Анализ трудовых показателей и расходов на оплату труда по ООО «Ньюс-Мейкер» за 2008-2010 годы

2.1 Экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ньюс-Мейкер»

Агентство «Ньюс-Мейкер» создано в августе 2007 года Татьяной Хозиевой и Инной Смолиной. К этому моменту основатели агентства приобрели богатую практику в сфере журналистики и рекламы.

Они исходили из того, что так называемый валовый спрос на PR и рекламу в целом удовлетворен и в этой сфере появилась потребность в «ювелирных» работах - эффективных стратегиях и оригинальных решениях. В совершенстве владея современными коммуникационными технологиями, в своей работе они отдали приоритет творческой составляющей (креативу). В основу создания «Ньюс-Мейкер» была положена уверенность в том, что у определенного круга людей и организаций есть запрос на PR и рекламные услуги именно такого качества. При этом бизнес имеет четкую ориентацию на экономическую эффективность: соотношение затрат и ожидаемого результата для бизнеса клиента.

Целью деятельности предприятия является проведение PR кампаний для предприятий различных сфер деятельности. Основным предметом деятельности предприятия является размещение рекламы в СМИ.

Видами деятельности являются:

¾ Разработка концепции, стратегии, механизма рекламной кампании, проведение рекламных кампаний, промо акции, реклама (брэндинг) на транспорте;

¾ Проведение развлекательных мероприятий, презентаций, корпоративных праздников;

¾ Проведение тренингов, тимбилдинг;

¾ Классический, экстремальный, активный тимбилдинг;

¾ Реклама на радио, телевидении, наружная реклама- билбордеры, брэндмауэры;

¾ Промо-акции (города Краснодар, Сочи, Геленджик, Новороссийск, Армавир, Анапа);

¾ Consumer promotion (работа с покупателями),Trade promotion (работа с торговым персоналом), Мерчендайзинг;

¾ Полный комплекс маркетинговых услуг;

¾ Разработка и проведение успешных PR кампаний;

Ввиду того, что дополнительные виды деятельности (выпуск собственного рекламного журнала) развернуты только с 2009 года, в анализе за предыдущий 3-х летний период проводятся по основной деятельности. Предприятие имело следующие показатели:

имущество предприятия оценивалось по балансу в конце 2009 года в 209510 рублей;

годовой оборот по реализации составил 12621000 рублей;

прибыль от реализации - 580640 рублей;

в течение 2009 года начислено в фонд потребления 122475 рублей;

На основе данных бухгалтерской отчетности предприятия проведем анализ финансово-экономической деятельности предприятия и сделаем соответствующие выводы и рекомендации.

Таблица 1. Основные показатели деятельности за 2008-2010гг.

№	Наименование показателей	Показатели (тыс. руб.)	Отклонения (+, -)
					2009- 2008	2010- 2009	2010- 2008
	Выручка от реализации услуг
	Себестоимость реализации	2818,7		5436,1	1317,4		2617,4
	Коммерческие расходы	77,2	207,1	316,9	129,9	109,8	239,7
	Прибыль от реализации	5664,1			-249,3	1453,2	1203,9
	Прочие внереализационые доходы и расходы	3,6	-	-	-3,6	-	-3,6
	Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	5660,5			-245,7	1453,2	1207,5
	Прибыль отчетного года	5660,5			-245,7	1453,2	1207,5
	Налог на прибыль	1132,1		1373,6	-49,1	290,6	241,5

Как видно из данных таблицы, на предприятии наблюдается положительная динамика основных показателей. Выручка от реализации выросла в 2009 году на 1198 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом, а в 2010 году увеличилась на 2863 тыс. рублей. Себестоимость тоже увеличилась на 1317,4 рубля в 2009 году по сравнению с 2008, но темпы роста себестоимости (1,5%) несколько ниже темпа роста выручки (1,56%) за аналогичный период.

Довольно значительный рост коммерческих расходов на 129,9 тысяч рублей в 2009 году, что почти в 2,7 раза превышает уровень 2008 года, но к 2010 году темп роста снизился до 1,52%, что увеличило расходы на 109,8 тысяч рублей.

Прибыль от реализации сократилась: на 249,3 тыс. рублей в 2009 году, однако в 2010 резко возросла на 1453,2 тыс. руб. компенсировав отставание. То есть темпы роста прибыли превышают скорость изменения всех предыдущих показателей.

В 2009 году объем прибыли уменьшился за счет внереализационных расходов: -3,6 тыс. руб., до 5660,5 тысяч рублей. Но в целом динамику финансовых показателей следует оценить как положительную. Фирма использует в 2010 году механизм льготного налогообложения. В основном все 100% прибыли поступает от основной деятельности.

По действующему законодательству ставка налога на прибыль составляет 20%. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия направляется в фонд накопления. За счет пополнения этого фонда в 2010 году было приобретено оборудование на сумму 130813 руб. для расширения дальнейшей деятельности предприятия. Дивиденды за анализируемый период не начислялись. Анализ затрат на реализацию услуг необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации рекламной продукции над затратами по производству и сбыту. Главная факторная цепочка, формирующая прибыль может быть изображена следующей схемой: затраты - объём производства - прибыль.

Составляющие этой системы должны находиться под постоянным контролем, для этого проводится прежде всего анализ затрат в динамике и по структуре.

Данные таблицы 1 свидетельствуют о значительном росте затрат, причем более быстрыми темпами чем финансовые показатели. В целом затраты увеличились в 2008 году на 87%, в 2009 к 2008 году на 53%, общий рост составил 2.9%. Наиболее быстрыми темпами росли затраты на заработную плату - в 5,3 раза в 2009 году, в среднем на 2,2 % в год, при этом среднесписочная численность увеличилась только в 2009 году с 21 до 36 человек. Достаточно высокими темпами изменялись материальные затраты в 3,2 раза за 3 года, хотя по годам рост был в пределах 180 %. В 2008 году снизилась величина амортизационных отчислений. Незначительно выросли прочие затраты на 7-30%. Увеличение произошло из-за изменения налоговых платежей.

По структуре затрат произошли изменения, отраженные в таблице 2.

Данные таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимали в 2008 году «Прочие затраты» - 34,5%, относительно высоки затраты на заработную плату и отчисления. В 2008 году доля статьи «Заработная плата» несколько увеличилась до 28,0%. Несколько снизился процент «прочих затрат», хотя по абсолютной величине они не увеличились. Выросла доля амортизации из-за приобретения основных средств.

Таблица 2. Анализ затрат по экономическим элементам (тыс. руб.)

№ п\п	Элементы				Отклонения (%)
					2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
	Материальные затраты	300,4	550,3	950,9	1,8	1,7	3,2
	Затраты на оплату труда	2289,3			2,6		5,3
	Отчисления на социальные нужды	70,7	220,3	440,7	2,9		6,3
	Амортизация основных средств	120,1	120,1	120,1	2,5	0,4
	Прочие затраты	38,2	41,3	48,4	1,07	1,2	1,3
	Итого по элементам затрат	2818,7	4136,1	5436,1	1,87	1,53	2,9

В 2009 году наибольший удельный вес наблюдался по статье «заработная плата» - 36,3%, что связано с увеличением среднесписочной численности работников в IV квартале 2009 года до 36 человек. Увеличилась доля «материальных затрат» - до 30,8%.

Для оценки эффективности используются показатели рентабельности. Расчет коэффициентов рентабельности (см. приложение 1).

Рассчитанные коэффициенты показывают долю прибыли в авансированных средствах.

R₁ в динамике уменьшается, что свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах или о росте затрат, превышающих темпы роста прибыли за 2008-2009 год заметен их значительный рост.

R₂ - свидетельствует о повышении эффективности использования капитала

R₃ - выросла довольно большими темпами в 4,1 раза. ООО «Ньюс-Мейкер» повышает эффективность использования основных средств, на 1 рубль их стоимости приходится 1,39 рублей прибыли.

R₄ - выросла рентабельность собственного капитала в 4 раза, это компенсирует отсутствие долгосрочных пассивов при недостаточности собственного капитала, но возникает опасность снижения производственного потенциала фирмы.

R₅ - отражает эффективность затрат, которая увеличилась.

Оценка деловой активности

В настоящее время показатели, используемые для оценки эффективности производства, объединяются в группу под названием деловой активности. Расчет показателей деловой активности (см. приложение 2).

Деловая активность характеризуется положительной динамикой объема реализации продукции, прибыли повышением конкурентоспособности и других показателей, отражающих результаты работы предприятия.

Из данных таблицы следует, что значительно выросла фондоотдача. Это обусловлено значительным увеличением выручки в 2009 и 2010 годах. Темпы роста фондоотдачи почти не превышают темпы роста выручки. Положительная динамика отдачи материальных затрат 2010: 2008 году - в 5 раз. Не высоки темпы роста производительности труда за 2008-2010 гг. Это связано с резким увеличением численности персонала. Отставание темпов роста производительности труда от динамики трудовых показателей обусловлено резким увеличением среднесписочной численности (+15 человек).

Снизилась фондовооруженность труда на 26,58 т. руб./чел., в основном за счет увеличения численности и уменьшения стоимости основных фондов. Наблюдается снижение роста прибыли на 1 работника, при существующей динамике прибыли и прежней численности это сокращение могло бы быть менее значительным, до 24 тыс. руб. на человека. В целом, при общей негативной динамике всех показателей деловой активности следует отметить их довольно высокий уровень.

Деловую активность предприятия характеризует скорость оборачиваемости средств, в виде коэффициентов оборачиваемости.

Расчетные данные приведены в приложении 3. Из данных таблицы следует, что в общем за 2008-2010 гг. По всем показателям динамика положительная.

Общая оборачиваемость капитала увеличилась в 2009г. на 7,6; в 2010 году - на 2,16 оборота. Сопоставляя с рентабельностью продаж и рентабельностью основных средств, которые также выросли, заметим, что это свидетельствует об ускорении вне влияния инфляционного роста цен.Анализ коэффициентов оборачиваемости (см. приложение 3).

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает число оборотов мобильных средств предприятия. После резкого роста оборачиваемости в 2009 году (на 28 оборотов), скорость несколько снизилась на 15,8 оборота. В сочетании с ростом оборачиваемости материальных оборотных активов (запасов) на 13,1 оборота - это положительное явление.

Несколько увеличилась скорость дебиторской задолженности на 3,9 оборота. Это очень высокий показатель. Продолжительность 1-го оборота в днях уменьшилась с 5,0 до 4,7 дней. Это свидетельствует о снижении продаж в кредит, своевременном погашении задолженности.

Ускорилась оборачиваемость, кредиторской задолженности с 4,6 до 23,8 оборота. Средний срок погашения уменьшился с 79,3 до 15,3 дней. Это демонстрирует снижение коммерческого кредита и увеличение скорости оплаты задолженности предприятия. Выросла скорость оборачиваемости собственного капитала с 2,11 до 32,8 оборота, т.е. на 30 оборотов, что отражает повышение уровня продаж и снижение риска акционеров.

В целом ООО «Ньюс-Мейкер» достаточно активно в деловом отношении, постоянно наращивает темпы основных показателей. Это компенсирует недостаток оборотных средств.

Анализ эффективности использования основных средств. Фондоотдача основных средств - один из факторов, влияющих на уровень рентабельности и финансовое состояние предприятия. В свою очередь на фондоотдачу оказывает воздействие структура и динамика основных средств. Основные средства и долгосрочные инвестиции в основные средства оказывают многоплановое и разностороннее влияние на финансовые результаты деятельности предприятия.

Поскольку движения основных средств в ООО «Ньюс-Мейкер» нет, нецелесообразно проводить горизонтальный анализ. Вертикальный анализ за 2009 год выглядит следующим образом:

Таблица 3. Вертикальный анализ основных средств ООО «Ньюс-Мейкер» за 2010 год

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
	Здания		27,6
	Производственный и хозяйственный инвентарь		72,4
	Итого:
	в том числе:
производственные ОС
	остаточная стоимость	46,2	-
	Износ	76,7	-
	- начисленная амортизация	11,9	-

Данные таблицы 3 представляют, что в составе основных средств, основной удельный вес составляет производственный и хозяйственный инвентарь.

Коэффициент износа основных средств:

Ки = 76,7:123,0=0,62*100 = 62%

Коэффициент годности:

Кг = 1-62 = 38%

Акционерному обществу следует активнее обновлять свои основные средства, так как износ составляет более 60%, учитывая сумму ежегодно начисляемой амортизации 11,9 тысяч рублей оборудование будет пригодно к эксплуатации еще около 4-х лет.

2.2 Оценка расходов на оплату труда в ООО «Ньюс-Мейкер»

В состав расходов на оплату труда, включаемых в издержки производства и обращения, входят:

¾ выплаты зарплаты за фактически выполненную работу, исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда;

¾ стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам;

¾ выплаты по системам премирования рабочих, руководителей, специалистов и служащих за производственные результаты в размерах, предусмотренных действующим законодательством, за экономию сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов, надбавки за профессиональное мастерство, за высокие достижения в труде и т.д.;

¾ выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда;

¾ оплата в соответствии с действующим законодательством ежегодных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, а также времени, связанного с выполнением государственных обязательств;

¾ выплаты работникам, высвобождаемым с предприятий и из организаций в связи с их реорганизацией, сокращением числа работников и штатов;

¾ надбавки к заработной плате за продолжительность непрерывной работы (стаж работы) в соответствии с действующим законодательством;

¾ оплата отпуска, предоставляемого по окончании государственного учебного заведения выпускникам, которые получили направление на работу;

¾ оплата отпусков, предоставляемых рабочим и служащим, успешно обучающимся в учебных заведениях;

¾ оплата за время вынужденного прогула или выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством;

¾ доплаты в случае временной утраты трудоспособности до фактического заработка, установленные законодательством;

¾ выплата разницы в окладах работникам, трудоустроенным из других предприятий с сохранением в течение определенного срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы, а также при временном заместительстве;

¾ заработная плата по основному месту работы рабочим, руководителям и специалистам во время их обучения с отрывом от производства по повышению квалификации и переподготовки кадров;

¾ оплата труда студентов и учащихся, проходящих производственную практику;

¾ оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договор подряда), если расчеты с работниками за выполненную работу производятся непосредственно самим предприятием.

Данные для оценки расходов на оплату труда ООО «Ньюс-Мейкер» за 2009-2010 гг. (см. приложение 4).

На основании рассчитанных показателей в приложении 4 производится анализ фонда заработной платы.

Определяем абсолютную сумму экономии или перерасхода фонда заработной платы 2010 г. по сравнению с 2009,

3876 - 3024= 852 тыс.р.

За тем рассчитывается относительная сумма экономии или перерасхода фонда заработной платы, по сравнению 2009 годом.

На основании произведенных расчетах можно сделать вывод, что фактическая сумма фонда заработной платы ООО «Ньюс-Мейкер» в 2010 году 3876 тыс.р., что выше чем в 2009 году на 852 тыс.р. Однако это относительное увеличение является оправданным, так как обусловлен ростом товарооборота. В 2010 году товарооборот возрос на 29,3%. В результате имеет место относительная экономия расходов на оплату труда в сумме 88,3 тыс.р.

Влияние изменения численности работников на фонд заработной платы:

=(38-36)17 = 34 тыс.р.

Влияние изменения средней заработной платы на одного работника на фонд заработной платы:

=(8,5-7)38 = 57 тыс.р.

Совокупное влияние факторов:

34+57=91 тыс.р.

В связи с ростом численности работников в ООО «Ньюс-Мейкер» в 2010 г. по сравнению с 2009 на два человека, расходы на оплату труда возросли на 14 тыс.р. Рост среднегодовой заработной платы на одного работника на 1,5 тыс. р. привел к увеличению расходов на оплату труда на 57 тыс. р. В результате в 2010 году сумма фонда заработной платы возросла на 852 тыс.р.

Анализ использования средств на оплату труда

Таблица 4. Фонд заработной платы в ООО «Ньюс-Мейкер» за 2009-2010 гг.

№ п/п	Направления использования средств			Отклонение (+;-)
		Сумма тыс. руб.	Доля в % к итогу	Сумма тыс. руб.	Доля в % к итогу	Сумма тыс. руб.	Доли в % к итогу
	Оплата за отработанное время	1934,5	63,97	2297,3	59,27	362,8	-4,7
	Оплата за неотработанное время	247,9	8,2	274,4	7,08	26,5	18,3
	Выплаты стимулирующего характера	800,2	26,46	1274,4	32,88	474,2	6,42
	Выплаты компенсирующего характера	41,7	1,38	30,2	0,78	-11,5	-0,6
	Итого						-

На основании рассчитанных показателей в таблице 4 можно сделать вывод, что в 2010 году по сравнению с 2009 г. в ООО «Ньюс-Мейкер» фонд заработной платы увеличился на 852 тыс.р., так как в 2010 году повысились выплаты стимулирующего характера и повысилась оплата за не отработанное время. Выплаты стимулирующего характера повысились в абсолютной сумме на 474,2 тыс.р., так и по доле в составе фонда заработной платы на 6,42%. Оплата за неотработанное время повысилась на 26,5 тыс.р., так и по доле в составе фонда заработной платы на 18,3%. Также в 2010г. по сравнению с 2009г. снизились выплаты компенсирующего характера на 11,5 тыс.р., так и по доле снизились на 0,6%. Оплата за отработанное время в абсолютной сумме повысилась на 362,8 тыс.р., а по доле снизилась 4,7%.

2.3 Анализ численности и состава сотрудников ООО «Ньюс-Мейкер»

Важной составляющей при анализе численности работников является его возрастной состав, данные по которым представлены в таблице 5.

Таблица 5. Численность работников ООО «Ньюс-Мейкер» по возрасту за 2009-2010 годы

№ п/п	Показатель	2009г.	2010г.	Темп роста, %
		чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
	Всего работников - имеют возраст, лет					105,5
	в т.ч. женщин		83,3		81,6	103,3
	18-24		33,3		31,6
	25-29		27,8		26,3
			5,6		7,9
			5,6		7,9
	32-39		16,7		18,4	116,7
	40-49		2,8		2,6
	50-54		5,6		2,6
	55 лет и старше		2,8		2,6

Из таблицы 5 видно, что наибольший удельный вес в общей численности работников занимает возрастная группа от 25 до 29 лет, 27,8% за 2009 год, 26,3% за 2010год. Наименьший удельный вес занимает возрастная группа от 40 и 49 лет, за 2009 год 2,8%, за 2010 2,6%. Следует отметить, что в организации имеются работники пенсионного возраста, продолжающие свою трудовую деятельность.

Таблица 6. Численность работников по образованию в ООО «Ньюс-Мейкер» за 2009-2010 годы

№ п/п	Показатель	2009 г.	2010 г.	Темп роста, %
		чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
	Среднесписочная численность работников					105,5
	имеют высшее образование		22,2		23,7	112,5
	среднее специальное		47,2		47,7	105,9
	профессионально-техническое				23,7
	общее среднее		5,5		5,3

Как видно из таблицы 6 наибольший удельный вес работников по в ООО «Ньюс-Мейкер» за 2009-2010гг. имеют среднее специальное образование (около 50%). В 2010 году произошел рост численности работников которые имеют высшее образование - на 12,5%. Численность работников которые имеют профессионально- техническое образование и имеют общее среднее на протяжении 2009 - 2010 гг. осталась не изменой. Положительным моментом является фактически отсутствие текучести кадров, что говорит об эффективности проводимой политики в ООО «Ньюс-Мейкер» по стимулировании труда работников.

Заключение

Повышение эффективности труда на предприятии связано прежде всего с увеличением его производительной силы, улучшением качества обслуживания потребителей, достижением конечных результатов деятельности. Эффективность труда будет тем выше, чем выше производительность труда и чем меньше затраты труда при необходимом качестве работы. Для предпринимателя важно не только то, каким был уровень выработки работника в единицу времени, но и то, какими трудовыми затратами это было обеспечено. Трудовые затраты измеряются численностью работников и затратами на оплату труда. И то, и другое может измеряться временем работы. Поэтому при анализе эффективность труда рассматривается как затраты труда в единицу времени, но не просто времени, а с учетом его структуры.

Для всех фирм - больших и малых, коммерческих и некоммерческих, промышленных и действующих в сфере услуг управление людьми имеет важное значение. Поэтому несомненно, что организация управления трудовыми ресурсами является одним из важнейших факторов в коммерческой деятельности предприятия.

Показатели труда в коммерческом предприятии представляют интерес с точки зрения их влияния на финансовые средства предприятия. Так, например, правильный расчет и учет показателей оплаты труда позволяет правильно и эффективно организовать распределение денежных средств предприятия, что в свою очередь позволяет организовывать бесперебойную работу различных структур и всего предприятия в целом.

Таким образом, эффективность труда характеризует уровень использования трудовых ресурсов с учетом выработки, затраченного времени и качества работы, а также затрат труда в расчете на одного работника. Эффективность труда характеризует баланс социальной и экономической эффективности через призму трудовых отношений на основе принципа экономного расходования рабочей силы.

Показатель эффективности труда следует отличать от показателя эффективности организации. При определении эффективности организации учитываются все затраты: материальные, трудовые и финансовые. Поэтому эффективность труда, учитывающую только трудовые ресурсы, можно рассматривать как частный показатель эффективности предприятия.

Анализ показателей по труду и заработной плате, проведенный в курсовой работе, позволяет выделить основные достоинства и недостатки использования труда сотрудников ООО «Ньюс-Мейкер».

Список литературы

1.Российская Федерация. Законы. Конституция Российской Федерации. - М.: Юрид. лит., 2006. - 62 с.

2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1, 2, 3. (текст кодекса приводится по состоянию на 20 апр. 2007 г.) - М.: Контракт, 2008. - 840 с.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: Ч. 1 и 2: по сост. на 15 мая 2009 г. - М.: Экзамен, 2009. - 891 с.

4. Российская Федерация. Законы. Трудовой кодекс Российской Федерации: по сост. на 30 декабря 2007 г. - М.: Экзамен, 2008.

5. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие / М.С. Абрютина. - М.: Дело и Сервис. 2008. - 512 с.

6. Баканов М.И. Экономический анализ в торговле/М.И. Баканов. - М.: Экономика, 2007.-348с.

7. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 752 с.

8. Основы управления персоналом / Под ред. Б. Генкина. -М., 2003. - 147с.

9. Питерс Т., Уотермен Р. В поисках эффективного управления (опыт лучших компаний). - М.: 2007.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 336 с.

11. Управление персоналом / Под ред. А.Я. Кибанова и Л.В. Ивановской. - М.: ПРИОР, 2007. - 501с.

12. Филиппов А.В. Работа с кадрами: психологический аспект. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 165с.

13. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. А.Н. Соломатина. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 295 с.

14. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. К.А. Раицкого. - 2-е изд. - М: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2008. - 696 с.

Приложения 1

№ п/п	Показатель	Порядок расчета, обозначение
	Выручка от реализации	ВР
	Прибыль от реализации	П	5664,1	5414,8
	Капитал фирмы	К	3000,6	3650,2	5090,5
	Среднегодовая стоимость основных средств и внеоборотных активов	ВА	1240,4	1240,4	1240,4
	Собственный капитал	Ск	720,4	720,4	720,4
	Среднегодовые затраты	З	2818,7	4136,1	5436,1
	Рентабельность продаж	R1 = П:ВР	0,66	0,55	0,54
	Рентабельность капитала	R2 = П:К	1,89	1,48	1,35
	Рентабельность основных средств и прочих внебюджетных активов	R3 =П:ВА	4,57	4,47	5,54
	Рентабельность собственного капитала	R4 = П:Кс	1,89	1,81	2,39
	Рентабельность затрат	R5 =П:З	2,01	1,31	1,26

Приложение 2.

№ п/п	Показатель
	Выручка от реализации
	Средняя стоимость МЗ (тыс.руб.)	300,4	400,8	550,1
	Среднесписочная численность (чел.)
	Общая прибыль (тыс.руб.)	5664,1	5414,8
	Средняя величина активов	1000,6	1650,2	2090,5
	Фондоотдача	6,9	8,56	10,17
	Материалоотдача	28,49	24,35	24,9
	Производительность труда, тыс.руб. /руб.	210,8	215,7	107,2
	Фондовооруженность, тыс. руб./чел	59,07	34,45	32,64
	Прибыль на 1 сотрудника	407,61	271,05	332,13

Приложение 3.

№ п/п	Показатель	Порядок расчета, обозначение				Отклонения, (+,-)
						2009-2008	2010-2009	2010-2008
	Коэффициент общей оборачиваемости капитала	ВР:К	1,52	9,1	11,3	7,58	2,16	9,8
	Коэф. оборач. оборотных активов	ВР:А	3,6	31,6	15,8		-15,8	12,2
	Коэф. оборач. материальных оборотных активов	ВР:Ам	3,5	14,5	16,6		2,1	13,1
	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	ВР:Д	72,95	112,8	76,8	39,8	-36	3,9
	Средний срок оборота дебиторской задолженности	365:Кч		3,2	4,7	-1,8	1,5	-0,3
	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	ВР:Кр	4,6	17,8	23,8	13,2	14,3	19,2
	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	ВР:ЧА	2,11	20,8	32,8	18,7		30,7
	Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности	315:К6	79,3	20,5	15,3	-58,8	-5,2	-64

Приложение 4.