 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Практическая часть. Журнал хозяйственных операций за декабрь 2009 года. № п/п Дата Содержание хозяйственно операции Дебет Кредит Сумма
|
|
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2009 года.
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственно операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 02.12.2009 | Акцептованы счета поставщиков, за поступившие на склад материалы: | ||||
| - покупная стоимость, включая транспортные расходы (без НДС) | 10.1 | 60.1 | 200000,00 | ||
| - НДС сверху (18%) | 19.3 | 60.1 | 36000,00 | ||
| 04.12.2009 | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 08.8 | 150000,00 | ||
| 05.12.2009 | Списано морально устаревшее оборудование: | ||||
| - остаточная стоимость ОС на дату списания | 91.2 | 01.2 | 2500,00 | ||
| - сумма начисленного износа на дату списания | 02.1 | 01.2 | 97500,00 | ||
| - стоимость оприходованных материалов | 10.5 | 91.1 | 1500,00 | ||
| 06.12.2009 | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: | ||||
| - стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования | 08.8 | 60.1 | 50000,00 | ||
| - НДС сверху (18%) | 19.1 | 60.1 | 9000,00 | ||
| 07.12.2009 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: | ||||
| - здание цеха | 01.1 | 08.8 | 800000,00 | ||
| - производственное оборудование | 01.1 | 08.8 | 200000,00 |
| 08.12.2009 | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): | ||||
| - на изготовление продукции в основном производстве | 10.1 | 160000,00 | |||
| - на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов | 10.1 | 35000,00 | |||
| - на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения | 10.1 | 20000,00 | |||
| 09.12.2009 | Начислена амортизация (износ) основных средств: | ||||
| - производственного оборудования, здания и инвентаря цехов | 02.1 | 122500,00 | |||
| - зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 02.1 | 15000,00 | |||
| 11.12.2009 | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 147500,00 | |||
| 12.12.2009 | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: | ||||
| - за текущий ремонт здания офиса | 60.1 | 12500,00 | |||
| - за коммунальные услуги, потребленные основным производственным цехом | 60.1 | 75000,00 | |||
| - за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 60.1 | 15000,00 | |||
| - за информационно-консультационные услуги, оказанные организации | 60.1 | 7500,00 | |||
| - НДС сверху (18%) со счетов поставщиков сторонних организаций | 60.1 | 19800,00 | |||
| 13.12.2009 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации | 50.1 | 152500,00 | ||
| 14.12.2009 | Выплачено из кассы организации: | ||||
| - заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2009 г. | 50.1 | 127500,00 | |||
| - в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы | 71.1 | 50.1 | 6250,00 | ||
| 15.12.2009 | Поступили деньги на расчетный счет организации: | ||||
| - от покупателей за проданную продукцию | 62.1 | 1050000,00 | |||
| - в погашение прочей дебиторской задолженности | 76.2 | 5000,00 | |||
| 16.12.2009 | Оплачены с расчетного счета организации: | ||||
| - счета поставщиков и подрядчиков | 60.1 | 638000,00 | |||
| - налог на доходы физических лиц | 68.1 | 21300,00 | |||
| - единый социальный налог | 69.1 | 63650,00 | |||
| - алименты, удержанные по исполнительным счетам | 76.5 | 1525,00 | |||
| 18.12.2009 | Начислена заработная плата, пособия и др. выплаты персоналу организации за декабрь 2007 г.: | ||||
| - рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 112500,00 | ||||
| - рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 40000,00 | ||||
| - руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 20000,00 | ||||
| - пособия по временной нетрудоспособности | 69.1 | 5000,00 |
| 19.12.2009 | Из начисленной заработной платы и др. выплат произведены удержания: | ||||
| - налог на доходы физических лиц | 68.1 | 21300,00 | |||
| по исполнительным листам (алименты) | 76.5 | 3300,00 | |||
| 20.12.2009 | Произведены обязательные отчисления единого социального налога: | ||||
| - за изготовление продукции в основном производстве | 69.1 | 43312,00 | |||
| - за обслуживание и управление цехами | 69.1 | 15400,00 | |||
| - за управление организацией | 69.1 | 9048,00 | |||
| 21.12.2009 | Сумма НДС по приобретенным ценностям и др. подлежит зачету по расчетам с бюджетом | 68.2 | 19.4 | 64800,00 | |
| 22.12.2009 | Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам | 71.1 | 5250,00 | ||
| 23.12.2009 | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): | ||||
| - общепроизводственные расходы цехов (итого по дебету счета 25) | 327900,00 | ||||
| - общехозяйственные расходы организации (итого по дебету счета 26) | 89298,00 | ||||
| 25.12.2009 | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85355 руб.) | 782705,00 |
| 26.12.2009 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | ||||
| - по фактической производственно себестоимости | 90.2.1 | 820000,00 | |||
| - по проданной стоимости, указанной в документах | 62.1 | 90.1.1 | 1205400,00 | ||
| 26.12.2009 | Начислен НДС по отгруженной продукции | 90.3 | 68.2 | 183875,00 | |
| 27.12.2009 | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | 90.9 | 99.1 | 201525,00 | |
| 28.12.2009 | Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов | 99.1 | 91.9 | 1000,00 | |
| 29.12.2009 | Начислен налог на прибыль за декабрь 2009 (20%) | 99.2 | 68.4.2 | 40105,00 | |
| 30.12.2009 | Депонирована не выданная заработная плата | 76.4 | 25000,00 | ||
| 31.12.2009 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 50.1 | 18750,00 | ||
| 31.12.2009 | Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) | 99.2.2 | 84.1 | 522920,00 | |
| ИТОГО: |
| счет 01 (Основные средства) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | 8956500,00 | Сальдо на начало месяца | |||||||||
| Счет 08 Счет 08 Оборот | 800000,00 200000,00 1000000.00 | Счет 91 Счет 02 Оборот | 2500,00 97500,00 100000,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | 9856500,00 | Сальдо на конец периода | |||||||||
| счет 02 (Амортизация основных средств) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | 5149250,00 | |||||||||
| Счет 01 Оборот | 97500,00 97500,00 | Счет 20 Счет 25 Оборот | 122500,00 15000,00 137500,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | 5189250,00 | |||||||||
| счет 04 (Нематериальные активы) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | 835000,00 | Сальдо на начало месяца | |||||||||
| Оборот | 0,00 | Оборот | |||||||||
| Сальдо на конец периода | 835000,00 | Сальдо на конец периода | |||||||||
| счет 05 (Амортизация нематериальных активов) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | 147500,00 | |||||||||
| Оборот | 0,00 | Счет 25 Оборот | 147500,00 147500,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | 295000,00 | |||||||||
| счет 07 (Оборудование к установке) | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | |||||||||||||
| Сальдо на начало месяца | 370000,00 | Сальдо на начало месяца | ||||||||||||||
| Оборот | 0.00 | Счет 08 Оборот | 150000,00 150000,00 | |||||||||||||
| Сальдо на конец периода | 220000,00 | Сальдо на конец периода | ||||||||||||||
| счет 08 (Вложения во внеоборотные активы) | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | |||||||||||||
| Сальдо на начало месяца | 825000,00 | Сальдо на начало месяца | ||||||||||||||
| Счет 07 Счет 60 Оборот | 150000,00 50000,00 200000,00 | Счет 01 Счет 01 Оборот | 800000,00 200000,00 1000000,00 | |||||||||||||
| Сальдо на конец периода | 25000,00 | Сальдо на конец периода | ||||||||||||||
| счет 10 (Материалы) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | 600000,00 | Сальдо на начало месяца | |||||||||
| Счет 60 Счет 91 Оборот | 200000,00 1500,00 201500,00 | Счет 20 Счет 25 Счет 26 Оборот | 160000,00 35000,00 20000,00 215000,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | 586500,00 | Сальдо на конец периода | |||||||||
| счет 19 (НДС по приобретенным ценностям) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | 191650,00 | Сальдо на начало месяца | |||||||||
| Счет 60 Счет 60 Счет 19 Оборот | 36000,00 9000,00 19800,00 64800,00 | Счет 68 Оборот | 64800,00 64800,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | 191650,00 | Сальдо на конец периода | |||||||||
| счет 20 (Основное производство) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | 12550,00 | Сальдо на начало месяца | |||||||||
| Счет 10 Счет 02 Счет 70 Счет 69 Счет 25 Счет 26 Оборот | 160000,00 122500,00 112500,00 43312,00 327900,00 89298,00 855510,00 | Счет 43 Оборот | 782705,00 782705,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | 85355,00 | Сальдо на конец периода | |||||||||
| счет 25 (Общепроизводственные расходы) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | ||||||||||
| Счет 10 Счет 02 Счет 05 Счет 60 Счет 70 Счет 69 Оборот | 35000,00 15000,00 147500,00 75000,00 40000,00 15400,00 327900,00 | Счет 20 Оборот | 327900,00 327900,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | ||||||||||
| счет 26 (Общехозяйственные расходы) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | ||||||||||
| Счет 10 Счет 60 Счет 60 Счет 60 Счет 70 Счет 69 Счет 71 Оборот | 20000,00 12500,00 15000,00 7500,00 20000,00 9048,00 5250,00 89298,00 | Счет 20 Оборот | 89298,00 89298,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | ||||||||||
| счет 43 (Готовая продукция) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | 645865,00 | Сальдо на начало месяца | |||||||||
| Счет 20 Оборот | 782705,00 782705,00 | Счет 90 Оборот | 820000,00 820000,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | 680570,00 | Сальдо на конец периода | |||||||||
| счет 50 (Касса) | ||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | |||||||||||||||
| Сальдо на начало месяца | 750,00 | Сальдо на начало месяца | ||||||||||||||||
| Счет 51 Оборот | 152500,00 152500,00 | Счет 70 Счет 71 Счет 51 Оборот | 127500,00 6250,00 18750,00 152500,00 | |||||||||||||||
| Сальдо на конец периода | 750,00 | Сальдо на конец периода | ||||||||||||||||
| счет 51 (Расчетный счет) | ||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | |||||||||||||||
| Сальдо на начало месяца | 2647600,00 | Сальдо на начало месяца | ||||||||||||||||
| Счет 62 Счет 76 Счет 50 Оборот | 1050000,00 5000,00 18750,00 1073750,00 | Счет 50 Счет 60 Счет 68 Счет 69 Счет 76 Оборот | 152500,00 638000,00 21300,00 63650,00 1525,00 876975,00 | |||||||||||||||
| Сальдо на конец периода | 2844375,00 | Сальдо на конец периода | ||||||||||||||||
| счет 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | 502800,00 | |||||||||
| Счет 51 Оборот | 638000,00 638000,00 | Счет 10 Счет 19 Счет 08 Счет 19 Счет 26 Счет 25 Счет 26 Счет 26 Счет 19 Оборот | 200000,00 36000,00 50000,00 9000,00 12500,00 75000,00 15000,00 7500,00 19800,00 424800,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | 289600,00 | |||||||||
| счет 62 (Расчеты с покупателями и заказчиками) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | 945375,00 | Сальдо на начало месяца | |||||||||
| Счет 90 Оборот | 1205400,00 1205400,00 | Счет 51 Оборот | 1050000,00 1050000,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | 1100775,00 | Сальдо на конец периода | |||||||||
| счет 68 (Расчеты по налогам и сборам) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | 197600,00 | |||||||||
| Счет 51 Счет 19 Оборот | 21300,00 64800,00 86100,00 | Счет 70 Счет 90 Счет 99 Оборот | 21300,00 183875,00 40105,00 245280,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | 356780,00 | |||||||||
| счет 69 (Расчеты по социальному страхованию и обеспечению) | ||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | |||||||||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | 63650,00 | ||||||||||||||||
| Счет 51 Счет 70 Оборот | 63650,00 5000,00 68650,00 | Счет 20 Счет 25 Счет 26 Оборот | 43312,00 15400,00 9048,00 67760,00 | |||||||||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | 62760,00 | ||||||||||||||||
| счет 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда) | ||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | |||||||||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | 153050,00 | ||||||||||||||||
| Счет 50 Счет 68 Счет 76 Счет 76 Оборот | 127500,00 21300,00 3300,00 25000,00 177100,00 | Счет 20 Счет 25 Счет 26 Счет 69 Оборот | 112500,00 40000,00 20000,00 5000,00 177500,00 | |||||||||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | 153450,00 | ||||||||||||||||
| счет 71 (Расчеты с подотчетными лицами) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | 460.00 | Сальдо на начало месяца | |||||||||
| Счет 50 Оборот | 6250,00 6250,00 | Счет 26 Оборот | 5250,00 5250,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | 1460,00 | Сальдо на конец периода | |||||||||
| счет 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | 7500,00 | Сальдо на начало месяца | 1900,00 | ||||||||
| Счет 51 Оборот | 1525,00 1525,00 | Счет 51 Счет 70 Счет 70 Оборот | 5000,00 3300,00 25000,00 33300,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | 9025,00 | Сальдо на конец периода | 35200,00 | ||||||||
| счет 80 (Уставной капитал) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | 8750000,00 | |||||||||
| Оборот | 0,00 | Оборот | 0,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | 8750000,00 | |||||||||
счет 84 (Нераспределенная прибыль) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | 460000,00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оборот | 0,00 | Счет 99 Оборот | 522920,00 522920,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | 982920,00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| счет 90 (Продажи) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | ||||||||||
| Счет 43 Счет 68 Счет 99 Оборот | 820000,00 183875,00 201525,00 1205400,00 | Счет 62 Оборот | 1205400,00 1205400,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | ||||||||||
| счет 91 (Прочие доходы и расходы) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | ||||||||||
| Счет 01 Оборот | 2500,00 2500,00 | Счет 10 Счет 99 Оборот | 1500,00 1000,00 2500,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | ||||||||||
| счет 99 (Прибыли и убытки) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Номер операции /счета | Сумма | Номер операции /счета | Сумма | ||||||||
| Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | 362500,00 | |||||||||
| Счет 91 Счет 68 Счет 84 Оборот | 1000,00 40105,00 522920,00 564025,00 | Счет 90 Оборот | 201525,00 201525,00 | ||||||||
| Сальдо на конец периода | Сальдо на конец периода | ||||||||||
Дата публикования: 2015-01-15; Прочитано: 355 | Нарушение авторского права страницы