Вихідні дані для розрахунків

Таблиця 1.1.

Показники виробничої програми

№

На-

Річний

Планова ре-

Норми витрат на один виріб

зва

обсяг ви-

нтабель-

Сиро-

електрое-

Па-

Трудоміст-

ви-

робницт-

ність, %

вина та

нергія

ливо

кість одного

робу

ва, шт

матері-

виробу

али

W

Z

Л

2434,2

17,5

-

1.0

7,6

8,8

Таблиця 1.2.

Стан та вартість основних виробничих фондів підприємства

Групи ОФ

Початкова вартість на по-

Норма амортизаційних

чаток року

відрахувань

Будівлі, споруди

Транспортні засоби

Машини, обладнання

Компютерна техніка

Таблиця 1.3. Ціни придбання матеріальних та паливо технічних ресурсів (з ПДВ)

Ресурс	Од. вим	ціна
Z	М2
електроенергія	КВт-год	0,24

Таблиця 1.4.

Річний бюджет робочого часу.
Показник		Значення
Кількість календарних днів
Вихідні та святкові		97,9
Тривалість зміни		8 год
Ефективний фонд робочого часу год		2136,8

Ефективний фонд робочого часу розраховуємо: (365-97,9)×8=2136,8 годин

Відрядна розцінка на виготовлення одного виробу згідно таблиці 1.5. стано-вить 15

						Таблиця 2.2.
		Розрахунок чисельності персоналу
				Бюджет	Чисельність
				робочо-
	Нормативна		Трудоміст-			Адмін
Вид	Обсяг ви-	го часу			персона-
трудоміст-	кість вико-
проду-	робництва,	одного			лу, у К%
кість, люд-	нання робіт,	робіт-
кції	шт.	робіт-		до чисе-
год	люд-год	ників
		ника,		льності
				год			робітни-
							ків
Л	8,8	2434,2	214228,96	2136,8
Всього	8,8	2434,2	214228,96	2136,8

До промислово-виробничого персоналу відносять основні виробничі робіт-

ники, підсобні робітники в основному виробництві, робітники, зайняті в допомі-

жному та в обслуговуючому виробництві, робітники зайняті у підсобному вироб-

ництві, управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів, адмі-

ністративно-управлінський персонал.

К- індивідуальний коефіцієнт.

Нормативна трудомісткість, обсяг виробництва вказані в таблиці 1.1., Трудомсткість роботи розраховується як добуток норм. Труд. На обсяг ви-

роб. =8,8×2434,2=214228,96

Бюджет робочого часу одного робітника з таблиці 1.4. Чисельнсть робітників розраховується за формулою

, (1.1.)

Де: Т – трудомісткість виконання робіт люд-год t – бюджет робочого часу одного робітника

Чр=214228,96/2434,2=100,25= заокруглюємо до цілого числа = 101

Чисельність адміністративного персоналу становить 4,7% від чисельності робітників – (101×4,7)/100= 4,74 - 5 (заокруглюємо до цілого числа).

Таблиця 2.3.

Фонд заробітної плати працівників підприємства.

Вид про-	Обсяг виро-	Відряд-	Тариф-	Серед-	Фонд зп з	ФОЗП
дукції	бництва, шт	на роз-	ний фонд	ня пре-	врахуван-	всього
		цінка,	зп, грн	мія	ням премій	персона-
		грн.			робітників,	лу
					грн
Л	2434,2			20%	43815,6	64408,94

Відрядна розцінка на виготовлення одного виробу Табл. 1.5.

Тарифний фонд заробітної плати – добуток обсягу виробництва і відрядної розцінки. 2434,2×15=36513

Фонд зп з врахуванням премій робітників – тарифний фонд зарплати з вра-

хуванням премії. 36513+20%=43815,6

ФОЗП = ФОП робітників х 1, (% чисельності адмін. Персоналу табл. 2.2.) 43815,6 × 1,47=64408,94

Таблиця 2.4

Оцінка ОФ

	Початкова	Норма амор-	Вартість на кінець року
	вартість на
Групи ОФ	тизації		Залишкова
початок року	Амортизація,
	%	вартість на
	тис. грн.	грн..
		кінець року
Будівлі, споруди
Транспортні засо-
би
Машини, облад-
нання
Комп’ютерна тех-
ніка
Всього		-

Таблицю 2.4 заповнюємо на основі вихідних даних з таблиці 1.2. з враху-ванням коефіцієнту.

Початкова вартість на початок року:

600-30×4,7=459

300-20×4,7=206

400-20×4,7=306

200-10×4,7=153

Амортизація: 4590×0,02=9180 2060×0,1=20600 3060×0,06=18360 1530×0,15=22950

Залишок на кінець року – різниця між початковою вартістю та амортизаці-

єю.

Розрахунок вартості основних виробничих фондів підприємства включає

визначення початкової, залишкової їх вартості на початок і на кінець року, та

суми амортизаційних відрахувань.

Початкову вартість на кінець року знаходять для кожної групи основних

виробничих фондів окремо і для підприємства в цілому.

Залишкову вартість на кінець року знаходять з врахуванням зношення для

кожної групи основних виробничих фондів окремо і для підприємства в цілому.

Кошторис витрат на виробництво продукції

Кошторис витрат на виробництво продукції визначає загальну величину витрат підприємства, пов’язаних з виробництвом продукції в розрахунку на рік.

Кошторис виробництва складають за економічними елементами, до яких належать (для спрощення приймаємо незмінність витрат майбутніх періодів та залишків незавершеного виробництва на початок і на кінець року):

6) матеріальні витрати;

7) витрати на оплату праці;

8) відрахування на соціальні заходи;

9) амортизація;

10) інші операційні витрати.

Елемент витрат «Матеріальні витрати» включає всі види витрат матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів в грошовому виразі (без ПДВ), які здійснює підприємство незалежно від їх прямого призначення.

Таблиця 2.5.

Розрахунок матеріальних витрат

Види ресурсів	Ціна одиниці з	Норма витрат	Обсяг випус-	Загальні ви-
ПДВ, грн	ку, шт	трати, грн
Z м2			2434,2
Паливо		7,6	2434,2	203499,12
Електроенергія	1,2		2434,2	2921,04
Разом				936680,16
Разом без ПДВ				780566,8

Ціна одиниці з ПДВ з таблиці 1.3 Норма витрат з таблиці 1.1. Обсяг випуску з таблиці 2.1.

Загальні витрати – добуток Ціна одиниці з ПДВ, норми витрат і Обсягу ви-

пуску = 25×12×2434,2= 730260 11×7,6×2434,2=203499,12

1,2×1×2434,2=2921,04

Для визначення суми матеріальних витрат без ПДВ отримані загальні вели-чини витрат матеріальних ресурсів за ціною придбання слід поділити на 6 та пом-ножити на 5 (якщо ПДВ становить 20%)

Таблиця 2.6.

Кошторис витрат

Елемент витрат	грн.	%
Матеріальні витрати (без	780566,8	75,44
ПДВ)
Витрати на оплату праці	64408,94	6,22
Витрати на соціальні за-	24475,39	2,36
ходи
Амортизація		6,87
Інші витрати	94054,1	9,09
Всього витрати	1034595,23

Матеріальні витрати (без ПДВ) з таблиці 2.5. Витрати на оплату праці з таблиці 2.3.(ФОЗП). «Відрахування на соціальні заходи» - це відрахування на єдиний соціальний внесок, який розраховуються за встановленими усередненими відсотками – 38% від фонду оплати праці підприємства. Величину амортизаційних відрахувань необхідно визначити окремо для кожної групи основних фондів та просумувати. Величину „ Інших вит ат ” прийняти на рівні 10% від суми витрат (р.1 – р.4 табл. 2.6.).

Таблиця 2.7.

Розрахунок постійних та змінних витрат.

						Пос-	Постій-
			Собівар-	Змінні	Змінні	тійні	ні ви-
Вид	Обсяг ви-	Всього	витрати	витрати	витра-	трати на
тість оди-
про-	робництва,	витрати,	на весь	на од.	ти на	од.
ниці про-
дукції	шт	грн	обсяг,	прод.,	весь	прод.
дукції, грн
			грн	грн	обсяг,	грн
						грн
Л	2434,2	1034595,2	425,02	866576,96		168018,	69,02

Собівартість одиниці продукції визначається шляхом ділення сумарних ви-

трат на обсяг виробництва.

Припустимо, що частка змінних витрат в кошторисі продукції становить 80×1,0К %, = 80×1,047= 83,76% а частка постійних витрат в кошторисі продукції відповідно становить 100%- 83,76% =16,24% від всього витрат.

Змінні витрати на весь обсяг=1034595,23×83,76%=866576,96

Постійні витрати на весь обсяг 1034595,23-866576,96= 168018,27

Постійні витрати на один виріб 168018,27/2434,2=69,02