Зеленодольск - 2012 год

Зеленодольский филиал

Экономический факультет

Методические указания

По выполнению контрольной работы

по предмету «Бухгалтерский учет и анализ»

Зеленодольск - 2012 год

Контрольная работа может быть выполнена как на компьютере, так и заполнена вручную. Работа выполняется по вариантам (таблица 1). Вариант выбирается по первой букве фамилии студента. Работа, выполненная не по своему варианту, не зачитывается.

Таблица 1

Определение варианта контрольной работы

Вариант
Буква	А Б Г Д Е	Т У Х З Ч	В Ф М Ц	Ж И Л О Н	П Р С К Ш	Другие буквы

Порядок выполнения контрольной работы:

I. Выполнить задания в соответствии с определенным порядком по бухгалтерскому учету.

1. Составить бухгалтерский баланс ООО «Полет» по следующим данным (недостающие данные взять из таблицы 3 в соответствии со своим вариантом):

Таблица 2

Остатки по бухгалтерским счетам на 1 января 2012 года

Наименование	Сумма в рублях	Номер и название счета
здание фирмы		01 «Основные средства»
машины швейные		01 «Основные средства»
здание пошивочного цеха		01 «Основные средства»
уставный капитал		80 «Уставный капитал»
пуговицы на складе		10 «Материалы»
крой костюмов в пошивочном цеху		20 «Основное производство»
нитки на складе		10 «Материалы»
ткань подкладочная		10 «Материалы»
бумага писчая для хозяйственных целей		10 «Материалы»
костюмы женские на складе		43 «Готовая продукция»
нераспределенная прибыль		84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
задолженность фирмы ОАО "Кактус" за костюмы женские		62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
задолженность фирмы ООО «Плюс» за костюмы мужские		62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль		68 «Расчеты по налогам и сборам»
задолженность перед рабочими по оплате труда		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
задолженность по налогу на доходы физических лиц		68 «Расчеты по налогам и сборам»)
задолженность по страховым взносам перед внебюджетными фондами		69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
задолженность фирме "Рубин" за пуговицы		60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
долгосрочный кредит на приобретение здания		67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
краткосрочная ссуда банка		66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
задолженность фабрике «Шерсть» за ткань шерстяную		60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
задолженность фабрике "АГАТ" за ткань шерстяную		60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
денежные средства на расчетном счете в банке		51 «Расчетные счета»
резервный капитал		82 «Резервный капитал»

Таблица 3

Данные для выполнения контрольной работы по вариантам

Показатель	Вариант
здание фирмы
уставный капитал
задолженность фирмы ООО «Плюс» за костюмы мужские
краткосрочная ссуда банка

Таблица 4

Баланс ООО «Полет» на 1 января 2012 года

АКТИВ	ПАССИВ
№	Название	Сумма	№	Название	Сумма
I	Внеоборотные активы		III	Капитал и резервы
	Нематериальные активы			Уставный капитал
	Основные средства			Резервный капитал
	Финансовые вложения			Нераспределенная прибыль
	Итого по разделу I			Итого по разделу III
II	Оборотные активы		IV	Долгосрочные обязательства
	Запасы			Заемные средства
	Дебиторская задолженность			Итого по разделу IV
	Денежные средства		V	Краткосрочные обязательства
	Финансовые вложения			Заемные средства
	Прочие внеоборотные активы			Кредиторская задолженность
	Итого по разделу I			Итого по разделу V
	Баланс			Баланс

2. Составить по каждой хозяйственной операции проводку и записать в журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц.

Таблица 5

Журнал хозяйственных операций ООО «Стратегия» за январь 2012 года

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма в рублях	Первичный документ
Дебет	Кредит
1.	Получены в кассу из банка наличные деньги на выплату заработной платы
2.	Выдана из кассы заработная плата работникам
3.	С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц
	Поступили на расчетный счет денежные средства от ОАО «Кактус» за костюмы женские
	С расчетного счета перечислены денежные средства фабрике «АГАТ» в погашение задолженности за ткань шерстяную

3. Открыть в главной книге бухгалтерские счета за январь месяц: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Подсчитать по каждому счету обороты за январь и сальдо конечное.

Главная книга за январь 2012 г.

Дебет	50 «Касса»	Кредит		Дебет	51 «Расчетные счета»	Кредит
Оборот	Оборот		Оборот	Оборот

Дебет	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	Кредит		Дебет	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	Кредит
Оборот	Оборот		Оборот	Оборот

Дебет	68 «Расчеты по налогам и сборам»	Кредит		Дебет	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	Кредит
Оборот	Оборот		Оборот	Оборот

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь месяц.

Таблица 6

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2012 года

Код счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01.12	Обороты за январь	Сальдо на 31.01.12
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Основные средства
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Итого

5. Сформировать бухгалтерский баланс по состоянию на 31 января 2012 года.

Таблица 7

Баланс ООО «Полет» на 31 января 2012 года

АКТИВ	ПАССИВ
№	Название	Сумма	№	Название	Сумма
I	Внеоборотные активы		III	Капитал и резервы
	Нематериальные активы			Уставный капитал
	Основные средства			Резервный капитал
	Финансовые вложения			Нераспределенная прибыль
	Итого по разделу I			Итого по разделу III
II	Оборотные активы		IV	Долгосрочные обязательства
	Запасы			Заемные средства
	Дебиторская задолженность			Итого по разделу IV
	Денежные средства		V	Краткосрочные обязательства
	Финансовые вложения			Заемные средства
	Прочие внеоборотные активы			Кредиторская задолженность
	Итого по разделу I			Итого по разделу V
	Баланс			Баланс

II. Решить задачу по анализу.

Задание 1. По данным бухгалтерского баланса требуется:

1. Сгруппировать активы организации по степени их ликвидности в 4 группы.

2. Сгруппировать пассивы организации по степени срочности погашения обязательств в 4 группы. Группировку осуществить в таблице 9. Определить степень ликвидности баланса организации.

Таблица 8

Оценка ликвидности баланса, руб.

Активы	Пассивы
Группировка активов по степени их ликвидности	На начало года	На конец года	Группировка пассивов по срочности погашения	На начало года	На конец года
А1- наиболее ликвидные активы			П1 – наиболее срочные обязательства
А2- быстро реализуемые активы			П2 –кратко-срочные обязательства
А3 – медленно реализуемые активы			П3 – долго-срочные пассивы
А4 – трудно реализуемые активы			П4–постоянные пассивы
Баланс			Баланс

Вывод:

Задание 2. По данным бухгалтерского баланса требуется:

1. Рассчитать коэффициенты ликвидности на начало года и на 31 января 2012года в таблице 7.

2. Оценить платежеспособность организации.

Таблица 9

Оценка платежеспособности организации, руб.

Показатели	На начало года	На 31.01.12	Отклонение (+, -),
I. Исходные данные для анализа 1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2. Дебиторская задолженность 3. Материальные запасы (в т.ч. НДС) 4. Общая величина оборотных активов 5. Краткосрочные обязательства
II. Оценка текущей платежеспособности 5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент текущей ликвидности

Вывод: