Консолидированный бюджет Республики Калмыкия

Согласно статье 14 Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджет субъекта Российской Федерации и свод бюджетов муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.

Доходы. Доходная часть рассчитана с учетом внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации и Бюджетный кодекс Российской Федерации поправок, основных параметров Федерального закона от 03.12.2012 г. N 216-ФЗ "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" и проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов", реализации отдельных Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, основных параметров проекта закона Республики Калмыкия "О республиканском бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов", на основе анализа тенденций развития республики в 2011-2012 годах, итогов социально-экономического развития Республики Калмыкия за истекший период текущего года, реализации мероприятий Концепции социально-экономического развития Республики Калмыкия на период до 2015 года и основных направлений бюджетной и налоговой политики Республики Калмыкия на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов.

По итогам 2012 года объем доходной части консолидированного бюджета Республики Калмыкия сложился в размере 11961,00 млн. рублей, что на 26,5% больше уровня 2011 года. Ожидаемый размер доходной части консолидированного бюджета в 2013 году составит 9583,45 млн. рублей, уменьшившись по отношению к 2012 году на 19,9%, что обусловлено значительным ростом в 2,8 раза поступлений налога на доходы физических лиц в 2012 году, в частности за счет уплаты НДФЛ крупнейшим налогоплательщиком в сумме 2229,1 млн. рублей. Прогнозируемый объем доходной части в 2016 году составит 8911,01 млн. рублей, уменьшившись к оценке 2013 года на 7,0%.

Поступления налога на прибыль организаций по итогам 2012 года составили 524,65 млн. рублей или 110,1% по отношению к уровню 2011 года. Необходимо отметить, что динамика поступления налога на прибыль организаций в течении ряда последних лет характеризуется своей нестабильностью и возвратами по суммам, излишне уплаченным в предыдущие периоды (в 2012 году - 101,5 млн. рублей), кроме того сохраняется значительный объем недоимки - 136,1 млн. рублей. (по состоянию на 01.10.2013 года). По оценке 2013 года сумма поступлений данного вида налога с учетом запланированной суммы в счет погашения недоимки и задолженности составит 554,24 млн. рублей, в 2016 году - 619,91 млн. рублей или 105,6% по отношению к 2015 году.

Ожидаемые поступления НДФЛ в 2013 году в бюджет территории составят 1582,24 млн. рублей, что на 58,1% меньше уровня предыдущего года (3775,42 млн. рублей), в 2015 году и 2016 году составят 1944,61 млн. рублей и 2150,69 млн. рублей, увеличившись соответственно на 11,5% и 10,6% к предыдущему году, что будет являться результатом реализации приоритетного направления деятельности Правительства Республики Калмыкия по созданию новых рабочих мест и повышению уровня среднемесячной заработной платы. Кроме того, с 1 января 2014 года в соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 года N 244-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" налог на доходы физических лиц, уплачиваемый иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента распределяется между федеральным бюджетом и бюджетом субъектов по нормативу 50 процентов.

Ожидаемое поступление налогов и сборов за пользование природными ресурсами по оценке 2013 года составит 0,89 млн. рублей, что на 16,0% меньше уровня 2012 года, снижение поступлений обусловлено установлением запрета на проведение охоты на водоплавающую дичь в период весенней охоты в 2013 году (постановление Правительства Республики Калмыкия от 26.02.2013 г. N 76), а также погашением недоимки в 2012 году по налогу на добычу полезных ископаемых. Поступления данного вида налога в 2015 году и 2016 году составят 1,03 млн. рублей и 1,05 млн. рублей, увеличившись соответственно на 3,0% и 1,9% к предыдущему году. В том числе ожидаемое поступление налога на добычу полезных ископаемых в 2013 году составит 0,60 млн. рублей или 75,9% к уровню поступлений 2012 года. Поступления данного вида налога в плановом периоде предполагаются в объемах: в 2014 году - 0,75 млн. рублей, в 2015 году - 0,78 млн. рублей, в 2016 году - 0,79 млн. рублей, что составляет 125,0%, 104,0% и 101,3% к предыдущему году соответственно.

При расчете поступлений акцизов учитывались прогнозные суммы акцизов, подлежащих распределению в консолидированные бюджеты Российской Федерации, а также внесенные изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части изменения нормативов зачисления налоговых доходов в бюджеты субъектов. Кроме того, в соответствии с проектом федеральным законом "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов", установлены новые нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов. Согласно приложению N 2, N 3 к проекту федерального закона нормативы распределения доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей в 2014 году будут равняться 0,2211%, в 2015 году - 0,2128%, в 2016 году - 0,1928%.

Ожидаемое поступление акцизов в 2013 году составит 649,95 млн. рублей, что на 3,9% меньше суммы поступлений в 2012 году. Планируемый объем поступлений в 2016 году составит 885,01 млн. рублей или 136,2% по отношению к 2013 году.

Сумма поступлений налогов на совокупный доход в 2013 году с учетом запланированной суммы в счет погашения недоимки по данным видам налогов составит 289,71 млн. рублей или 99,6% по отношению к 2012 году. Планируемые объемы поступлений в 2015 году и 2016 году составят 326,31 млн. рублей и 342,86 млн. рублей, увеличившись соответственно на 7,4% и 5,1% к предыдущему году. В том числе ожидаемое поступление по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2013 году составит 133,43 млн. рублей или 104,9% к уровню поступлений 2012 года. Поступления данного вида налога в плановом периоде составят: в 2014 году - 146,28 млн. рублей, в 2015 году - 152,41 млн. рублей, в 2016 году - 160,26 млн. рублей, что составляет 109,6%, 104,2% и 105,2% к предыдущему году соответственно.

Прогнозируемые объемы поступлений налогов на имущество рассчитывались с учетом изменений налогового законодательства в связи с вступлением с 1 января 2013 года в действие норм Федерального закона от 29 ноября 2012 г. N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающих отмену налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

Налоговые ставки в отношении указанного имущества в 2013 году составляют 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента.

Ожидаемое поступление налогов на имущество в консолидированный бюджет республики в 2013 году составит 676,97 млн. рублей, что на 24,0% больше поступлений налога на имущество в 2012 году. Прогнозируемый объем поступлений в 2016 году составит 1011,48 млн. рублей или 149,4% по отношению к 2013 году. В том числе по# планируются следующие объемы поступлений по видам налоговых поступлений:

- налог на имущество физических лиц, по оценке 2013 года - 64,75 млн. рублей, что на 27,1% больше уровня 2012 года, темпы роста поступлений данного вида налога в плановом периоде по отношению к предыдущему году составят, в 2014 году - 101,3% (65,56 млн. рублей), в 2015 году - 103,3% (67,75 млн. рублей), в 2016 году - 102,3% (69,31 млн. рублей);

- налог на имущество организаций, по оценке 2013 года - 335,00 млн. рублей, что на 39,5% больше уровня 2012 года, темпы роста поступлений данного вида налога в плановом периоде по отношению к предыдущему году составят, в 2014 году - 133,1% (446,05 млн. рублей), в 2015 году - 117,8% (525,59 млн. рублей), в 2016 году - 115,2% (605,26 млн. рублей);

- налог на игорный бизнес, по оценке 2013 года - 1,24 млн. рублей, что на 40,9% больше уровня 2012 года, темпы роста поступлений данного вида налога в плановом периоде по отношению к предыдущему году составят, в 2014 году - 108,1% (1,34 млн. рублей), в 2015 - 2016 годах объем поступлений сохранится на уровне 2014 года;

транспортный налог, по оценке 2013 года - 102,66 млн. рублей, что на 19,1% больше уровня 2012 года, темпы роста поступлений данного вида налога в плановом периоде по отношению к предыдущему году составят, в 2014 году - 101,8% (104,49 млн. рублей), в 2015 году - 106,8% (111,64 млн. рублей), в 2016 году - 111,8% (124,86 млн. рублей);

земельный налог, по оценке 2013 года - 173,32 млн. рублей, что на 103,3% больше уровня 2012 года, темпы роста поступлений данного вида налога в плановом периоде по отношению к предыдущему году составят, в 2014 году - 108,8% (188,55 млн. рублей), в 2015 году - 104,7% (197,42 млн. рублей), в 2016 году - 106,7% (210,71 млн. рублей).

Прочие налоговые доходы включают государственную пошлину и поступления по задолженности и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам. По оценке текущих платежей прочих налоговых доходов в 2013 году объем ожидаемых поступлений составит 27,35 млн. рублей или 87,2% по отношению к 2012 году. Прочие налоговые доходы к 2016 году прогнозируются в сумме 25,96 млн. рублей или 94,9% к уровню 2013 года. Прогнозируемое изменение динамики поступлений прочих налоговых доходов в период 2013-2016 годов к уровню 2012 года обусловлено переоформлением лицензий на розничную продажу алкогольной продукции.

Основными источниками формирования неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, административные платежи и сборы, штрафы, санкции, возмещение ущерба и прочие неналоговые доходы. При расчете прогнозных показателей неналоговых доходов на период до 2016 года учитывалась динамика поступления за ряд предыдущих лет, а также фактическое исполнение за истекший период 2013 года, изменения бюджетного законодательства, вступающего в силу с 1 января 2014 года и с 1 января 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 3 декабря 2012 года N 244-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". В соответствии с указанным законом с 1 января 2014 года в бюджеты муниципальных образований не зачисляются в штрафы за нарушение миграционного законодательства, с 1 января 2016 года увеличивается норматив зачисления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджеты субъектов Российской Федерации с 80 до 95 процентов. В 2013 году поступление неналоговых доходов ожидается в сумме 588,26 млн. рублей, что на 12,3% больше уровня 2012 года. Объем поступлений в 2016 году составит 586,89 млн. рублей или 103,2% по отношению к 2015 году.

По итогам 2012 года объем поступлений налоговых и неналоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Калмыкия сложился в размере 6369,27 млн. рублей, что на 64,6% больше уровня 2011 года. Ожидаемый размер собственных доходов консолидированного бюджета в 2013 году составит 4369,60 млн. рублей, уменьшившись по отношению к 2012 году на 31,4%. Прогнозируемый объем собственной доходной части в 2016 году составит 5623,87 млн. рублей, увеличившись к оценке 2013 года на 28,7%.

Объем безвозмездных поступлений в 2013 году составит 5213,85 млн. рублей или 93,2% по отношению к 2012 году. Планируемые объемы поступлений в 2014-2016 годах составят 4281,30 млн. рублей, 3517,73 млн. рублей и 3287,14 млн. рублей, уменьшившись соответственно на 17,9%, 17,8 и 6,6% к предыдущему году.

В соответствии с проектом федерального закона "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" Республике Калмыкия определен объем межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в следующих объемах: на 2014 год - 4139,67 млн. руб., на 2015 год - 3441,48 млн. руб., на 2016 год - 3263,39 тыс. руб.

Таблица 7