Тема 24. Управленческая отчетность организации

Пользователи отчетной информации управленческого учета. Периодичность составления отчетности. Структура ежедневных, еженедельных и ежемесячных отчетов.

Понятие сегмента и сегментарной отчетности. Нормативные требования по составлению сегментарной отчетности. Роль сегментарной отчетности.

Правила построения отчетности по сегментам для внешних пользователей. МСФО №14 «Сегментарная отчетность». ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам.

Операционные и географические сегменты. Доходы и расходы сегментов. Распределение активов и обязательств компании между ее географическими сегментами.

Отчет о финансовых результатах холдинга и его географических сегментов. Экономическая добавленная стоимость (ЭДС) или управляемая прибыль. Основные показатели ЭДС: операционный капитал, плата за капитал, цена капитала, чистая операционная прибыль, экономическая прибыль

Правила выбора отчетных сегментов: проверка выполнения необходимых и достаточных условий; определение доли совокупной выручки сегментов в общей выручке организации.

Основные показатели по отчетному сегменту: общая величины выручки, финансовый результат, общая балансовая величина активов, общая величина обязательств, общая величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы, общая величина амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам.

Вторичная информация по отчетному сегменту. Условия выделения дополнительной информации.

Нефинансовые критерии оценки деятельности центров ответственности.

Порядок построения и возможности применения информации сегментарной отчетности организации

Контрольные вопросы

1. Назовите пользователей управленческой отчетной информации.

2. Какова периодичность и структура управленческих отчетов?

3. Дайте понятие сегментарной отчетности. Какова ее роль?

4. Назовите основные показатели отчетного сегмента.

5. Каковы нефинансовые критерии оценки деятельности центров ответственности?

6. Каковы особенности применения информации сегментарной отчетности?

Рекомендуемая литература

1. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учебник. - М.: Омега-Л, 2006.

2. Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 2006.

3. Аверчев И.В. Управленческий учет и отчетность.- М.: Вершина, 2008.

Раздел 3. Финансовый анализ

Тема 25. Сущность финансового анализа

Роль экономического финансового анализа в системе управления предприятием. Содержание, предмет и задачи финансового анализа. Основные пользователи результатов финансового анализа. Организация экономического финансового анализа на предприятии.

Основные методы финансового анализа. Информационная база финансового анализа. Принципы формирования информационных потоков. Организация учета финансовой информации.

Учетная и внеучетная финансовая информация.

Назначение общего анализа финансовой отчетности. Круг анализируемых показателей.

Финансовая отчетность предприятия, правовая основа ее составления. Содержание основных форм финансовой отчетности. Аналитические ограничения баланса.

Методика проведения экспресс-анализа. Методика углубленного анализа финансовой отчетности. Анализ имущества предприятия.

Построение агрегированного аналитического баланса. Вертикальный и горизонтальный анализ. Оценка активов и пассивов предприятия. Характеристика производственного потенциала предприятия.

Контрольные вопросы

1. Какова роль финансового анализа в системе управления предприятием?

2. Назовите основных пользователей результатов финансового анализа.

3. Назовите основные методы финансового анализа.

4. Каковы принципы формирования информационных потоков7

5. Опишите методику проведения экспресс-анализа.

6. Опишите методику углубленного анализа финансовой отчетности

7. Как проводится вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности?

8. Дайте понятие производственного потенциала предприятия.

Рекомендуемая литература

1. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ.- М.: Проспект, 2006.

2. Бочаров В.В.Финансовый анализ. - Спб.: Питер, 2001.

3. Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С., НегашевЕ.В. Методика финансового анализа.-М.: Дело и сервис, 2009

4. Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.-М.: Дело и сервис.-2006.

Тема 26. Методика проведения комплексного анализа финансового состояния предприятия

Предварительная оценка имущества хозяйствующего субъекта и источников его формирования. Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. Понятия ликвидность и платежеспособность. Объективные и субъективные факторы, влияющие на уровень ликвидности. Анализ ликвидности по абсолютным показателям. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности по данным финансовой отчетности. Критерии оценки минимально необходимого уровня платежеспособности.

Внутренний анализ текущих активов. Классификация текущих активов по степени риска. Внутренний анализ краткосрочной задолженности.

Финансовая устойчивость предприятия. Обзор принятых методов оценки финансовой устойчивости. Коэффициентный анализ финансовой устойчивости. Критерии для определения нормального уровня коэффициентов. Методы обеспечения нормального уровня устойчивости. Классификация типов финансовой устойчивости, исходя из соотношения финансирования производственных запасов.

Анализ динамики финансовых и денежных потоков предприятия как источника его финансовой устойчивости. Притоки и оттоки денежных средств предприятия по основным видам деятельности. Методы анализа движения денежных средств: прямой метод, косвенный метод. Выявление способности предприятия к самофинансированию.

Кредитоспособность предприятия. Основные понятия. Ключевые показатели кредитоспособности. Методика расчета класса кредитоспособности. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.

Контрольные вопросы

1. Какие показатели характеризуют финансовое состояние предприятия?

2. Дайте определение ликвидности и платежеспособности.

3. Назовите абсолютные показатели ликвидности.

4. Как рассчитываются коэффициенты ликвидности по данным финансовой отчетности?

5. Назовите критерии минимальной платежеспособности.

6. Что такое финансовая устойчивость?

7. Назовите методы оценки финансовой устойчивости.

8. В чем сущность прямого и косвенного метода анализа движения денежных средств?

Рекомендуемая литература

1. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ.- М.: Проспект, 2006.

2. Бочаров В.В.Финансовый анализ. - Спб.: Питер, 2001.

3. Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С., НегашевЕ.В. Методика финансового анализа.-М.: Дело и сервис, 2009

4. Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.-М.: Дело и сервис.-2006.

Тема 27. Оценка потенциального банкротства предприятия

Банкротство как экономическая категория. Законодательные основы банкротства. Анализ признаков движения к банкротству. Формула Альтмана.

Система критериев для оценки несостоятельности предприятия. Методы оценки неудовлетворительной структуры баланса и возможностей восстановления (утраты) платежеспособности. Установление связи неплатежеспособности предприятия с задолженностью государства перед ним.

Особенности анализа финансовых результатов и финансового состояния неплатежеспособных предприятий.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение банкротства.

2. Каковы правовые признаки банкротства?

3. Какие признаки отражают движение к состоянию банкротства?

4. Назовите критерии несостоятельности предприятия.

5. Какие методы используются для оценки неудовлетворительной структуры баланса?

6. Как рассчитывается срок восстановления платежеспособности?

Рекомендуемая литература

1. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ.- М.: Проспект, 2006.

2. Бочаров В.В.Финансовый анализ. - Спб.: Питер, 2001.

3. Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С., НегашевЕ.В. Методика финансового анализа.-М.: Дело и сервис, 2009

4. Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.-М.: Дело и сервис.-2006.