и текущего налогового учета.

Корпоративный налоговый менеджмент – это управление налоговедением на предприятии посредством создания управляющей и управляемой подсистем и выработки механизма их взаимосвязи.

показано на рисунке 1 концептуальный подход организации корпоративного налогового менеджмента включает в себя четыре этапа.

Инструментарий организации корпоративного налогового менеджмента, включающий в себя в качестве составных элементов принципы его организации, функции, налоговую логизацию, временной аспект организации корпоративного налогового менеджмента, налоговый контроллинг Как, систему стимулирования сотрудников, выполняющих процедуры корпоративного налогового менеджмента.

Применение принципов организации корпоративного налогового менеджмента позволит организовать управление налоговедением на предприятиях с учетом требований выделенных и обоснованных в диссертационной работе закономерностей.

Управленческие закономерности, определяются группой общеуправленческих принципов. В принципах кибернетики конкретизированы общие правила организации корпоративного налогового менеджмента, как сложной системы. Поскольку система корпоративного налогового менеджмента является составной частью системы управления предприятием, то его организация подчиняется действию синергических закономерностей. В соответствии с этим, применение принципов синергии позволит при организации корпоративного налогового менеджмента учесть его взаимосвязь с другими подсистемами предприятия. Ряд особенностей организации корпоративного налогового менеджмента обусловлен ролью налогов в экономике предприятия. В соответствии с этим выделена группа специальных принципов, с помощью которых конкретизируются основные экономические закономерности организации корпоративного налогового менеджмента.

Налоговый менеджмент как система управления налогами состоит из структурных элементов, конкретизирующих ее функциональное предназначение:

– организация управления налоговым процессом;

– налоговое планирование;

– налоговое регулирование;

– налоговый контроль.