Вопрос 18. Безналичные формы расчетов

Формы безналичных расчетов определены Гражданским Кодексом Российской Федерации.

К ним относятся:

- платежные поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- расчеты по инкассо;

- иные формы, предусмотренные банковскими правилами.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором

(соглашением, отдельными договоренностями).

Организация расчетов

Правила осуществления расчетов в Российской Федерации, на основании Закона о Банке России, устанавливает Центральный банк PФ. В настоящее время действует Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, доведенное письмом ЦБ PФ от 9.07.92 г. No 14.

Данным Положением с банков снята ответственность за начисление и взыскание пени. Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Тем не менее расчеты платежными требованиями на территории России осуществляются, но при условии получения акцепта плательщика. Данное положение введено Указом Президента No 1005 и доведено письмом ЦБ РФ от 30,06.94 No 98 с учетом разъяснений, доведенных письмом от 01.12.94 г. No 17-2-17/549.

В настоящее время система межбанковских расчетов находится в процессе постоянного развития с применением электроники.

Расчетные операции осуществляются банками со счетов предприятий (организаций) или внутрибанковских счетов. В соответствии с письмом Минфина РФ, ГНС РФ и ЦБ РФ от 05.06.95 г. No 171, средства, получаемые налогоплательщиками-клиентами банка со ссудных счетов в виде банковских ссуд в рублях, могут направляться в соответствии с кредитными договорами или на расчетные (текущие) счета заемщика, или непосредственно на оплату кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу средств на заработную плату с одновременным перечислением соответствующих налогов и других обязательных платежей (т.е. с банковского счета).

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов. По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение, чек на незачтенную сумму.

Банки, при проведении операций, осуществляют контроль за соблюдением правил расчетов и порядка оформления расчетной документации.

Перечень форм документов, применяемых при безналичных расчетах указан в соответствующем разделе ОКУД под номерами, начинающимися с цифр 0401.

С расчетного счета клиента сумма платежа может быть списана только при фактическом перечислении средств, подтвержденном электронным реестром, отметкой РКЦ или банка-корреспондента и выпиской.

При отсутствии у плательщика средств на счете расчетные документы помещаются в картотеку (картотека No 2) и учитываются на внебалансовом счете No 90902 "Расчетные документы не оплаченные в срок". Учет ведется по каждому клиенту.

Срок хранения документов в картотеке не установлен. Оплата расчетных документов производится с учетом соблюдения очередности платежей.

Также на этом счете учитываются документы, выставляемые к валютным счетам клиентов налоговыми органами выраженные в иностранной валюте.

При отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации, средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и неоплаченные кредитной организацией учитываются как просроченная кредиторская задолженность на балансовом счете No 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации".