Задания. Задача 1.Банком приобретен офис за 10 000 000 руб

Задача 1. Банком приобретен офис за 10 000 000 руб. Срок амортизации – 20 лет. Таким образом, балансовая стоимость через 2 года составит 9 000 000 руб. К этому времени продажная цена офиса в связи с увеличением стоимости недвижимости составит 11 000 000 руб. Как отразить изменение стоимости офиса? Как в этом случае реализуется принцип непрерывности деятельности?

Задача 2. Банк приобрел компьютеры за 200 000 руб. Срок амортизации – 5 лет. Балансовая стоимость на конец года составит – 160 000 руб. В связи с быстрым моральным износом компьютеров банк принимает решение закончить их амортизацию не за четыре оставшиеся годы, а за два года. Сколько составит сумма ежегодной амортизации? Как реализуется принцип постоянства правил бухгалтерского учета?

Задача 3. Банк предоставил кредит клиенту –физическому лицу на 3 года на сумму 150 000 руб. По состоянию на 31.12. финансовое положение заемщика начинает вызывать опасения. Гарантия по кредиту была предоставлена другой организацией, которая обанкротилась двумя годами раньше. Как в этом случае реализуется принцип осторожности?

Задача 4. Клиенту предоставлен кредит в сумме 100 000 руб. сроком 2 года. Годовая процентная ставка - 18. проценты- сложные. Клиент имеет на депозитном счете – 25 000 руб. (срок депозита – 9 мес., ставка процентов – 11 % годовых). Определить сумму процентов, подлежащих уплате клиентом за кредит и списанию с его счета. Как реализуется принцип нарашивания доходов банка?

Задача 5. По состоянию на 31.12 банк «А» имеет два балансовых счета с банком «Б»6

«Предоставленный межбанковский кредит» - 1 000 000 руб.,

«Полученный межбанковский кредит» - 700 000 руб.

Составить проводки. Определить как реализуется принцип реального отражения активов и пассивов.

Задача 6. Налог на прибыль должен отражаться как расходная статья по счету 702, а не как распределение дохода. Прибыль без вычета налогов – 100 000 руб., Заработная плата – 25 000 руб., База налогооблагаемая – 125 000 Руб., Ставка налога – 20 %, Сумма налога -?? руб. Составить проводки. Как реализуется принцип незыблемости входящего остатка?

Задача 7. Банк получил в аренду здание стоимостью 15 000 000 руб. сроком на 5 лет. Сумма ежегодной амортизации – 720 000 руб. Рассчитать сумму ежегодной суммы аренды. Составить проводки. Как реализуется принцип приоритета содержания над формой?

Задача 8. На примере раскрыть содержание принципа открытости.

Задача 9. Банк «А» имеет в качестве филиала банк «Б» и консолидирует весь его капитал.

Балансовый отчет банка «А» (материнская компания), млн руб.

Активы	Пассивы и собственные средства
Кредит банку «Б» - 50	Займы – 120
Прочие кредиты – 70	Собственные средства – 100
Акции банка «Б» - 100
Итого активы - 220	Итого пассивы и собственные средства - 220

Балансовый отчет банка «Б» (филиала)

Активы	Пассивы и собственные средства
Кредит – 150	Межбанковский кредит, полученный у банка «А» - 50
Акции (вложения) – 10	Прочие займы – 35
Основной капитал – 25	Депозиты – 60
	Прочие акции – 40
Итого активы - 185	Итого пассивы и собственные средства - 185

Составить (в виде таблицы)

1. сводный балансовый отчет банка по данным выше представленных таблиц;

2. сводный балансовый отчет банка с учетом следующих изменений:

- в отчете банка «А» собственные средства – 100 млн руб., прочие – 80 млн. руб.;

- в отчете банка «Б» кредиты – 13 млн руб., прочие займы – 15 млн руб.

Задача 10. Доход банка на 31.12. составил 50 млн руб. Банк участвует в совместной деятельности частной компании на сумму 500 тыс.руб. (активный балансовый счет). Исходя из соображений осторожности банк должен создать резерв на случай обесценения своих вложений (например, при банкротстве фирмы) или рыночная цена вложений откажется ниже 500 тыс.руб. Максимальный риск составляет 500 тыс.руб., что по отношению к общей сумме доходов составит 1 %, поэтому, учитывая незначительность этой величины, банк может принять решение не производить переоценку своих вложений. Определить существенность информации для банка и его действия. Составить проводку на основании данных с учетом изменений: сумма в совместной деятельности составляет 300 тыс.руб., а доходы – 10 млн руб.

Тема 2. Учет расчетно-кассовых операций коммерческих банков

Контрольные вопросы

1.Классификация расчетно-кассовых документов в коммерческих банках.

2.Договор о корреспондентских отношениях: основные положения.

3.Порядок открытия и ведения счетов клиентов в отечественной валюте.

4.Порядок открытия и ведения счетов клиентов в иностранной валюте.

5.Организация операций на прием и исполнение распоряжений клиентов.

6.Учет расчетных операций клиентов в наличной или безналичной форме.

7.Учет межбанковских расчетов.

8.Документооборот по кассовым операциям.

9.Документооборот по приходным операциям.

10. Документооборот по расходным операциям.

11. Положение Банка России от 15.01.98 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»: основные положения.

12. Порядок установления банками лимита остатка кассы для предприятий.

13. Организация кассового обслуживания предприятий и граждан.

14. Права и обязанности кассовых работников.

15. Документооборот и порядок учета приходных кассовых операций.

16. Функции кассира.

17. Организация инкассирования денежной наличности.

18. Документооборот и порядок учета расходных кассовых операций.

19. Организация работы по расходным операциям через систему банкоматов.

20. Ревизия кассы.

21. Организация валютно-обменных операций.

22. Отличия расчетного счета от текущего.

23. Характеристика разновидностей расчетного счета.

24. Отличия безналичных расчетов от наличных.

25. Очередность списания средств с расчетного счета.

26. Расчетно-кассовые центры в межбанковских расчетах: функции, операции, роль.