Тема. Податок на доходи фізичних осіб

Практичне завдання 1. За квітень працівнику підприємства нараховано заробітну плату у розмірі 2140 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника та суму чистої заробітної плати працівника.

Практичне завдання 2. Працівнику підприємства, який виховує трьох дітей віком 2, 11 та 19 років (подав заяву про застосування ПСП та необхідні підтверджуючі документи) протягом 1 кварталу була нарахована заробітна плата в наступних розмірах:

Січень - 3200 грн.

Лютий – 3700 грн.

Березень – 3405 грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника підприємства щомісячно.

Практичне завдання 3. Працівнику підприємства за травень поточного року нараховано заробітну плата у розмірі 20 240 грн. та премію у розмірі 10 % від заробітної плати.

Необхідно:

1. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника та суму чистої заробітної плати.

2. Зазначити строки подання форми 1 ДФ.

Практичне завдання 4. За квітень поточного року працівнику підприємства було нараховано заробітну плату у розмірі 1 700 грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника та суму чистої заробітної плати працівника.

Практичне завдання 5. За березень поточного року працівниці підприємства, яка є одинокою матір’ю і виховує трьох дітей віком 6, 8 і 12 років (підтверджуючі документи для отримання ПСП та заяву надано) було нараховано заробітну плату у розмірі 4 600 грн. та премію у розмірі 10% від нарахованої заробітної плати.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівниці та суму чистої заробітної плати працівника

Практичне завдання 6. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб за показниками, наведеними в таблиці 14 (всі показники умовні).

Таблиця 14

ПІБ фізособи, яка продає або міняє об‘єкт рухомого або нерухомого майна у звітному році	Об’єкт продажу/міни, (дата придбання)	Вид договору та з ким укладений	Частота продажу об’єкта в звітному році	Ціна продажу, грн.
Волошин С.К.	Квартира (дата придбання 20.08.2013р.)	Договір купівлі – продажу з фізичною особою	Перший раз	550 000
Семенов К.П.	Легковий автомобіль (дата випуску 2005р.)	Договір купівлі - продажу з фізичною особою	Перший раз	200 000
Сидорчук К.Л.	Квартира (дата придбання 15.04.2006р).	Договір купівлі-продажу з фізичною особою	Другий раз	500 000

Практичне завдання 7. У податковій декларації про майновий стан і доходи громадянка вказала, що нею за 2013 рік було отримано наступні доходи:

1. Доходи від операцій з продажу об'єктів нерухомого і рухомого майна – 288 500 грн., у т.ч. від продажу квартири, що була у власності менше трьох років – 95 000 грн., від продажу будинку, що був у власності менше трьох років – 115 000 грн., від продажу вантажного автомобіля – 78 500 грн.

2. Вартість успадкованого і подарованого майна – 27 700 грн., у т.ч. спадщина, отримана від тітки, що проживала в Росії – 8 000 грн., спадщина, отримана від батька-резидента України – 15 000 грн., майно по договору дарування від подруги – 4 700 грн.

Необхідно розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку мала сплатити громадянка за 2013рік.

Тема. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва

Практичне завдання 1. Фізична особа – платник єдиного податку 1 групи за звітний місяць мала такі показники діяльності:

Виручка від реалізації – 2000 грн.

Витрати – 1100 грн.

Чистий дохід – 900 грн.

Необхідно визначити розмір єдиного податку за звітний місяць.

Практичне завдання 2. Фізична особа – платник єдиного податку ІІІ групи, неплатник ПДВ. Основний вид діяльності: надання транспортно-експедиторських послуг. За 3 квартал 2014 року має такі показники діяльності:

- отримано транспортно-експедиторських послуг на суму 775 000 грн.

- надано транспортно-експедиторських послуг на суму 845 000 грн.

- отримано проценти по депозитному договору на суму 3 450 грн.

Розрахувати суму єдиного податку за 3 квартал 2014 року, що підлягає сплаті в бюджет та зазначити строки декларування та сплати єдиного податку до бюджету.

Практичне завдання 3. Юридична особа - платник єдиного податку ІV групи, платник ПДВ у 2 кварталі 2014 року мало наступні показники діяльності:

- дохід від реалізації продукції – 2,700 млн. грн. (з ПДВ)

- вартість безоплатно одержаних товарів – 0,455 млн. грн.

- кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності – 0,275 млн. грн.

Розрахувати суму єдиного податку за 2 квартал 2014 року, що підлягає сплаті в бюджет та зазначити строки подачі декларації і строки розрахунків з бюджетом по єдиному податку

Тема. Плата за ресурси та послуги

Практичне завдання 1. Станом на 1 січня поточного року підприємство має у власності сільськогосподарські угіддя (земельні ділянки сільськогосподарського призначення за межами населених пунктів) – 400 га, у тому числі: сіножаті – 200 га, пасовища – 150 га, багаторічні насадження – 50 га. Нормативна грошова оцінка ділянок була проведена на 01.07.1995 р. і склала 3800 грн./ га, 3300 грн./га, 4200 грн./га відповідно. Пільг по сплаті земельного податку підприємство не мало, землю в оренду не надавало.

Довідкова інформація:

- коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель станом на 01.01.2014 року становить 1;

Розрахувати річну та місячну суми земельного податку та вказати строки подачі звітності та сплати до бюджету податку.

Практичне завдання 2. Підприємство у м. Києві має власну земельну ділянку площею 1 200 кв. м., на якій розташовано кооперативну автостоянку. Нормативна грошова оцінка ділянки проведена і становить згідно з даними земельного кадастру – 2 560 635 грн. Пільг по сплаті земельного податку підприємство не мало, землю в оренду не надавало.