ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Общая характеристика организации

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СИТУАЦИЯ

«ТОЧКИ РОСТА»

Общая характеристика организации

Фирма ООО «Тэнерго» была образована в 1992 г. в форме товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО). В настоящее время организационно-правовая форма бизнеса фирмы – общество с ограниченной ответственностью.

Основным направлением деятельности фирмы является жилищное строительство. Данные о деятельности предприятия представлены в табл.1-8.

Масштабы деятельности предприятия в 2007 году следующие: выручка – 70720 тыс.руб.; среднесписочная численность – 98 чел.; стоимость основных производственных фондов – 48850 тыс.руб. Фирма ООО «Тэнерго» относится к предприятиям малого бизнеса.

В производственную структуру предприятия входят три самостоятельных участка.

Предприятие занимается строительством в центральной части города Тихвина. Основными покупателями и заказчиками являются жители города, АО «Энерго», Комбинат строительных материалов, Управление механизации «Мехис», ООО «Ресурс – МРГ», АО «Железобетон», Силикатный завод, Деревообрабатыващий завод, ТЭЦ.

Данное предприятие практически не занимается инновационной деятельностью, в то же время при строительстве жилых домов стали использоваться утепление стен и установка тройных стеклопакетов согласно новым ГОСТам.

Финансовое состояние фирмы можно охарактеризовать как неустойчивое. Предприятие долгое время работает с убытками.

На данном предприятии линейно-функциональная структура управления (рисунок).

Рис. П 4.1.Организационная структура управления

Таблица П 4.1.

Основные технико-экономические показатели

ООО «Тэнерго» за 2004-2007 гг.

Показатель	Единица измерения	Значения по годам
Объем произведенной (реализованной) продукции в текущих ценах В том числе по видам строительства: жилищное социально-культурное промышленное Объем произведенной продукции в сопоставимых ценах, в том числе по видам строительства: жилищное социально-культурное промышленное Базисные темпы роста объемов в сопоставимых ценах Численность работников всего В том числе рабочих Базисные темпы роста численности работников Базисные темпы роста численности рабочих	тыс.руб.     тыс.руб.   тыс.руб.     % чел.     %   %	-       - -     -   -	81,7	105,4   103,8	93,9     102,2

Продолжение тал. П. 4.1

Показатель	Единица измерения	Значения по годам
Себестоимость в сопоставимых ценах всего В том числе по элементам затрат: материальные затраты затраты на оплату труда отчисления на социальные нужды амортизация прочие расходы Базисные темпы роста себестоимости В том числе по элементам затрат материальные затраты затраты на оплату труда отчисления на социальные нужды амортизация прочие расходы Выработка работников в сопоставимых ценах Базисные темпы изменения выработки Средняя зарплата работника за месяц: в текущих ценах в сопоставимых ценах Базисные темпы роста зарплаты в сопоставимых ценах Среднегодовая стоимость основных фондов Коэффициент износа основных фондов	тыс.руб.     %   тыс.руб./чел.     %   руб.   % тыс.руб.   доли ед.	-   - -   - - -     -       -     0,17	79,6   76,6 74,4   62,5 85,6 101,4     79,2       106,8     0,16	98,3   97,9 95,6   78,3 98,6 112,3     100,7           0,04	91,2   91,1 83,2   75,8 89,4 108,7     92,0       106,6     0,04
Фондоотдача   Фондовооруженность труда Финансовые показатели: коэффициент текущей ликвидности коэффициент обеспеченности собственными средствами	тыс.руб./ тыс.руб. тыс.руб./чел     доли ед.   доли ед.	5,9       0,6   -2,7	1,8         -2,5	1,5       1,5   -2,2	1,4       2,3   -2,1

Таблица П 4.2.

Динамика изменения численности работников

Показатель	Единица измерения
Численность работников всего В том числе: рабочие служащие Темпы прироста численности работников всего В том числе: рабочие служащие	чел.   %	-     - -		2,5 -	-3     -3,6

Таблица П 4.3.

Показатели, характеризующие движение рабочей силы

Показатель
Коэффициент оборота по приему Коэффициент оборота по выбытию Коэффициент текучести кадров Коэффициент постоянства состава персонала предприятия	0,43 0,38 0,12   0,86	0,42 0,42 0,14   0,83	0,82 0,77 0,1   0,76	1,05 1,15 0,15   0,73

Таблица П 4.4.

Показатели движения и технического состояния ОПФ

Показатель
Коэффициент обновления Коэффициент выбытия Коэффициент прироста Коэффициент износа Коэффициент годности Среднегодовой процент износа (%)	0,05 0,1 -0,05 0,17 0,83	0,82 0,09 4,03 0,16 0,84	0,02 0,04 -0,02 0,04 0,95	0,03 0,001 0,03 0,04 0,95

Таблица П 4.5.

Затраты на ООО «Тэнерго», тыс.руб.

Наименование элемента затрат
Полная себестоимость продукции (работ) В том числе: Переменные расходы Постоянные расходы

Таблица П 4.6.

Динамика показателей прибыли ООО «Тэнерго», тыс.руб.

Показатель
Выручка (нетто) от реализации продукции Себестоимость реализации продукции Прибыль(убыток) от реализации Сальдо операционных результатов Прибыль (убыток) до налогообложения Нераспределенная прибыль (убыток)отчетного периода	-3490 -3450   -8680	-1180 -2510 -3690   -7980	-4610 -2220   -6590	-1170 -3260 -4430   -4430

Таблица П 4.7.

Агрегированный баланс ООО «Тэнерго» за 2004-2007 гг., тыс.руб.

Статья
Актив
Внеоборотные активы Запасы Дебиторская задолженность (более 12 мес.) Дебиторская задолженность (не более 12 мес.) Денежные средства Итого	-	-	-	-
Пассив
Собственные средства Долгосрочные пассивы Краткосрочные пассивы Кредиторская задолженность Итого	- -	- -	- -	- -

Таблица П 4.8.

Показатели ликвидности ООО «Тэнерго», тыс.руб.

Показатели
Активы
Наиболее ликвидные активы А1 Быстрореализуемые активы А2 Медленно реализуемые активы А3 Труднореализуемые активы А4
Пассивы
Наиболее срочные пассивы П1 Краткосрочные пассивы П2 Средне и долгосрочные пассивы П3 Постоянные пассивы П4	-7030	-14400	-18430	-23470

ОГЛАВЛЕНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ………………………………………………………………………… 3

Глава 1. Теоретические основы анализа финансово-хозяйственной

деятельности предприятия……………………………………………………………. 8

1.1. Сущность, функции и принципы экономического анализа………………………8

1.2. Виды и организация анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия …………………………………………………………………… 12

1.3. Методика экономического анализа деятельности предприятия………………...18

1.4. Задания для самостоятельной работы……………………………………………. 36

Глава 2. Анализ производственно-экономической деятельности строительного предприятия…………………………………………………………...38

2.1. Анализ показателей объема производства и реализации продукции (работ)….38

2.2. Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы…………………54

2.3. Анализ использования трудовых ресурсов………………………………………..60

2.4. Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы………………….84

2.5. Анализ эффективности использования основных производственных фондов…96

2.6. Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы……………… 109

2.7. Анализ использования материальных ресурсов………………………………. 118

2.8. Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы……………… 121

2.9. Анализ себестоимости продукции (работ)……………………………………. 128

2.10. Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы……………….138

2.11. Анализ взаимосвязи затрат на производство и реализацию продукции (работ), объема продаж и прибыли. Расчет точки безубыточности………………………………………………………. 140

2.12. Производственный леверидж (рычаг)………………………………………… 150

2.13. Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы……………. 158

Глава 3. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия…………… 173

3.1. Содержание и основные компоненты анализа финансового состояния……. 173

3.2. Анализ актива баланса………………………………………………………….. 177

3.3. Анализ пассива баланса………………………………………………………… 187

3.4. Анализ ликвидности баланса………………………………………………….. 195

3.5. Анализ платежеспособности…………………………………………………… 198

3.6. Анализ финансовой независимости и устойчивости…………………………. 206

3.7. Анализ прибыли………………………………………………………………… 214

3.8. Анализ рентабельности………………………………………………………… 226

3.9. Анализ деловой активности…………………………………………………… 237

3.10. Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы…………. 247

Глава 4. Анализ инвестиционной деятельности предприятия………………….. 265

4.1. Анализ и экономическая оценка эффективности инвестиционного

проекта……………………………………………………………………………….. 266

4.2. Пример оценки эффективности инвестиционного проекта………………… 295

4. 3. Анализ и оценка риска инвестиционного проекта…………………………. 320

4.3.1. Анализ чувствительности……………………………………………………. 320

4.3.2. Расчет точки безубыточности и запаса прочности……………………….. 324

4.3.3. Проверка устойчивости проекта……………………………………………. 327

4.4. Учет инфляции в оценке инвестиционных проектов………………………. 329

4.5. Анализ финансового состояния предприятия – участника проекта………. 335

4.6. Экономический анализ и оценка лизинга…………………………………….. 338

4.6.1. Расчет лизинговых платежей……………………………………………….. 339

4.6.2. Оценка эффективности лизинга для лизингополучателя……………….. 342

4.7. Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы…………… 351

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………….. 370

ПРИЛОЖЕНИЕ 1…………………………………………………………………… 373

ПРИЛОЖЕНИЕ 2…………………………………………………………………… 375

ПРИЛОЖЕНИЕ 3…………………………………………………………………… 376

ПРИЛОЖЕНИЕ 4…………………………………………………………………… 396

[1] При вычислении доли себестоимости в выручке после запятой было оставлено три знака, а не два, как в табл. 3.14. При вычислении абсолютных показателей также после запятой оставлено три знака, а не два. Это вызвано необходимостью более точного расчета влияния факторов. Суммарное влияние факторов должно совпадать с абсолютным отклонением прибыли из табл. 3.14. Чтобы этого достичь, необходимо выполнять более точные расчеты и оставлять после запятой больше знаков, чем при обычных вычислениях.

[2] При выполнении практических расчетов значение ставки рефинансирования следует принимать действующее на данный момент времени.

[3] Ставка рефинансирования ЦБ на 01.12..08 – 13%.