Засновниками – юридичними особами на коррахунок банку перераховано внесків до статутного капіталу в сумі 2500000 грн

Використовуючи основне бухгалтерське рівняння, запишіть наведені дані у вигляді формули.

Запитання для самоперевірки

1. Що є предметом бухгалтерського обліку в банках?

2. Який метод запису використовують для реєстрації банківських операції на балансових рахунках?

3. Назвіть класифікацію бухгалтерських рахунків. Дайте визначення їх основних груп.

4. Дайте визначення бухгалтерського балансу, охарактеризуйте його структуру.

5. Що є об"єктом обліку на позабалансових рахунках?

Вправа до самостійної роботи.

Вправа 4. Згідно з принципом нарахування і відповідності для визнаних доходів і витрат застосовують такі терміни:

- відкладений дохід, або доходи майбутніх періодів (авансів, надходжень, передоплат);

- нарахований дохід;

- відкладені витрати, або витрати майбутніх періодів (авансовий платіж);

- нараховані витрати;.

З’яcуйте відповідність нижче наведених визначень до терміну, прокоментуйте відповідь на прикладах:

- дохід ще не зароблений, отриманий наперед;

- дохід вже зароблений, але не отриманий;

- видатки сплачені, але не понесені;

- видатки понесені, але ще не сплачені.

Приклади:

- відсотки за весь термін користування кредитом, сплачені позичальником водночас з отриманням кредиту;

- відсотки за строковими депозитами, нараховані наприкінці місяця, строк повернення яких ще не настав;

- отримана орендна плата за офісне приміщення за шість місяців наперед;

- нараховані й сплачені відпускні у розмірі 1800 грн. за дні відпустки у січні;

- наприкінці місяця нараховані відсотки за користування кредитами, термін сплати за кредитними договорами ще не настав.

Тема 3 Принципи діяльності банку, організація бухгалтерського процесу та організація документообігу

Структура комерційного банку та його бухгалтерії. Зміст обліково-операційної роботи. Форми аналітичного обліку й параметри: обов"язкові, необов"язкові, спеціальні. Класифікація банківських документів, їх реквізити. Документообіг. Бухгалтерський процес і процедури фінансового обліку [5, с.52-58].

Вправа 5. АКБ „Київ” протягом місяця на коррахунок отримав відсотки за кредит у сумі 30000грн., сплатив відсотки за строковими депозитами – 15000 грн., одержав міжбанківський кредит у сумі 140000 грн. В останній день місяця одержав внески до статутного капіталу - 80000 грн. Повні надходження за місяць дорівнюють 250000 грн., платежі – 15000 грн.

Які з наведених позицій слід включити в баланс, а які - у звіт про прибутки й збитки?

Заповніть таблицю:

Фінансові звіти
Звіт про прибутки й збитки: доходи витрати Бухгалтерський баланс: активи зобов’язання капітал власників

Вправа 6

Які з перелічених статей витрат слід вважати капітальними,а які – поточними для складання фінансових звітів банку:

- купівля офісного приміщення;

- щорічна амортизація офісного приміщення;

- сплата коштів за нотаріальне посвідчення угоди купівлі-продажу приміщення;

- вартість ремонту комп’ютерного обладнання;

- витрати від реалізації кредитних карток;

- вартість нових комп’ютерів;

- транспортні витрати на доставку комп’ютерів;

- митні збори, сплачені при ввезенні комп’ютерів;

- вартість встановлення нових комп’ютерів;

- заробітна плата операторів.

Запитання для самоперевірки

1. Розкрийте зміст обліково-операційної роботи й особливості бухгалтерської роботи банку.

2. Наведіть класифікацію банківської документації.

3. Що розуміють під документообігом за банківськими операціями?

4. Дайте визначення бухгалтерському процесу.

Вправа 7.

Виходячи з формули номера аналітичного особового рахунку, складіть номер особового рахунку, відкритого за короткостроковими депозитами, які залучені від банку „Мрія”, на балансовому рахунку 7012 „Відсоткові витрати за короткостроковими депозитами інших банків”, коли відомо:

- номер банку „Мрія” за міжбанківськими розрахунками - 322636;

- номер особового рахунку по порядку - 016.

Тема 4. Облік міжбанківських розрахунків

Сутність і значення міжбанківських розрахунків. Загальні правила розрахунків між банками, класифікація кореспондентських рахунків. Організація і облік операцій при розрахунках через Національну систему електронних платежів. Касове обслуговування установ комерційних банків, і облік цих операцій. Облік міжбанківських розрахунків, що здійснюються за прямими кореспонденськими угодами [10, с. 30-43].

Вправа 8. Комерційний банк "Надія" у м. Харкові 10 вересня прийняв до сплати від АТ "Промінь" платіжне доручення № 32 на суму 4900 грн. за одержані запчастини від міжміського постачальника. Постачальник має розрахунковий рахунок у КБ "Фінансист" в м. Запоріжжі. Розрахунки між банками здійснюються через платіжну систему НБУ.

Назвіть порядок відкриття комерційному банку кореспонденського рахунку в управлінні НБУ, складіть бухгалтерські проводки в комерціїних банках.

Вправа 9. Комерційний банк "Надія" у м. Харкові 15 вересня зарахував на рахунок постачальника платіж у сумі 3212 грн. з відкритого в нього непокритого акредитива. Банк одержав право прямого дебетування коррахунку від банку-кореспондента "Славія".

Складіть бухгалтерські проводки в комерційних банках.

Запитання для самоперевірки

1. Дайте визначення міжбанківських розрахунків.

2. Розкрийте загальні правила та форми міжбанківських розрахунків.

3. Яке призначення реального й технічного коррахунків?

4. Хто входить до складу учасників розрахунків через НСЕП?

5. Як повинна бути побудована сітка кореспонденських рахунків комерційного банку?

6. У чому полягає методика відображення операцій за коррахунками в обліку?

Вправа 10.

У КБ „Світоч”07.07.05. за поточними рахунками ТзОВ „Сервіс” проведені наступні операції (грн.):

- за платіжним дорученням іногороднього платника зарахована виручка від реалізації 36000,

- за грошовим чеком видані кошти на заробітну плату 1200,

- за платіжним дорученням перераховані кошти

за виконані роботи капітального ремонту приміщення 4500,

- на поточний рахунок зарахований наданий

банком короткостроковий кредит 5000,

- за платіжним дорученням перераховані платежі

до державного бюджету 90,

- залишок коштів на поточному рахунку на початок дня складає 50.

Тема 5. Платіжні рахунки і облік розрахункових операцій

Грошовий обіг, принципи його організації. Основні форми розрахунків. Принципи побудови платіжних рахунків у банку. Ознаки платіжних рахунків, їх характеристика. Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями. Порядок і методика обліку при розрахунках вимогами-дорученнями. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками. Порядок і методика обліку операцій при розрахунках акредитивами [8, с. 64-91].

Вправа 11. Кондитерська фабрика (залишок на рахунку – 2900 грн.) 30 жовтня передала відділенню банку "Країна" платіжне доручення № 56 на перерахування коштів наступним постачальникам:

Цукрорафінадному заводу за сировину, отриману 25 жовтня, - 1500грн.

Картонажній фабриці за рахунком № 44 за тару, відібрану й підготовлену для вивозу зі складу фабрики (рахунок фабрики знаходится в тій же установі банку) - 700 грн.

Що зробить банк з дорученнями. Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 12. Автокомбінат подав вимогу-доручення до свого банку (розрахунковий рахунок № 25483 в міському відділенні Укрсоцбанку м. Харкова, МФО 345655) за виконані послуги з перевезення вантажу трикотажній фабриці згідно з угодою № 46 від 3 серпня на суму 3500 грн.

Складіть платіжну вимогу-доручення від імені постачальника. Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 13. За заявою клієнта "Трикотажна фабрика" банк "Схід" 2 червня видав чекову книжку для розрахунків по основній діяльності за товари й послуги на суму 3000 грн. Трикотажна фабрика 14.06 передала АТ "Постачвовна" в розрахунок за отриманий товар чек на суму 1500 грн. Суму чеків, переданих трикотажною фабрикою автобазі 15.06 і 16.06 відповідно склали 400 грн. і 350 грн. Рахунок автобази знаходиться у тому ж банку "Схід". АТ "Постачвовна" подало в свій банк чек трикотажної фабриці. На рахунку трикотажной фабриці № 467 залишилась невикористана сума – 750 грн. Фабрика подала платіжне доручення на закриття рахунку за обліком лімітованої чекової книжки.

Як чином оформляють розрахунки чеками. Складіть бухгалтерські проводки.

Запитання для самоперевірки

1. Назвіть основні принципи грошового обігу.

2. Форми безготівкових розрахунків у банках України.

3. Розкрийте методику облікового відображення операцій при застосуванні форми розрахунків платіжними дорученнями.

4. Розкрийте методику облікового відображення операцій при застосуванні форми розрахунків платіжними вимогами-дорученнями.

5. Розкрийте методику облікового відображення операцій при застосуванні форми розрахунків акредитивами.

Вправа 14.

Від АТ "Міцність" в м. Харкові 3 лютого до Харківського відділення Промінвестбанку надійшла заява на виставлення з його рахунку акредитиву для розрахунків із заводом "Схід" в м. Жмеринці, який обслуговується відділенням Приватбанку, за обладнання на суму 50 тис. грн. Термін закриття акредитиву в банку постачальника – 15 лютого. Умови оплати акредитива проти реєстрахунків з акцептом уповноваженого П.В.Петренка і транспортних документів, що підтверджують відвантаження обладнання. Акредитив відкрито в банку постачальника. Акредитив використано на суму 45 тис. грн., залишкова сума повернута на розрахунковий рахунок АТ "Міцність".

Складіть бухгалтерські проводки в банку акредитиводавця і акредитивоотримувача.

Тема 6. Облік касових операцій

Основні принципи організації касової роботи. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки. Облік і документообіг за операціями видаткових кас. Інкасація грошової виручки. Порядок зберігання і обліку цінностей та документів у грошових сховищах [5, с. 91-106].

Складіть проводки з видачі та списання грошей з каси банку.

Вправа 15. Протягом операційного дня в прибуткову касу надійшла готівка грошей, грн.:

на депозитні вклади від громадян
виручка з реалізації від юридичних осіб
з коррахунку на поповнення каси
невикористаний залишок від підзвітної особи
як погашення позички працівником банку
як прибуткування надлишку каси за результатами ревізії

Відобразіть в бухгалтерському обліку (на рахунках) операції з надходження готівки грошей в касу банку.

Вправа 16. Видано й списано готівку грошей з каси банку протягом операційного дня, грн:

по грошовому чеку видана готівка на заробітну плату акціонерному товариству
юридичним особам на господарські потреби
у підзвіт працівнику банку
для здачі залишка на коррахунок
на позичку фізичній особі
як повернення фізичній особі депозиту
списано нестачу коштів у касі за результатами ревізії

Запитання для самоперевірки

1. Що відноситься до грошових коштів банку?

2. Назвіть систему документів, на основі яких здійснюються приймання і видача грошей в касі банку.

3. У чому полягає синтетичний облік операцій з надходження та видачі готівки грошей?

Вправа 17.Відобразіть на відповідних балансових рахунках банківських операції з інкасації готівки:

- надходження готівки грошей до її перерахування;

- зарахування готівки, якщо не виявлено відхилень фактичної наявності від документальної;

- у разі нестачі, виявленої при перерахуванні (фактична наявність 2200 грн.; за супровідними відомостями й оприбутковано попередньо в касу 2300 грн.; недостача 100 грн.);

- у випадку, якщо виявлено надлишок готівки (сума за супроводними відомостями – 5000 грн., фактична – 5300., надлишок – 300 грн.).

Тема 7. Організація і облік кредитних операцій

Види кредитних операцій і побудова синтетичних рахунків для їх обліку. Суб"єкти кредитної діяльності. Кредитна політика банку. Організація кредитного процесу: техніка і технологія кредитування. Суть методів кредитування і форми позичкових рахунків. Перелік і призначення документів, що подаються позичальником для отримання кредиту. Облік позичкових операцій з видачі кредиту, погашення та їх пролонгування. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих витрат за кредитами. Порядок списання безнадійних кредитів. Облік операцій кредитного характеру: факторингових, фінансового лізингу. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру [7, с. 156-198].

Вправа 18. АТ "Мрія" підписало з банком угоду на отримання права на овердрафт у розмірі 15000 грн. з 01.02.06 р. по 01.12.06 р. 11 червня залишок на поточному рахунку підприємства склав 20000 грн. Складіть бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями і вивести залишки за рахунками. Виконайти нарахування відсотків за рахунком овердрафт і відобразіть їх в обліку. Базова ставка за кредитами в банку складає 18% річних. Надбавка за овердрафтом - 2%. До рахунку підприємства висунуті такі претензії:

Сума, грн.

	Платіжне доручення на перерахування податку на додану вартість до бюджету
	Платіжне доручення на перерахування постачальнику за отримані запчастини до обладнання згідно з угодою
	Грошовий чек на виплату заробітної плати
	Платіжне доручення на: а) перерахування прибуткового податку з робітників і службовців до бюджету б) інших обов"язкових платежів
	Платіжне доручення на оплату орендних платежів за використання орендних приміщень

Вправа 19. ВАТ "Промінь" уклало кредитну угоду з комерційним банком на отримання інвестиційного кредиту на закупівлю виробничого обладнання в сумі 64000 грн. терміном на два роки. Погашення кредиту передбачено в два строки однаковими сумами. Кредит видано під 18% річних. Відсотки підлягають сплаті поквартально. Кредит видано 15.09. 04 р. на основі розпорядження кредитного відділу. Підлягає погашенню 15.09. 06. Фірма виконала зобов"язання щодо першого строку погашення і сплати відсоткових платежів. ВАТ отримало також кредит в сумі 3000 грн. на поточні потреби терміном на три місяці під 18% річних. Відсотки сплачують у кінці терміну дії кредиту.

Складіть бухгалтерські проводки щодо видачі кредиту, нарахування відсоткових платежів та їх сплати.

Запитання для самоперевірки

1. Наведіть класифікацію кредитних операцій і зміст окремих їх видів.

2. Які Ви знаєте форми позичкових рахунків?

3. Як побудовані рахунки для обліку кредитних операцій в балансі?

4. Розкрийте суть і методику обліку факторингових операцій.

5. Розкрийте суть і методику обліку лізингових операцій.

6. Охарактеризуйте методику обліку операцій з нарахування відсотків за користування кредитами.

Вправа 20. Банк "Промінь" передав у фінансовий лізинг ТзОВ "Родон" обладнання на суму 400 тис. грн. з місячною нормою зносу 3500 грн. і прибутком 8000 грн. Відобразіть в обліку процес нарахування і одержання винагороди.

Вправа 21. За рішенням правління комерційного банку 20.12.05. за рахунок фонду покриття кредитного ризику списані з балансу сумнівні кредити, видані на фінансування внутрішніх торгових операцій в сумі 120000 грн. і сумнівні до стягнення. За цими кредитами відсоткові платежі становлять 25000 грн. У зв”язку із закінченням строку позової давності зняті з обліку раніше списані з балансового обліку 40000 грн. й відсотки за ними в сумі 16000 грн.

Який порядок списання з балансу і обліку сумнівних кредитів та безнадійних щодо стягнення відсоткових платежів?

Складіть бухгалтерські проводки.

Тема 8. Облік депозитних і довірчих операцій

Економічний зміст депозитних операцій. Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій. Порядок відкриття і режим функціонування депозитного рахунку. Облікові депозитні операції та методика їх здійснення. Зміст і порядок обліку довірчих операцій [7. с. 230 - 235].

Вправа 22. Комерційний банк "Промінь" прийняв депозитний вклад від фізичной особи готівкою на вклад терміном 1 рік 6 місяців в сумі 4000 грн. Відсотки нараховуються з розрахунку 11% річних. Згідно з угодою відсотки виплачуються кожний квартал. Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 23. АТ "Пульс" уклало депозитну угоду з банком на строковий депозит в сумі 10000 грн. АТ перерахувало вказану суму зі свого поточного рахунку в цьому ж банку. Строк депозиту – квартал. Відсоткова ставка за депозитом - 11% річних. Депозит повернуто разом зі сплатою відсотків у визначений строк. Складіть бухгалтерські проводки за виконаними операціями.

Запитання для самоперевірки

1. Охарактеризуйте зміст депозитної операції і види строкових депозитів.

2. Наведіть класифікацію рахунків для обліку строкових і ощадних депозитів.

3. Наведіть методику обліку внесення коштів на депозит та їх вилучення з депозиту.

4. Охарактеризуйте методику обліку операцій з нарахування відсотків за користування депозитними коштами.

Вправа 24. КБ "Світоч” уклав депозитну угоду з банком „Промінь” на строковий депозит у сумі 100000 грн. КБ „Світоч” перерахував вказану суму зі свого кореспондентського рахунку на рахунок банку „Промінь”. Строк депозиту – 2 місяці.. Відсоткова ставка за депозитом - 11% річних. Депозит повернуто разом зі сплатою відсотків у визначений строк. Складіть бухгалтерські проводки за виконаними операціями.

Тема 9. Організація обліку цінних паперів

Поняття, класифікація цінних паперів і операцій з ними. Облік операцій банку з цінними паперами, придбаними з метою перепродажу. Облік довгострокових вкладень банку в цінні папери: на інвестиції, в асоційовані компанії, у дочірні компанії. Облік вкладень банку в боргові цінні папери. Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов"язаннями. Нарахування і облік розрахунків за дивідентами [11, с. 159-168].

Вправа 25. Банк придбав акції двох емітентів на суму 100 і 50 тис. грн. Через 6 місяців вартість акції першого емітента зросла до 110 тис. грн., а другого емітента знизилась до 45 тис. грн. Банк реалізував ці акції.

Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 26. Комерційний банк здійснив інвестицію, купивши довгострокові акції у відкритих АТ за номінальною вартістю:

прості акції ВАТ "Торжок" - на суму 15000 грн.;

привілейовані акції ВАТ" Будівельник" - на суму 24000 грн.

Наприкінці року ринкова вартість акції ВАТ "Торжок" склала 18000 грн., ВАТ"Будівельник" - 25000 грн. 31 грудня ВАТ звітували про чистий прибуток у сумі 8000 грн., з якого банк зараховує 25% як одноразове збільшення своїх вкладень на інвестиції.

Складіть бухгалтерські проводки.

Запитання для самоперевірки

1. Перерахуйте види цінних паперів.

2. Наведіть методику обліку придбання облігацій державної внутрішньої короткострокової позики.

3. Наведіть методику обліку придбання акцій невласної емісії.

4. Який порядок обліку продажу акцій невласної емісії за ціною, нижчою від придбання, з ціною, вищою від придбання.

5. Охарактеризуйте відображення в обліку дивідендів з придбання облігацій.

Вправа 27. Визначити суму відсоткових платежів за терміновим депозитом у сумі 500 грн., який розміщений на строк з 21 жовтня до 10 листопада під відсоткову ставку 14% річних. Розрахунок суми відсоткових платежів (доходів) зробити за різними методами визначення кількості днів, що приймаються при нарахуванні відсотків.

Тема 10. Облік валютних операцій

Основні валютні операції. Види валютних рахунків. Банківські операції, які можуть здійснюватися за поточними валютними рахунками клієнтів. Облік операцій купівлі-продажу іноземної валюти і дорожніх чеків, видачі готівки за міжнародними платіжними картками та проведення конверсійних операцій в обмінних пунктах банку [7, с.260-293].

Вправа 28. АТЗТ "Промінь" в АКБ "Час" відкрито поточний валютний рахунок. 6 жовтня АТЗТ "Промінь" здає виручку в іноземній валюті для зарахування на рахунок: доларів США - 500; німецьких марок – 700.

Складіть бухгалтерські проводки.

Запитання для самоперевірки

1. Які операції відносяться до валютних і здійснення яких потребує ліцензії?

2. Яким документом регламентується відкриття банками рахунків клієнтів у іноземній валюті?

3. Які операції здійснюють за поточними рахунком в іноземній валюті фізичних осіб, юридичних осіб-резидентів?

4. Які бухгалтерські записи виконують при купівлі й продажу готівкової іноземної валюти?

5. Наведіть бухгалтерські проводки при списанні й зарахуванні валюти та стягнення комісії банками.

Вправа 29.Спільному підприємству „Мрія” у АКБ „ББД” відкрито поточні рахунки в національній та іноземній валютах. Підприємство звернулось 20 січня до банку із заявою про купівлю 2000 євро для оплати контракту, і з заявою про продаж іноземної валюти з його валютного рахунку на суму 5000 дол. США. Виручку від продажу необхідно зарахувати на поточний рахунок СП „Мрія”.

Назвіть документи, на підставі яких здійснюються продаж і покупка іноземної валюти. Складіть бухгалтерські проводки.

Тема 11. Облік господарських операцій банку

Економічний зміст основних засобів, нематеріальних активів, малоцінних предметів і господарських матеріалів щодо передачі їх вартості та витрати банків. Документальне забезпечення обліку. Облік надходження, зносу, вибуття, передачі в оренду та під заставу основних засобів і нематеріальних активів. Порядок відображення в обліку малоцінних предметів і господарських матеріалів, інвентаризації всіх видів матеріальних цінностей. Порядок обліку оплати праці працівникам банку й розрахунків на соціальне страхування [12, с.94-135, 7, с.322-343].

Запитання для самоперевірки

1. Що відноситься до внутрішньогосподарських операцій банку?

2. Наведіть принципи складання бухгалтерських проводок щодо надходження, вибуття, передачі в оренду основних засобів і нематеріальних активів

3. Назвіть принципи складання бухгалтерських проводок на віднесення амортизації до витрат банку.

4. Назвіть принципи складання бухгалтерських проводок щодо відображення використання різних господарських матеріалів.

5. Наведіть принципи складання бухгалтерських проводок з нарахування працівникам банку заробітної плати.

Вправа 30. Загальні вимоги: скласти бухгалтерські проводки за господарськими операціями банку.

№	Зміст операції	Сума грош. од.
	Сплачено постачальнику за комплект ЕОМ і оргтехніки
	Одержано комплект ЕОМ
	Нараховано підряднику за монтаж обладнання
	ЕОМ і оргтехніка вводяться в експлуатацію
	Нараховано амортизацію за об”єктами основних засобів
	Вибувають неповністю амортизовані основні засоби з балансовою вартістю 150 грош.од. і зношенням на 75 грош.од.
	Здійснено попередню оплату постачальнику за матеріали
	Оприбутковано одержані від постачальника матеріали
	Витрачено й списано на поточний ремонт приміщень банку різні види матеріалів
	Виявлена нестача матеріалів

Тема 12. Формування фінансових результатів діяльності комерційного банку

Об"єкти обліку в складі доходів і витрат банку. Принципи класифікації рахунків для обліку доходів і витрат банків. Правила обліку доходів і витрат. Облік доходів і витрат банку: облік відсоткових доходів, від торгових операцій, облік комісії за послуги постійного характеру, дивідендного доходу, відсоткових витрат, комісійних витрат, не грошових витрат. Облік фінансового результату й розподілу прибутку [9, с.3-19].

Запитання для самоперевірки

1. Назвіть ознаки, що визначають класифікацію рахунків для обліку доходів і витрат.

2. Назвіть і охарактеризуйте види доходів банку.

3. Назвіть і охарактеризуйте витрати банку.

4. У чому суть і призначення правил обліку доходів і витрат?

5. Охарактеризуйте суть і методику визначення фінансового результату від діяльності банку.

Тема 13 Бухгалтерська звітність

Якісна характеристика звітності. Основні користувачі звітності та їх вимоги. Класифікація звітності комерційних банків: формою, способом представлення, терміном надання, рівнем консолідації, категорією користувачів, видом. Характеристика звітності комерційних банків: основна й допоміжна. Основна фінансова звітність: баланс, про прибутки та збитки, примітки та інші звіти, що розшифровують окремі статті основних форм. Допоміжна звітність: про кредитну, депозитну діяльність, формування резервів під активні операції та дотримання економічних нормативів, а також звіт про діяльність банку з цінними паперами [7, с.414-438].

Запитання для самоперевірки

1. З якою метою складається звітність, які її якісні характеристики?

2. Назвіть користувачів звітності комерційних банків України.

3. Перерахуйте види фінансової звітності банків.

4. Яке призначення основної і допоміжної звітності комерційних банків?

Вправа 31.Операційний день банку. На базі початкового балансу і банківських операцій за звітну дату бухгалтерією здійснена така робота:

1) відкрито рахунки на початок дня (на схемі рахунків);

2) подана кореспонденція рахунків за здіїсненими операціями;

3) складена оборотна відомість за звітну дату;

4) заповнено баланс на кінець дня.

1. Обігово - сальдовий баланс комерційного банку "Надія"

за-------------- 20----р.

№ №п/п	Номер рахунку	Найменування рахунків	Сума, тис.грн
Актив
1.		Каса
2.		Кореспондентський рахунок у НБУ
3.		Кредити суб"єктам господарськой діяльності по внутрішніх торговельних операціях
4.		Цінні папери в портфелі банку на інвестиції
5.		Міжбанківські кредити, надані іншим банкам
6.		Господарські матеріали на складі
7.		Малоцінні й швидкозношувані предмети
8.		Операціїні основні засоби
9.		Знос основних засобів
		Операційні й різні витрати
		Витрати на утримання персоналу
Активи – всього
Пасив
1.		Статутний капітал та інші фонди банку
2.		Кредити, отримані від інших банків
3.		Поточні рахунки суб"єктів господарської діяльності
4.		Строкові кошти фізичних осіб
5.		Операційні й різні доходи
6.		Результат поточного року
Пасиви – всього

2. Журнал (перелік) банківських операцій за ------- день.

№ п/п	Документи, стислий зміст банківськой операції	Варіант
	Чек № 45773 Видано клієнту на виплату заробітної плати Об’ява на внесок готівки Здана клієнтом торгова виручка на поточний рахунок Виписка з кореспондентського рахунку: а) Списано згідно з платіжними дорученнями клієнта б) Зараховано на поточний рахунок клієнта в) Зараховані відсотки з міжбанківського кредиту Кредитна угода – розпорядження Виданий короткотерміновий кредит зараховано на поточний рахунок клієнта Виписка з кореспондентського рахунку: перераховано короткотерміновий міжбанківський кредит комерційному банку "Орбіта" Розпорядження кредитного відділу: а) нараховані й зараховані за призначенням відсотки за позикою клієнта (згідно з датою термінового обов’язку) б) погашена позичка – борг списано з поточного рахунку клієнта	0.1     5.05       0.2           0.2   1.35	0.15     5..5   1.2     0.15     2.5     2..9   0.25   1.3	0.2     5.7   1.25   2.1   0.18     2.6       0.3   2.38	0.2.5       1.3   2.2   0.2     2.7     3.1   0.29   2.42	0.3     6.2   1.3   2.24   2.5     2.7     3.2   0.34   4..5	0.8     8.0   4.4             2.6   0.1   2.7	0.4     7.0     2.5   4.5         4.5   0.54   1.2	0.5     6..5           3..5     3.5   0.35   3.8	0.6     7..5   3.5   4.5   5.5     3.2     3.6   0.42   4..5	0.7     5.0     3.3   5.1     2.7     3.4     0.45   4.36
	Видатковий касовий ордер видано в підзвіт на придбання МБП Прибутковий касовий ордер прийнято депозитний внесок від фізичної особи Розпорядження депозитного відділу й видатковий касовий ордер: а) нараховані б) виплачені відсотки по депозитних внесках Меморіальний ордер і справка – розрахунок бухгалтерії. Нараховано знос основних засобів Авансовий звіт Зараховані придбані підзвітною особою МБП Меморіальний ордер Передано в експлуатацію МБП Меморіальний ордер й розрахункові відомості а) нарахована заробітна плата працівникам банку б) зроблені утримання із заробітної плати в) зроблені різноманітні нарахування банку на заробітну плату Видатковий касовий ордер і платіжна відомість видана робітникам заробітна плата	0.4       0.4   0.4         0.4     0.4       3.2   2..9	0.45     2.5   0.45   0.45     1.5     0.45     0.45     2.5   3.5   3.1	0.48     2.6   0.5   0.5         0.48     0.48       3.8   4.1	0.5     2.5   0.55   0.55     2.05     0.5     0.5       3..9   2..5	0.54       0.58   0.58     2.1     5.4     0.54         3.1	0.6     3.5   0.6   0.6     2.2         0.6     2.9     4.2	0.58     3.8   0.62   0.62     2.3     5.8     0.58       4.8   3.3	0.59       0.65   0.65     2.4     5.9     0.59       4.5   4.1	0.65     3.2   0.66   0.66     2.25     6.5     0.65       4.7   2.5	0.64     4.5   0.56   0.56         6.4     0.64         2.8
	Виписка з кореспондентського рахунку і видатковий касовий ордер: а) здано надлімітний залишок каси б) перераховані платежі: утримані із заробітньої плати нарахування на заробітну плату	5.0	5.5	4..5	4.6	5.1	5.2	4.9	4.8	4.7	5.3

Приклад заповнення журналу банківських операцій за ------- день.

№ п/п	Документи, стислий зміст банківської операції	Сума, тис.грн.	Номер кореспондентського рахунку
Дебет	Кредит
	З кореспондентського рахунку отримані кошти для поповнення каси банку

3. Обігова відомість