Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
№ п/п | Вопрос | Ва-риант ответа | Информация или документ, который следует запросить | Назначаемая аудиторская процедура | Номер вывода |
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды | Нет | ||||
Да | Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды | Проц. 1.1.1 | |||
Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам | Нет | ||||
Да | Журнал-ордер № 7 | Проц. 1.1.2 | |||
Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки | Нет | ||||
Да | Письменные распоряжения руководителя | Проц. 2.1.2 | |||
Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия | Нет | ||||
Да | Приказ руководителя о возмещении | Проц. 2.2.1 | |||
Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения | Нет | ||||
Да | Проц. 2.1.4 | ||||
Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов | Нет | ||||
Да | Письменное распоряжение руководителя | Проц. 4.1.1 | |||
Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения | Нет | ||||
Да | Проц. 4.1.2 | ||||
Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки | Нет | ||||
Да |
По результатам опроса ответственных работников проверяемого предприятия по вышеназванному вопроснику аудитор может сделать следующие выводы:
4. Внутренний контроль за расходованием и целевым использованием денежных средств из кассы предприятия ослаблен отсутствием на предприятии установленного приказом руководителя круга лиц, которым могут быть выданы деньги на хозяйственные нужды.
5. В нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ (Утвержден Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40) лицам, не отчитавшимся за полученные ранее подотчетные суммы, выдаются новые авансы.
6. Приказы о направлении работников в командировку не оформляются — следует проверить не допускается ли под видом командировочный расходов скрытое авансирование работников предприятия.
7. В нарушение Порядка ведения кассовых операций суточные, возмещаемые сверх норм работникам предприятия, не облагаются подоходным налогом. Кроме того, со сверхнормативных суточных необходимо начислить взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд занятости населения.
8. В нарушение Главы 21 Налогового Кодекса РФ «О налоге на добавленную стоимость» для целей налогообложения учет командировочных сумм в пределах норм и сверх норм не ведется.
9. В нарушение Главы 25 Налогового Кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» сметы представительских расходов не разрабатываются и не утверждаются руководителем предприятия.
10. В нарушение Главы 25 НК РФ «О налоге на прибыль организаций» и Главы 21 НК РФ «О налоге на добавленную стоимость» для целей налогообложения учет представительский расходов в пределах норм и сверх норм не ведется.
11. В нарушение Порядка ведения кассовых операций выдача денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в суммах, превышающих необходимые.
Дата публикования: 2015-01-14; Прочитано: 456 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!