Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
№ п/п | П о к а з а т е л и | Единица измерения | Прошлый год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
А | Б | В | 3=2 - 1 | 4=2: 1 х 100 | ||
Объем товарной продукции | тыс.руб. | 10545,7 | 3639,7 | -6906,0 | 34,5 | |
Материальные затраты на производство продукции | тыс.руб. | 4102,0 | 1307,0 | -2795,0 | 31,9 | |
Материалоотдача (стр.1: стр.2) | руб. | 2,57 | 2,78 | 0,21 | 108,2 | |
Среднесписочная численность работающих, всего | чел. | -446 | 42,6 | |||
В том числе работников производства | чел. | -405 | 42,4 | |||
Удельный вес работников производства в среднесписочной численности работающих (стр.5: стр.4) х 100 | % | 90,5 | 90,0 | -0,5 | х | |
Среднегодовая выработка одного работающего (стр.1: стр4) | тыс.руб. | 13,6 | 11,0 | -2,6 | 81,0 | |
Среднегодовая выработка одного работника производства (стр.1: стр.5) | тыс.руб. | 15,0 | 12,2 | -2,8 | 81,4 | |
Среднегодовая стоимость основных средств | тыс.руб. | 48075,5 | 36871,0 | -11204,5 | 76,7 | |
Фондоотдача (стр.1: стр.9) | руб. | 0,22 | 0,099 | -0,121 | 45,0 | |
Средства, направленные на потребление | тыс.руб. | 1798,6 | 1788,4 | -10190 | 99,4 | |
В том числе в расчете на одного работника предприятия (стр.11: стр.4) | тыс.руб. | 2,3 | 5,4 | +3,1 | 233,4 | |
Комплексный показатель эффективности хозяйствования (стр.3 + стр.7 + стр.10): 3 | % | х | х | х | 78,1 |
товарной продукции составили 24,8 тыс.руб. (0,005х331х15,0). Вместе с тем выработка на одного работающего, как и работника производства, снизилась в меньшей степени, чем среднесписочная численность, что также положительно характеризует использование трудовых ресурсов. На это, в частности, было направлено материальное стимулирование. Сумма средств, направленных на потребление в расчете на одного работника, возросла в 2,3 раза. Сложившаяся негативная тенденция характерна для региона в целом и обусловливает дальнейший рост инфляционных процессов.
Из всех видов ресурсов, участвующих в производственном процессе, наименее эффективно использовались основные средства: фондоотдача за указанный период снизилась на 55%, что обусловило потери в объеме товарной продукции в сумме 4461,4 тыс.руб. (-0,121х36871). Таким образом, анализируемая организация является одной из многих, постоянно снижающих свой производственный потенциал в условиях рынка. Снижение объемов производства отрицательно повлияло на результаты финансовой деятельности (таблица 18).
Согласно данным таблицы 18, в отчетном году предприятие получило прибыль от обычной деятельности до налогообложения в сумме 2620,0 тыс.руб. Если учесть, что предшествующая деятельность завершилась с отрицательным результатом, следует дать положительную оценку деятельности руководства в этом направлении. Вместе с тем, следует отметить, что этот результат был получен за счет значительного роста внереализационных доходов и наличия прибыли от операционной деятельности, тогда как убытки от основной деятельности не только сохранились, но и превысили уровень предшествующего года почти в 9 раз при росте выручки от продажи продукции на 41%. Основная причина сложившейся ситуации заключается в значительном росте затрат на производство и продажу продукции. Затраты в отчетном периоде на 83,6% превысили выручку от продажи продукции, тогда как в предшествующем году это превышение составиляло лишь 13,2%. Как следствие значительного превышения затрат над выручкой произошло увеличение на 70,4% уровня убыточности продаж.
Расчет влияния факторов на изменение прибыли от обычной деятельности до налогообложения представлен в таблице 19. Ее данные показывают, что неэффективная производственная деятельность предприятия приводит к росту затрат. Для выявления причин этого необходимо более детально рассмотреть изменение расходов по отдельным статьям таблицы 20.
Её данные свидетельствуют о том, что наибольший рост в динамике наблюдается по статье «Амортизация основных средств». Это объясняется тем, что восстановительная стоимость фондов давно не соответствует их реальной рыночной стоимости и искусственно завышает расходы предприятия. Больше чем в среднем увеличились «Прочие затраты», рост их составил 2,8 раза. В 2 и 2,3 раза соответственно увеличились «Расходы на оплату труда» и «Отчисления на социальные нужды». Указанные изменения статей, связанных с оплатой труда, следует считать неоправданными, так как они значительно превышают темпы роста выручки от продажи. В целом, следует указать на непродуманную политику руководства по формированию затрат.
Необходимо также отметить нерациональное использование полученной прибыли. Вся она отдана в бюджет, причем если 786 тыс.руб. являются налогом на прибыль по установленной ставке при отсутствии расхождений между налогооблагаемой прибылью и прибылью от обычной деятельности до налогообложения, то 1834 тыс.руб., т.е. 70% выступают в виде штрафных санкций в бюджет и внебюджетные фонды.
Характеризуя финансовое состояние АО КИСК, следует отметить, что в связи с наличием убытков прошлых лет как на начало, так и на конец анализируемого периода, реальное участие собственного капитала в формировании имущества сократилось на 18451,7 тыс.руб., что привело к неустой-
Таблица 18
Дата публикования: 2015-01-10; Прочитано: 329 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!