Форма контроля. 6 страница

Таблица 3.49 – Аналитические данные к счету 01 «Основные средства» на 01.01.200Хг.

Наименование основных средств	Сумма тыс. руб.
Здания: производственного назначения	152 000
общехозяйственного назначения	38 000
Оборудование	380 000
Транспортные средства	110 700
Итого	680 700

Требуется:

1. Отразить хозяйственные операции за месяц на счетах.

2. Провести аналитический и синтетический учет основных средств.

3. Составить баланс на 1.01 и 1.02 200 г., используя типовую форму этого документа.

Задача 19

Исходные данные

Таблица 3.50 – Бухгалтерский баланс на 01.01.200 г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Основные средства	625 600	Уставный капитал	59 300
Нематериальные активы	11 600	Нераспределенная прибыль	409 901
Незавершенное строительство	10 300	Краткосрочные кредиты	6 300
Материалы	32 300	Долгосрочные кредиты	58 800
Затраты в незавершенном производстве	14 800	Кредиторская задолженность:
Готовая продукция	22 300	- поставщикам	73 100
НДС по приобретенным ценностям	8 000	- персоналу организации	15 800
Задолженность дебиторская:		-государственным внебюджетным фондам	5 405

Продолжение таблицы 3.50

- покупателей	24 300	- по налогам и сборам	108 700
- прочих дебиторов	12 326	- прочие кредиторы	37 000
Краткосрочные финансовые вложения	3 220
Касса		Доходы будущих периодов	9 600
Расчетные счета	19 100
Валюта баланса	783 906	Валюта баланса	783 906

Таблица 3.51 – Хозяйственные операции за январь 200Хг.

Дата	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит, полученный на строительство цеха № 2 Сумма кредита	60 000
	Реализуется объект основных средств по остаточной стоимости:	5 500
первоначальная стоимость
амортизация на день реализации	2 500
предъявлен счет покупателю за реализуемый объект основных средств	4 800
НДС	?
	Поступили на расчетный счет денежные средства и за реализованный объект	?
	Реализуется объект по договорной цене
первоначальная стоимость	7 000
амортизация на день реализации	2 800
	Предъявлен счет покупателю за реализованный объект основных средств	7 500
НДС
	Переданы основные средства в счет вкладов в уставный капитал другого предприятия по стоимости, определенной соглашением сторон;	18 000
первоначальная стоимость передаваемых объектов основных средств;	16 000
амортизация на день передачи	4 000

Продолжение таблицы 3.51

	Поступили на расчетный счет платежи за реализованный объект	7 500
	Начислены проценты за кредит	12 000
	Поступили основные средства на условиях текущей аренды (стоимость по договору)	110 000
	Акцептированы счета подрядчиков за выполнение работы по строительству цеха № 2	60 000
	Введено в эксплуатацию здание цеха №2	?
	Оплачены счета подрядчиков за выполненные работы по строительству
	Начислена арендная плата за арендованные основные средства
НДС с арендной платы

Требуется:

1. Отразить хозяйственные операции в первичных документах.

2. Хозяйственные операции отразить в синтетические счета.

3. Провести аналитический и синтетический учет основных средств.

4. Составить баланс на начало следующего года.

Задача 20

Исходные данные

Таблица 3.52 – Бухгалтерский баланс на 01.01.200 г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Внеоборотные активы: нематериальные активы основные средства		Капитал и резервы: уставный капитал резервный капитал нераспределенная прибыль
17 450	889 950
938 400	19 500
Оборотные активы: материалы затраты в незавершенном производстве готовая продукция		80 000
16 830	Долгосрочные обязательства: долгосрочные кредиты	16 950
19 200
76 450	Краткосрочные обязательства: Краткосрочные кредиты банка	9 450
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Продолжение таблицы 3.52

Дебиторская задолженность:		Кредиторская задолженность:
- покупателей	31 900	- перед поставщиками	91 350
- подотчетных лиц		- по налогам и сборам	7 050
- учредителей в уставный капитал	15 450	- перед государственными внебюджетными фондами	8 180
Касса		- перед персоналом организации	22 580
Расчетный счет	28 650
Баланс	1 144 960	Баланс	1 144 960

Таблица 3. 53 – Хозяйственные операции за январь 200Хг.

Дата	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
	Приняты на баланс нематериальные активы в счет вклада учредителя в уставный капитал	15 450
	Акцептован счет за приобретенное программное обеспечение вычислительной техники НДС	2 800
?
	Получены безвозмездно нематериальные активы	1 200
	Оплачен счет за приобретенное программное обеспечение	?
	Выбыли в связи с окончанием срока использования нематериальные активы: первоначальная стоимость: амортизация	6 000
5 700
	Реализуются бывшие в эксплуатации нематериальные активы по остаточной стоимости: первоначальная стоимость амортизация Предъявлен счет за реализованные нематериальные активы НДС	1 200
?
?

Продолжение таблицы 3.53

	Реализуются бывшие в эксплуатации нематериальные активы по договорной цене: первоначальная стоимость амортизация на момент реализации	?
2 500
	Предъявлен счет за реализуемые нематериальные активы НДС
	Начислена амортизация по объектам нематериальных активов за месяц	?

Таблица 3.54 – Аналитические данные счеты 04 «Нематериальные активы» на 01.01.200Хг.

Нематериальные активы	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Срок службы, годы	Амортизация, тыс. руб.	Остаточная стоимость
1. Деловая репутация	115 000		100 900	14 100
2. Организационные расходы
3. Исключительное право на программный продукт	1 200
- базу данных	6 000		5 700
- товарный знак	2 500			2 000
Итого	125 000		107 550	17 450

Требуется:

1. Отразить хозяйственные операции на счетах.

2. Провести аналитический и синтетический учет нематериальных активов.

3. Начислить амортизацию нематериальных активов, выбрав самостоятельно способ начисления.

Задача 21

Таблица 3.55 – Справка об остатках на счете 52 на 01.02.200Хг.

Наименование аналитических счетов	Сумма
валюта	рубли
1.Валютный счет в долларах США	30 000
2. Валютный счет в евро	25 000

Таблица 3.56 – Хозяйственные операции за февраль 200Хг.

Содержание операции	Сумма в валюте
05.02. Поступила выручка от реализации продукции иностранному партнеру в американских долларах
05.02. Продана часть валютной выручки по курсу ЦБ за 1 дол. США
На расчетный счет зачислено рублевое покрытие за проданную валюту
16.02. Поступила выручка от иностранного покупателя в евро	10 000
Продана часть валютной выручки на внутреннем рынке по курсу ЦБ РФ за одно евро
На расчетный счет зачислено рублевое покрытие за проданную валюту	?
Перечислено 17.02. иностранному поставщику за поставку материалов дол. США
Поступила 17.20. в кассу с валютного счета: американских долларов евро
20.02. Поступил аванс от иностранного заказчика, дол. США	2 500
20.02. Поступила сумма в евро от иностранного заказчика	1 000
20.02. Оплачены приобретенные нематериальные активы, дол. США
25.02. Куплена иностранная валюта по курсу ЦБ РФ за 1 дол. США
Перечислена сумма рублевого покрытия на покупку валюты	?
Оплачены услуги банка по покупки валюты (2% от суммы покупки)	?
25.02. Оплачены претензии иностранного покупателя, евро

Провести аналитический и синтетический учет движения средств по валютным счетам. Определить и отразить в учете курсовые разницы.

Задача 22

На основе данных для выполнения задачи:

1. открыть счета для учета процесса заготовления материалов;

2. отразить на счетах операции по их потреблению;

3. рассчитать фактическую заготовительную себестоимость материалов;

4. составить баланс на 01.10.200Хг.

Исходные данные

Таблица 3.57 – Остатки по счетам ОАО «Труд» на 1 сентября 200Хг.

Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
Материалы:	10 450
НДС по приобретенным материальным ценностям
Касса
Расчетный счет	26 200
Расчеты с поставщиками и подрядчиками		14 100
Расчеты с подотчетными лицами
Краткосрочные кредиты банка		13 000
Уставный капитал
Расчет с персоналом по оплате труда		2 500
Расчеты по налогам и сборам		4 600
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1 140
Расчеты с покупателями (авансы получены)

Таблица 3.58 – Хозяйственные операции по приобретению предметов труда за сентябрь 200Хг.

Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
Акцептован счет поставщика за поступившие от него материалы, в том числе НДС	4 860
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов от железнодорожной станции, в том числе НДС
Оплачены подотчетным лицам расходы по отгрузке материалов, в том числе НДС
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам	4 860
Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочных кредитов	14 100
Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению, согласно договору
Начислены проценты по кредитному договору	2 000
Перечислены банку проценты по краткосрочному кредиту	2 000

Продолжение таблицы 3.58

Отпущено материалов: - на производство продукции - на ремонт основных средств в цехе основного производства - на ремонт здания заводоуправления	8 500
Проданы не ликвидные остатки материалов на сторону: - договорные цены с НДС - фактическая стоимость по балансу - начисленная сумма НДС - расходы организации по доставке	48,8 3,5
Выдано под отчет снабженцу Сидорову И.Н. на мелкие хозяйственные расходы	10,5
Приобретены Сидоровым И.Н. материалы за наличный расчет (авансовый отчет)	10,2
Сдана в кассу неизрасходованная подотчетная сумма снабженцем Сидоровым И.Н.	0,3
Предъявлена сумма НДС по приобретенным материалам и расчету по расчетам с бюджетом	?
Выставлен аккредитив за счет собственных средств, для расчетов с поставщиком материалов
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы
Произведен расчет с поставщиком аккредитивом
Остаток суммы с аккредитивного счета возвращены сна расчетный счет
Удержано по договору расчетно–кассового обслуживания банком	1,5

Задача 23

На основе данных для выполнения задачи:

1. открыть счета для учета процесса производства;

2. отразить на счетах операции по изготовлению продукции;

3. рассчитать фактическую производственную себестоимость готовой продукции;

4. составить баланс на 1.10.200Хг.

Исходные данные

Таблица 3.59 – Остатки по счетам на 1 сентября 200_г.

Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
Материалы	10 500
Основное производство	8 400
Расчет с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по оплате труда
Уставный капитал		19 640
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		13 600
Готовая продукция	17 000
Расчеты с покупателями

Таблица 3.60 – Хозяйственные операции по изготовлению продукции за сентябрь 200Хг.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.руб.
Отпущены на производство материалы: - на изготовление продукции в основных цехах - на содержание оборудования в основных цехах - на ремонт оборудования в ремонтно–механическом цехе - на общехозяйственные нужды	6 500
Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление продукции; - рабочим, занятым обслуживанием оборудования - рабочим за ремонт оборудования в ремонтно–механическом цеху - общепроизводственному персоналу - общехозяйственному персоналу	4 680 1 320   1 200
Начислены страховые взносы по ставке 34% от заработной платы в социальные внебюджетные фонды: - рабочих, занятых изготовлением продукции - рабочих, занятых обслуживанием оборудования - рабочих, занятых ремонтом оборудования - общепроизводственного персонала - общехозяйственному персоналу	?

Продолжение таблицы 3.60

Начислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (тариф 2,1%) - рабочим за изготовление продукции - рабочим, занятым обслуживанием оборудования - рабочим за ремонт оборудования - общепроизводственному персоналу - общехозяйственному персоналу	?
Начислена амортизация: - производственного оборудования; - основных средств общепроизводственного назначения - основных средств общехозяйственного назначения
Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь для нужд цеха
Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию: - основными цехами на производственные нужды -основными цехами на освещение и другие хозяйственные нужды - административными службами заводоуправления
Авансовый отчет директора о командировочных расходах, цель: решение вопросов снабжения организации
Авансовый отчет коммерческого директора о представительских расходах в отчетном месяце
Авансовый отчет завхоза о: - канцелярских расходах - почтовых расходах - телеграфных расходах	1,5 2,8
Авансовый отчет водителя директора об расходе бензина и замене запасных частей в автомобиле за отчетный месяц	6,5
Расходы на повышение квалификации персонала организации
Расходы на охрану труда в отчетном периоде
Списываются по окончанию месяца на затраты по изготовлению продукции (счет «Основное производство») общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы	?
Выпущена из производства готовая продукция	20 316

Окончание таблицы 3.60

Отгружена продукция покупателям: - выручка от реализации - НДС - списана производственная себестоимость	32 000 ? 15 000

Задача 24

На основе данных для выполнения задачи:

1. открыть счета для учета сбыта продукции;

2. отразить на счетах операции по учету затрат, связанных с реализацией продукции;

3. рассчитать полную фактическую себестоимость реализованной продукции;

4. определить и учесть результаты по реализации продукции.

Исходные данные

Таблица 3.61 – Остатки по счетам на 1 сентября 200_г.

№ п/п	Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
	Основное производство	8 400
	Готовая продукция	13 684
	Расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги
	Расчетный счет	26 200
	Материалы	10 500
	Расчеты по налогам и сборам		4 200
	Нераспределенная прибыль отчетного года		12 800
	Уставный капитал		2 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		34 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда		2 000
	Расчеты по налогам и сборам		3 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1 414

Таблица 3. 62 – Хозяйственные операции по реализации продукции за сентябрь 200Хг.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.
1. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	20 316
2. Акцептован счет за тару (НДС – 36,61, тара – 203,39)
3. Использована тара на упаковку готовой продукции на складе
4. Начислена заработная плата рабочим, занятым упаковкой продукции на складе
5. Начислены страховые взносы (34% от суммы зарплаты) - в части Пенсионного фонда РФ - в части Фонда социального страхования - в часть Фонда обязательного медицинского страхования (федеральный) - в часть Фонда обязательного медицинского страхования (территориальный)	? ?   ?   ?
6. Начислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (класс профессиональных заболеваний – х, тариф – 1,1%)	?
7. Начислена амортизация основных средств на складе готовой продукции: - оборудования упаковочного - транспортных средств (перемещение упакованной продукции внутри склада) - здание склада	1.2 2.0   10.5
8. Оплачен счет энергосбыту за электроэнергию: - на освещение склада - на отопление склада
9. Реклама продукции в отчетном месяце
10. Списаны материалы на упаковку продукции
11. Оплачены расходы специализированной организации по доставке продукции со склада до железнодорожной станции
12. Железнодорожный тариф
13. Услуги железнодорожной станции, прочие	2.3

Продолжение таблицы 3.62

14. Отгружена готовая продукция покупателям:
- предъявлен к оплате покупателю счет - фактура	15 000
- производственная себестоимость отгруженной продукции	8 300
- коммерческие расходы	?
- НДС	2 288
15. Результат от реализации	?

Условия поставки: франко – станция назначения.

Задача 25

На основе данных для выполнения задачи:

1. отразить на счетах операции по учету основных хозяйственных процессов;

2. подсчитать обороты и остатки;

3. определить и описать результаты реализации продукции;

4. составить шахматную и оборотно – сальдовую ведомости по счетам.