Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб

№ п/п	Показатели	За предыдущий год	Отчетный период в ценах и затратах баз. периода (подстановки)	За отчетный период
	Выручка (нетто) от продаж
	Себестоимость продукции	(73563)		(87900)
	Валовая прибыль (стр.1 – стр.2)
	Коммерческие и управленческие расходы	(27949)	Х	(28900)
	Прибыль от продаж (стр.3 – стр.4)

Расчет влияния факторов на прибыль от продаж привести после таблицы.

Взаимосвязь прибыли от продаж и вышеперечисленных факторов можно выразить следующей формулой:

П_п = ОБ * СП – (Ц - Сс) - З_пост

Определим влияния каждого фактора на изменение прибыли с помощью элиминирования способом цепных подстановок.

Подсчитаем подстановки. Показатели с нижним индексом «0» обозначают значения базисного периода, с нижним индексом «1» - отчетного, с нижним индексом «0» и верхним «1» - значения отчетного периода в ценах и затратах базисного.

П_усл1 = ОБ₁ * СП₀ – (Ц₀ – Сс₀) - З_пост0 = П_в0 * В₁⁰/В₁ - З_пост0 = 72246*150390/145809-27949=46567

П_усл2 = ОБ₁ * СП₁ – (Ц₀ – Сс₀) - З_пост0 = П_в0¹ - З_пост0 = 36690-27949=8741

П_усл3 = ОБ₁ * СП₁ – (Ц₁ – Сс₀) - З_пост0 = В₁ – Сс₁⁰ - З_пост0 = 167792-113700-27949=26143

П_усл4 = ОБ₁ * СП₁ – (Ц₁– Сс₁) - З_пост0 = П_в1 - З_пост0 = 79793-27949=51844

1.Изменение прибыли от продаж за счет объема реализации продукции П_п ОБ = П_усл1 - П_п0 = 46567-44297=2270

2.Изменение прибыли от продаж за счет структуры продаж: П_п СП = П_усл2 – П_усл1 = 8741-46567=-37826

3. Изменение прибыли от продаж за счет цен на реализованную продукцию

П_п Ц = П_усл3 – П_усл2 = 26143-8741=17402

4.Изменение прибыли от продаж за счет себестоимости продукции П_п Сс = П_усл4 - П_усл3 = 51844-26143=25701

5. Изменение прибыли от продаж за счет коммерческих и управленческих расходов: П_п З_пост = П_п1 - П_усл4 = 50893-51844=-951

Изменение прибыли от продаж за счет всех рассматриваемых факторов: П = П ОБ + П_п СП + П_п Ц + П_п Сс + П_п З_пост = П₁ – П₀ = 2270-37826+17402+25701-951= 6596 тысячи рублей

Вывод: Таким образом, на анализируемом предприятии под влиянием всех рассматриваемых факторов сумма прибыли в отчетном периоде по сравнению с базовым повысилась на 6596 тыс. руб., в том числе:

· Изменение объема реализации продукции привело к увеличению прибыли на 2270 тыс. руб

· Изменение структуры продаж привело к снижению прибыли на 37826 тыс. руб

· Сумма прибыли в основном возросла за счет увеличения цен на продукцию, сумма прибыли под влиянием данного фактора увеличилась на 17402 тыс. руб.

· В связи с уменьшением себестоимости сумма прибыли увеличилась на 25701 тыс. руб.

· Увеличение коммерческих и управленческих расходов привело к уменьшению прибыли на 951 тыс. руб.

· Исходя из проведенного факторного анализа по двум вариантам видно, что прибыль от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличилась в основном за счет роста цен на продукцию. На предприятии «Комфорт» рост прибыли от продаж возможен при:

· снижении постоянных и условно-переменных затрат при сохранении (увеличении) цен на реализуемую продукцию;

· увеличение объема производства и продаж;