Услуги по внесению в МО изменений по желанию клиента за дополнительную плату

Если у клиента возникает желание внести в МО какие-либо изменения, он может по телефону высказать свои пожелания. После этого необходимые изменения вносятся в МО и к клиенту выезжает агент, который осуществляет преобразование электронного учебника и методических указаний на месте или поставляет дополнительный измененный слайд. Затраты на оказание данной услуги рассчитывается следующим образом:

Зсер= З_{ПР СЕР} + Н_СЕР + Р_{Н СЕР} +Р_КОМ, (16)

где З_{ПР СЕР} – заработная плата сотрудников за сервисное обслуживание, руб.

З_{ПР СЕР} = SС_Ч * Т_ИЗМ, (17)

где С_Ч – среднечасовые ставки преподавателя-консультанта, программиста, оператора ЭВМ, агента, руб.;

Т_ИЗМ – время, необходимое преподавателю–консультанту на внесение изменений по желанию заказчика в содержание программного продукта, программисту на внесение изменений в программу, оператору ЭВМ на внесение изменений в текст и графические объекты программного продукта, агенту на преобразование МО на месте, час.;

СВ_СЕР – страховые взносы на социальные нужды (34 % от Зпр сер), руб.;

Р_{Н СЕР} – накладные расходы, руб.,

Р_{Н СЕР} = 200%-300% от З_{ПР СЕР};

Р_КОМ – командировочные расходы.

Цена данной услуги рассчитывается по следующей формуле:

Ц_СЕР = Зсер + П_СЕР + НДС, (18)

где П_СЕР – прибыль от оказания сервисных услуг, руб.;

НДС – налог на добавленную стоимость, руб.

6 Особенности разработки раздела «Потенциальные риски»

В рыночных условиях этот раздел особенно важен, и от глубины его проработки в значительной степени зависит доверие потенциальных инвесторов, кредиторов и партнеров по бизнесу.

Следует учитывать следующие виды рисков: производственные, коммерческие, финансовые и риски, связанные с форс–мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынков, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов).

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов пр.

Риски, связанные с форс – мажорными обстоятельствами - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса страны до забастовок и землетрясений).

Следует предусмотреть меры по снижению возможных рисков.

7 Особенности разработки раздела «Финансовый план»

Финансовый план являетсязаключительным разделом бизнес-плана и содержит обоснование экономической (коммерческой) эффективности затрат, произведенных в связи с разработкой и продажей МО.

В финансовом плане необходимо разработать таблицу доходов и затрат, план кредитования, расчет безубыточности и дисконтного срока окупаемости.

Предполагаемые доходы от продаж без НДС (Qпр) определяются по формуле:

Qпр = Цпр * N (19)

где Цпр - цена продажи МО (принимается без НДС), тыс.руб;

N - объем продаж в соответствии с исследованиями рынка,шт.

Предполагаемые доходы от предоставления дополнительных услуг (Q_ДОП) определяются по формуле:

Q_ДОП = + Ц_СЕР*N_СЕР, (20)

где К_ПЕР – коэффициент, учитывающий продолжительность периода за который подсчитываются доходы (при подсчете доходов за квартал, Kпер = 0,5, за полугодие - Kпер = 1, за год - Kпер = 2);

N_СЕР – количество клиентов, обратившихся за сервисными услугами (для удобства расчетов N_СЕР берется как 20% от N).

Издержки производства (И) включают, кроме себестоимости, затраты на маркетинг, рекламу и некоторые виды налогов (на имущество, местные налоги и т.п.):

И=С1*N + Зм + Н, (21)

где С1 - себестоимость копии МО, руб.;

Зм - затраты на маркетинг и коммерческие расходы, руб.

(Зм = от 20 до 25% от С1);

Н – налоги, руб.:

Налог на имущество Ни определяется в процентах от стоимости ОТ по действующей ставке (Ни = 1% от стоимости ОТ).

Прочие налоги составляют ориентировочно 5-7% от заработной платы персонала.

Издержки на предоставление дополнительных услуг (И_ДОП) включают расходы на сервисное обслуживание и оказание услуг по обновлению за абонентскую плату.

И_ДОП = * N_ПЕР + З_СЕР * N_СЕР, (22)

Расчеты производятся по годам и сводятся в табл. 4.

Таблица 4. Расчет чистой прибыли по проекту

Показатели	2012 г.	2013г.	2014г.
1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1п/г	2п/г	Год
1. Доходы от продаж – (Qпр)
2. Доходы от оказания дополнительных услуг (QДОП)
3. Итого поступлений
4. Издержки производства (И)
5. Издержки оказания дополнительных услуг (ИДОП)
6. Итого издержек
7. Прибыль от продаж (п.3 – п. 6)
8. Налог на прибыль (24% от п. 7)
9. Чистая прибыль (п. 7 – п. 8)
Справочно: плани-руемый объем продаж МО (шт.)

Если для разработки МО привлекался инвестиционный кредит, проводится расчет возможности его погашения (табл. 5.).

Таблица 5. Расчет возможности погашения кредита.

Показатели	1-год выпуска (поквартально)	2-год выпуска (по полу-годиям)	3-год выпуска (за год)
1.Сумма инвестиционного кредита
2. Проценты за инвестиционный кредит (16% годовых).*
3.Ожидаемая чистая прибыль
4. Непогашенный остаток кредита на конец периода (п.1+п.2 - п.3)
5. Остаток чистой прибыли на конец периода (нарастающим итогом)

^* Кроме периода разработки МО, когда они включаются в себестоимость МО.

Пример заполнения табл.5

Расчеты показывают, что погашение кредита возможно в 1 полугодии 2013 г. Во втором полугодии второго года выпуска возможна капитализация прибыли.

Срок возврата кредита - 15 месяцев.

Таблица 5 (пример)

Показатели	2012г.	2013г.	2014г
1кв	2кв	Зкв	4 кв	1 п/г	2 п/г	год
1.Сумма инвестиционного кредита
2. Проценты за инвестиционный кредит (16% годовых)
3.Ожидаемая чистая прибыль	41,2	112,9	155,2	259,1	238,9	281,4	423,1
4.Непогашенный остаток кредита на конец периода (п.1+п.2 - п.3)	478.8	385.9	250.7	11.6
5. Остаток чистой прибыли на конец периода (нарастающим итогом)					227,3	508.7	931.8

В случае, если разработчик принимает решение осуществить разработку МО за счет собственных средств без привлечения коммерческого кредита, срок окупаемости МО определяется сроком окупаемости дополнительных капитальных вложений по формуле:

Ток =К / (П1 * N) (23)

где К - дополнительные капитальные вложения, тыс. руб.;

П1 - прогнозная чистая прибыль от продажи одного МО, руб.;

N - прогнозный годовой объем продаж МО, шт.

8 Особенности разработки раздела «Расчет безубыточности»

Для расчета достижения безубыточности необходимо заполнить табл. 6., при заполнении столбцов 2 и 3 расчет вести полностью за год, без подразделения на кварталы и полугодия.

Расчет достижения безубыточности производится по формуле:

Qкр = И_ПОСТ / (1 - К_ПЕР / 100), (24)

где Qкр - критический объем продаж МО при котором будет достигнута безубыточность, тыс.руб.;

И_ПОСТ - сумма постоянных издержек, тыс.руб.;

К_ПЕР - удельный вес переменных издержек в объеме продаж, %

Можно определить объем безубыточности в натуральных единицах, разделив полученный объем в тыс.руб. на цену 1 МО (без НДС).

Таблица 6. Расчет безубыточности.

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
1. Общий объем продаж (QОБ=QПР+ QДОП), тыс.руб.
2. Общие издержки производства (ИОБ=И+ ИДОП), тыс.руб.
3. Постоянные издержки ИПОСТ *, тыс.руб.
4. Переменные издержки ИПЕР (п.2-п.3), тыс.руб.
5. Удельный вес переменных издержек в общем объеме продаж КПЕР **, %
6. Критический объем продаж QКР, тыс.руб.

^* К И_ПОСТ относятся:

- затраты на маркетинг за год (З_М*N);

- налоги (налог на имущество и прочие налоги за год);

- накладные расходы за год (З_Н1*N_MAX), где N_MAX – наибольшая годовая программа выпуска за три года;

- затраты на оказание услуг по регулярному обновлению МО- З_ОБ.МЕС.

^** К_ПЕР= (И_ПЕР/ Q_ОБ)*100

После расчета критического объема продаж строится график безубыточности (рис. 3).

Рис. 3. График безубыточности

Qкр - точка критического объема продаж в стоимостном выражении.

Слева от точки критического объема продаж находится область убытков. Справа от точки критического объема при любом объеме продаж получается прибыль.

Рассчитывается так называемый запас финансовой прочности:

ЗФП=Q_ОБ-Q_КР (25)

Коэффициент запаса финансовой прочности К_ЗФП определяется отношением величины запаса финансовой прочности к объему продаж. Он характеризует степень финансовой устойчивости, рекомендуемая нижняя граница – 30 % к объему продаж:

К_ЗФП = (ЗФП/Q_ОБ)*100% (26)