Анализ трудовых показателей

Показатели	Год t	Год t + 1	Абсолютное изменение	Относительное изменение
			4=3-2	5=3/2
1. Состояло на начало года, чел.
2. Принято работников, чел.
Продолжение табл. 12
3. Выбыло работников, чел.
- в т.ч. по собственному желанию
- за прогулы
4. Состояло на конец года, чел.
5. Среднесписочная численность, чел.
6. Коэффициент оборота по приему, %
7. Коэффициент оборота по увольнению, %
8. Коэффициент текучести, %

На основании сведений, вынесенных в Приложение 1 табл.1 составить табл. 13.

Таблица 13

Средний возраст и стаж работников

№№ п/п	Показатели	Год t	Год t+1	Темп роста,%
				5=4/3*100%
	Средний возраст
1.1.	-инженерно-технические работники
1.2.	-рабочие
	Средний стаж
2.1.	-инженерно-технические работники
2.2.	-рабочие

Полученные результаты проанализировать.

4.2. Статистика рабочего времени объекта обследования

Студент должен на основе Табеля учета рабочего времени (Т-13) построить баланс использования ресурсов времени (табл.14) за два года, результаты сравнить и рассчитать показатели использования рабочего дня, месяца, квартала, года (табл. 15); проанализировать динамику трудозатрат в чел-час. (чел-дн.).

Таблица 14

Баланс использования ресурсов времени

Направления использования источников времени	Периоды	Абсолютное изменение
t	t+1
А.	1.	2.	3=2-1
1. Явочный фонд 1.1. Отработано работниками 1.2. Внутрисменные простои 2. Не использовано по уважительным причинам: 2.1. Праздничные, выходные дни 2.2. Ежегодные очередные отпуска 2.3. Учебные отпуска 2.4. Неявки по больничным листкам 2.5. Др.неявки с разрешения ТК, коллективного договора 3. Потери рабочего времени 3.1. Прогулы 3.2. Неявки с разрешения администрации 3.3. Забастовки
Баланс

Графы 1 и 2 табл. 14 можно расширить для более углубленного исследования эффективности использования ресурсов времени с учетом категорий работников.

Таблица 15

Динамика показателей использования рабочего времени

№	Показатели	Год t	Год t+1	Абсолютное изменение
1.	2.	3.	4.	5=4-3
	Среднегодовая численность работников, чел
	Численность работников основного вида деятельности, чел.
	Уд. вес работников основного вида деятельности в общей численности [п.2/п.1]
	Отработано дней всеми работниками за год, чел-дн
	Отработано часов всеми работниками за год, чел-час
	Отработанно дней 1 работником за год, дни [п.4/п.1]
	Отработано часов 1 работником в день, час [п.5/п.4]

Полученные результаты проанализировать.

4.3. Статистика эффективности использования труда

Студент должен произвести расчет показателей производительности труда с учетом различных единиц измерения фондов рабочего времени (часового, дневного, месячного, квартального); оценить динамику уровня производительности труда и сопоставить с динамикой среднего уровня оплаты труда; выполнить факторный анализ объема производства (реализации).

Линейные модели анализа:

- производительности труда работника за месяц:

, (21)

- объемов производства либо продаж:

, (22)

- трудоемкости производства единицы продукции, работ, товара:

, (23)

- производительности труда работника через призму уровня материально-технического обеспечения основного вида деятельности:

, (24)

- часовая выработка, характеризующая выпуск продукции (объем реализации), приходящийся в среднем 1 работника;

- продолжительность рабочего дня (смены);

- количество рабочих дней;

- удельный вес рабочих (работников) основного вида деятельности в общей численности работников предприятия;

- средняя численность работников предприятия;

- трудозатраты;

- фондоотдача активной части основного капитала;

- фондовооруженность работника основного вида деятельности.

Расчеты за два года свести в табл. 16.

Таблица 16

Динамика выработки

№ п/п	Показатели	Год t	Год t+1	Индекс роста
1.	2.	3.	4.	5=4/3
	Среднегодовая численность работников, чел
	в т.ч. занятых в основным производстве
	Объем произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг), тыс.руб
	Среднегодовая выработка 1 работника, тыс.руб/чел.
	в т.ч. среднегодовая выработка на 1 работника, занятого в основным производстве, тыс.руб/чел.
	Среднедневная выработка 1 работника, тыс.руб/чел.-дн.
	Среднечасовая выработка 1 работника, тыс.руб/чел.-час.

Построить графики месячных показателей выработки работников за два года, используя данные форм № П-4 и П-1. Полученные результаты проанализировать.

4.4. Статистика оплаты труда работников

Студент должен изучить состав фонда оплаты труда; оценить динамику фонда оплаты труда, выплат социального характера, среднего уровня оплаты труда одного работника списочного и несписочного составов (формулы 27-29)

На основе годовых сведений по предприятию заполнить табл. 17.

Таблица 17

Анализ использования средств, направляемых на потребление

Вид оплаты	Год t	Год t+1	Индекс роста	Абсолютное изменение
1.	2.	3.	4=3/2	4=3-2
1. Фонд оплаты труда
2. Выплаты за счет прибыли
3. Выплаты социального характера
4. Средний уровень заработной платы работника
4.1. за месяц
- женщины
- рабочего основного вида деятельности
4.2. за день
4.3. за час

Средний уровень заработной платы одного среднесписочного работника определяется по формулам:

. (25)

, (26) . (27)

Реальная заработная плата работника определяется следующим образом:

1. Располагаемая ЗП: ,

где - номинально-начисленная зарплата работника; - ставка налога на доходы физических лиц (13%);

2.Динамика реальной ЗП:

, (28)

где , (29)

-индекс покупательской способности рубля;

- индекс потребительских цен, отражающий удорожание потребительской корзины, обеспечивающей минимальный набор продуктов питания и материальных благ, необходимых для ведения домохозяйства.

5. Статистика финансовых результатов деятельности предприятия

Источниками информации для оценки финансовых результатов деятельности хоз. субъекта служат сведения, содержащиеся в ранее отмеченных формах статистической и финансовой отчетности. Студент должен произвести расчет показателя затрат на один рубль реализации (формула 30) за два года, оценить с помощью метода цепных подстановок влияние отдельных факторов на итоговый результат.

Нелинейная модель , (30)

- показатель затрат на 1 рубль реализации;

Абсолютный прирост показателя за год, всего = , (31)

в том числе за счет влияния факторов:

- ценовой стратегии и плана сбыта ;

- стратегии формирования затрат на производство, либо издержек обращения

.

Структурный и горизонтальный методы анализа элементной группировки затрат. Используя структурный и горизонтальный методы анализа оценить изменение элементов себестоимости производства продукции (табл. 18, формулы 9-12) и динамику финансовых результатов деятельности предприятия (табл.19).

Таблица 18

Структурный анализ затрат (элементная группировка)

Элементы затрат	t	t+1	Индекс роста	Абсолютный прирост
тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу	Всего	в том числе за счет
общего роста затрат	изменения структуры затрат
А.	1.	2.	3.	4.	5=3/2	6=3-1= 7+8	7.	8.
Всего затраты, в том числе		100,0		100,0				0,00
МЗ
ФОТ
ЕСН
АО
ПР

Полученные результаты проанализировать

Таблица 19

Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

Наименование показателя	Год t	Год t+1	Индекс роста	Абсолютное отклонение
А.	1.	2.	3=2/1	4=2-1
1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг, тыс.руб
2. Себестоимость продукции, товаров, работ и услуг, тыс.руб.
3. Прибыль от реализации, тыс.руб
4. Валовая прибыль, тыс.руб.
5. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, тыс.руб. остаточная, тыс.руб.
n.

В пунктах 6-n студент предлагает самостоятельно варианты демонстрации коэффициентного метода анализа финансового результата деятельности предприятия.