Журналы-ордера и ведомости аналитического учета

В журналах-ордерах и ведомостях представлены результаты деятельности АО за 11 месяцев (январь-ноябрь) отчетного года. На основании журнала учета хозяйственных операций за декабрь (по заданному варианту) студент заполняет журналы-ордера бухгалтерских счетов, ведомости. Затем итоговые данные из учетных регистров использует для составления оборотной ведомости за отчетный год. На основании данных учетных регистров синтетического и аналитического учетов заполняет типовые формы бухгалтерской отчетности.

Журнал – ордер № 1счета 50 «Касса»

Дата кассового отчета	По кредиту 50 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Ведомость к журналу – ордеру № 1 счета 50

Дата кассового отчета	По дебету 50 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 5616
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 5312

Журнал – ордер № 2 счета 51 «Расчетный счет»

Дата	По кредиту 51 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь- ноябрь
Итого

Ведомость к журналу – ордеру № 2 счета 51

Дата выписки	По дебету 51 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 141 084
Январь-ноябрь	206 384 322
Итого	206 384 322			206 384 322
Сальдо на 30.11 29853959

Журнал – ордер № 4 счета 66

«Краткосрочные кредитам и займам»

Дата выписки	По кредиту 66 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 500 000
Январь-ноябрь	50 000
Итого	50 000			50 000
Сальдо на 30.11

Ведомость к журналу – ордеру № 4 счета 66

Дата выписки	По дебету 66 счета в кредит счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь	550 000
Итого	550 000			550 000

Журнал-ордер № 6

счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»

Сальдо	Постав- щик	Дт41	Дт10	Дт19	Оплата Кт51	Сальдо
Дт	Кт	Дт	Кт
	500 000	Завод ВАЗ			22 094
	503 988	Завод КРУ
38 220		ОАО ИЖ			11 060
		итого

Журнал – ордер № 7

по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Ф.И.О. подотчетного лица	Сальдо начальное	Выдано под отчет	Возмещен перерасход	Израсходовано с К71 в Д счетов
Д	К	Кор. счет	Сумма	Кор счет	Сумма
	Сидоров И.П.				8 600				8 150
	Иванов И.Д.				9 000			1 100	10 000
	Козлов Н.И.				11 000				10 450
	ИТОГО				28 600			2 100	28 600

Журнал – ордер № 8

счета 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»

Сальдо	Предприятие	Дт26	Дт25	Дт44	Дт19	Оплата Кт51	Сальдо
Дт	Кт	Дт	Кт
		ОАО Инвест				56 120		31 723
		Пожнадзор			28 500		28 500
		итого

Журнал – ордер № 8

Счета 75 «Расчеты с учредителями»

Дата операции	По кредиту 75 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 3 378
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 378

Ведомость

к журналу – ордеру № 8 счета 75

Дата операции	По дебету 75 счета в кредит счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь	3 000
Итого	3 000			3 000

Журнал – ордер № 8

счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дата операции	По кредиту 68 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 92300
Январь- ноябрь						9 298 665
Итого						9 298 665
Сальдо на 30.11

Ведомость

к журналу – ордеру № 8 счета 68

Дата операции	По дебету 68 счета в кредит счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Выписка

из карточек аналитического учета к счету 68

№ п/п	Налоги и другие платежи в бюджет	Сальдо на начало года	Оборот январь- ноябрь
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	НДС (68-1)
	НДФЛ (68-2)
	Транспортный налог (68-3)
	Налог на имущество (68-4)
	Налог на прибыль (68-5)
	Итого		92 300

Журнал – ордер № 10

счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дата операции	По кредиту 70 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 99 935
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11

Ведомость

к журналу – ордеру № 10 счета 70

Дата операции	По дебету 70 счета в кредит счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Журнал – ордер № 10

счета 02 «Амортизация основных средств»

Дата операции	По кредиту 02 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 2 317 956
Январь-ноябрь	76 021	177 383
Итого	76 021	177 383
Сальдо на 30.11 2606960

Журнал – ордер № 10

счета 10 «Материалы»

Дата операции	По кредиту 10 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь	2025 400	7155 500
ого	2025 400	7155 500

Ведомость

к журналу – ордеру № 10 счета 10

Дата операции	По дебету 10 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 40 538
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11

Журнал – ордер № 10

счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дата операции	По кредиту 19 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Ведомость

к журналу – ордеру № 10 счета 19

Дата операции	По дебету 19 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 660 170
Январь-ноябрь	56 120		2 100
Итого	56 120		2 100
Сальдо на 30.11 960170

Журнал – ордер № 10

счета 20 «Основное производство»

Дата операции	По кредиту 20 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Ведомость

к журналу – ордеру № 10 счета 20

Дата операции	По дебету 20 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 38 609
Январь- ноябрь	76 021	7155 500
Итого	76 021	7155 500
Сальдо на 30.11

Бухгалтерская справка

Определения пропорций по зарплате для распределения общехозяйственных расходов за 11 месяцев

Подразделения	Сумма заработной платы, р.	%
1.Ремонтный цех		27,6
2.Материально-техническое снабжение		72,4
Итого

Журнал – ордер № 10

счета 26 «Общехозяйственные расходы»

Дата операции	По кредиту 26 счета в дебет счетов, р.	Итого
90Т	90Р
Январь-ноябрь
Итого

Ведомость

к журналу – ордеру № 10 счета 26

Дата операции	По дебету 26 счета в кредит счетов, р.	Итого
Январь- ноябрь		50 000		3 000	280 600	28 600
Итого		50 000		3 000	280 600	28 600

Журнал – ордер № 10

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дата операции	По кредиту 97 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь	3 000
Итого	3 000			3 000

Ведомость

к журналу – ордеру № 10 счета 97

Дата операции	По дебету 97 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 3 951
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 951

Журнал – ордер № 10

счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дата операции	По кредиту 69 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 10741
Январь- ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 6841

Ведомость

к журналу – ордеру № 10 счета 69

Дата операции	По дебету 69 счета в кредит счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Журнал – ордер № 11

счета 43 «Готовая продукция»

Дата операции	По кредиту 43 счета в дебет счетов, р.	Итого
90Р
Январь-ноябрь
Итого

Ведомость к журналу – ордеру № 11 счета 43

Дата операции	По дебету 43 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11

Журнал – ордер № 11

счета 41 «Товары»

Дата операции	По кредиту 41 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь	80 780 320
Итого	80 780 320			80 780 320

Ведомость

к журналу – ордеру № 11 счета 41

Дата операции	По дебету 41 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 2 621 781
Январь-ноябрь	100 780 320
Итого	100 780 320			100 780 320
Сальдо на 30.11 22621781

Журнал – ордер № 11

счета 44 «Расходы на продажу» субсчет «Издержки обращения»

Дата операции	По кредиту 44 счета в дебет счетов, р.	Итого
90Т
Январь-ноябрь
Итого

Ведомость к журналу – ордеру № 11 счета 44

Дата операции	По дебету 44 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 90 086
Январь- ноябрь	177 383				2025 400
Итого	177 383				2025 400
Сальдо на 30.11 28500

Журнал – ордер № 11

счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Сальдо	Организация	Дт51	Кт90	Сальдо
Дт	Кт	Дт	Кт
23 480		Колхоз «Новый путь»	30 858 400
9 100		АООТ «ПМК-5»		114 050 500
	578 117	Агрофирма «Луч»	20941 006	20865 065
		ООО «Подольск»	53 907 501	53895 301
		итого	206 384 322

Журнал – ордер № 11

счета 90Т «Продажи» (реализация товаров)

Дата операции	По кредиту 90Т счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь	172 467 129
Итого	172 467 129			172 467 129

Ведомость

к журналу – ордеру № 11 счета 90Т

Дата операции	По дебету 90Т счета в кредит счетов, р.	Итого
Январь- Ноябрь				31 044 083
Итого				31 044 083				172 467 129

Журнал – ордер № 11

счета 90Р «Продажи» (ремонтных работ)

Дата операции	По кредиту 90Р счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь	33 917 193
Итого	33 917 193			33 917 193

Ведомость

к журналу – ордеру № 11 счета 90Р

Дата операции	По дебету 90Р счета в кредит счетов, р.	Итого
Январь- Ноябрь			6 105 095
Итого			6 105 095

Журнал – ордер № 11

счета 91 «Прочие доходы и расходы»

Дата операции	По кредиту 91 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Ведомость

к журналу – ордеру № 11 счета 91

Дата операции	По дебету 91 счета в кредит счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Журнал – ордер № 11

счета 80 «Уставный капитал»

Дата операции	По кредиту 80 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 2 127 120
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 2 127 120

Журнал – ордер № 11

счета 82 «Резервный капитал»

Дата операции	По кредиту 82 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 352 281
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 352 281

Журнал – ордер № 11

счета 83 «Добавочный капитал»

Дата операции	По кредиту 83 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 4 045 481
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 4 045 481

Журнал – ордер № 11

счета 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)»

Дата операции	По кредиту 84 счета в дебет счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 1 017 898
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 1 017 898

Журнал – ордер № 12

счета 58 «Финансовые вложения»

Дата операции	По кредиту 58 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Ведомость

к журналу – ордеру № 12 счета 58

Дата операции	По дебету 58 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 123 198
Январь-ноябрь
Сальдо на 30.11 123 198

Журнал – ордер № 13

счета 01 «Основные средства»

Дата операции	По кредиту 01 счета в дебет счетов, р.	Итого
Январь-ноябрь
Итого

Ведомость

к журналу – ордеру № 13 счета 01

Дата операции	По дебету 01 счета в кредит счетов, р.	Итого
Сальдо на 01.01 7 964 181
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11 7 964 181

Журнал – ордер № 15

счета 99 «Прибыли и убытки»

Дата операции	По кредиту 99 счета в дебет счетов, р.	Итого
90Т	90Р
Январь-ноябрь
Итого
Сальдо на 30.11

Ведомость

к журналу – ордеру № 15 счета 99