Тема 9. Бухгалтерский учет денежных средств и иностранной валюты

Учет кассовых операций. Ведение кассовой книги. Оформление кассовых документов. Учет расчетов с подотчетными лицами. Оформление авансовых отчетов. Учет операций по расчетным и специальным банковским счетам. Оформление банковских документов. Учет денежных документов, переводов в пути. Учет валютных ценностей и операций. Учет покупки и продажи иностранной валюты. Учет курсовых разниц. Порядок проведения инвентаризации денежных средств. Раскрытие информации о наличии и движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.

Рекомендуется изучить следующие источники:

1. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03 № 54 - ФЗ.
2. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» 173-ФЗ от 10.12.2003 (с изм. и доп.).
3. Положение о безналичных расчетах в РФ, утвержденное ЦБ РФ № 2-П от 03.10.2002.
4. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 05.01.98 г., № 14-П (с изм. и доп. от 31.12.2002).
5. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденное приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н (с изм. от 25.12.2007 в ред. приказа Минфина РФ № 147 н).
6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.93 г. № 40.
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г.(счета 50-57, 71, 73)
8. Постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".
9. Указания Банка России от 09.07.03 № 1304 –У «Об обязательной продаже части экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» (в ред. Указаний ЦБР от 29.03.2006 № 1676-У – «0 %»).

10. Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».