|
| Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)
|
956 176
| 90.9
|
| 11; 15
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии, претензия
Признана должником фирма «Стандарт»
- сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
|
1 320
| 76.1
| 91.1
|
|
|
| - начислен НДС
|
| 91.2
| 68.1
| 8; 15
|
|
|
| Выписка из расчётного счёта
Поступило на расчётный счёт:
|
| | |
|
|
| а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего
| 148 100
|
| 76.1
|
|
|
| в том числе:
| -
| -
| -
| -
| -
|
| - по основным средствам
| 49 200
|
| 76.1
|
|
|
| - по ценным бумагам
| 80 000
|
| 76.1
|
|
|
| - прочие
| 18 900
|
| 76.1
|
|
|
| б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов
| 1 320
|
| 76.1
|
|
|
| в) краткосрочная ссуда банка
| 936 000
|
|
|
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции
| 11 700
| 91.2
| 76.2
| 8; 15
|
|
|
| Выписка из расчётного счёта
Перечислено с расчётного счёта
|
| | |
|
|
| а) страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве всего,
| 51 700
|
|
|
|
|
| в том числе:
| -
| -
| -
| -
| -
|
| - страховые взносы в Фонд социального страхования
| 5 574
| 69.1.1
|
|
|
|
| Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
| 2 090
| 69.1.2
|
|
|
|
| - страховые взносы, подлежащие уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
| 39 019
| 69.2
|
|
|
|
| - страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования
| 5 017
| 69.3
|
|
|
|
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
| 12 200
| 68.1
|
|
|
|
| в) штраф за недопоставку продукции
| 11 700
| 76.2
|
|
|
|
| г) транспортной организации за доставку продукции
| 45 666
| 76.2
|
|
|
|
| Итого
| 121 239
| -
| -
|
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии
Начислен налог на имущество
| 8 472
| 91.2
| 68.5
|
|
|
|
| Справка – расчёт бухгалтерии
Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов
| 70 572
|
| 91.9
|
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)
|
177 121
|
| 68.2
|
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии
Рассчитано постоянное налоговое обязательство
|
|
| 68.2
|
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь
| 7 500
|
| 68.2
|
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии
Определенна сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
| 3 033
| 68.2
|
|
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства
|
|
| 68.2
|
|
|
|
| Выписка из расчётного счёта
Перечислено с расчётного счёта
|
| | |
|
|
| а) НДС за ноябрь
| 110 400
| 68.1
|
|
|
|
| б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
|
32 686
| 68.2
|
|
|
|
| в) в погашение краткосрочных ссуд
| 290 000
|
|
|
|
|
| г) в оплату процентов за кредит
| 30 000
|
|
|
|
|
| Итого
| 463 086
| -
| -
|
|
|
|
| Справка – расчёт бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
| 6 966
| 68.1
| 19.3
|
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии
Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:
|
| | |
|
|
| - выявлена чистая (нераспределённая) прибыль (сумму определить)
| 708 363
|
| 84.1
|
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии
Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы определить):
|
| | |
|
|
| а) субсчёта 90 – 1 «Выручка»
| 9 941 600
| 90.1
| 90.9
|
|
|
| б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж»
| 6 532 675
| 90.9
| 90.2
|
|
|
| в) субсчёта 90 – 3 «НДС»
| 1 516 515
| 90.9
| 90.3
|
|
|
| г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные расходы»
| 692 205
| 90.9
| 90.5
|
|
|
| в) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие расходы»
| 220 100
| 90.9
| 90.6
|
|
|
|
| Расчёт бухгалтерии
Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):
|
| | |
|
|
| а) субсчёта 91 – 1
| 408 580
| 91.9
| 91.1
|
|
|
| б) субсчёта 91 – 2
| 338 008
| 91.2
| 91.9
|
|
|
| Всего по журналу
|
| -
| -
|
|
|
| № п/п
| Наименование хозяйственной операции
| Сумма (руб.)
| Корр. Счет
| Сумма
| Сумма (своя)
|
| Дк
| Кт
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Акцептован счет-фактура поставщика за грузовой автомобиль, предназначенный для производственных нужд
|
|
|
|
|
|
|
| Стоимость
|
|
|
|
|
|
|
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Акцептован счет-фактура поставщика за перегон грузового автомобиля:
|
|
|
|
|
|
|
| стоимость услуги
|
|
|
|
|
|
|
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Введен в состав основных средств грузовой автомобиль по первоначальной стоимости
|
|
|
|
|
|
|
| Продано здание пилорамы. На расчеты с разными дебиторами отражен прочий доход от продажи с учетом НДС 18%
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен НДС от продажи здания пилорамы
|
|
|
|
|
|
|
| Списана амортизация по проданному зданию пилорамы
|
| 02/1
|
|
|
|
|
| Списана первоначальная стоимость здания пилорамы
|
|
|
|
|
|
|
| Списана остаточная стоимость здания пилорамы
|
| 91/1
|
|
|
|
|
| В результате дорожно-транспортного происшествия вышел из строя грузовой автомобиль. Списывается с баланса:
|
|
|
|
|
|
|
| первоначальная стоимость
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация
|
| 02/1
|
|
|
|
|
| остаточная стоимость
|
|
|
|
|
|
|
| Оприходованы запчасти (бывшие в употреблении) от разборки грузового автомобиля
|
| 10/5
|
|
|
|
|
| Списаны электроды, используемые при резке грузового автомобиля
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена зарплата рабочему, занятому на демонтаже грузового автомобиля
|
|
|
|
|
|
|
| Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты этого работника
|
|
|
|
|
|
|
| От страховой кампании на расчетный счет получена страховая сумма за грузовой автомобиль, попавший в аварию
|
|
|
|
|
|
|
| Отражена прибыль-результат от чрезвычайных ситуаций
|
|
|
|
|
|
|
| Списывается амортизируемая часть безвозмездно полученного имущества
|
|
|
|
|
|
|
| Начисление страхового взноса по договору добровольного страхования транспортных средств отражено на расчеты с разными кредиторами
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислен с расчетного счета страховой взнос
|
|
|
|
|
|
|
| Списан страховой взнос на затраты основного производства (по изготовлению кирпича)
|
|
|
|
|
|
|
| Отнесена на расчеты с прочими дебиторами и кредиторами отрицательная деловая репутация как прочий доход
|
|
|
|
|
|
|
| Отражена стоимость исключительного права на товарный знак по расчетам с поставщиками:
|
|
|
|
|
|
| Стоимость
|
|
|
|
|
|
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Отражены расходы по регистрации договора уступки исключительного права на товарный знак в Роспатенте по расчетам с прочими кредиторами
|
|
|
|
|
|
|
| Оплачены с расчетного счета расходы по регистрации договора уступки исключительного права на товарный знак в Роспатенте
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислены средства с расчетного счета по договору уступки поставщику
|
|
|
|
|
|
|
| Учтено в составе нематериальных активов исключительное право на товарный знак
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по имуществу, используемому на производстве зерна
|
|
|
|
|
|
|
| С расчетного счета перечислены инвестиции АО «Новый век» на срок 3 года
|
| 58/2
|
|
|
|
|
| Зачтены авансы, выданные на капитальное строительство в погашение задолженности подрядчикам
|
|
|
|
|
|
|
| На задолженность с прочими кредиторами отнесена стоимость лицензии на право ведения ремонтных работ сроком на 2 года:
|
|
|
|
|
|
| Стоимость
|
|
|
|
|
|
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Оплачена с расчетного счета стоимость лицензии
|
|
|
|
|
|
|
| Списана часть стоимости лицензии на управленческие нужды
|
|
|
|
|
|
|
| Акцептован счет-фактура поставщика за комбикорма, предназначенные для продажи:
|
|
|
|
|
|
| Стоимость
|
|
|
|
|
|
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Произведена торговая наценка на комбикорма
|
|
|
|
|
|
|
| Отражена выручка от продажи комбикормов
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен НДС от продажи комбикормов
|
|
|
|
|
|
|
| Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам за купленные комбикорма
|
|
|
|
|
|
|
| Списана торговая наценка по проданным комбикормам
| -42432
|
|
|
|
|
|
| Списана продажная стоимость комбикормов
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена зарплата продавцам
|
| 44/1
|
|
|
|
|
| Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты продавцов
|
| 44/1
|
|
|
|
|
| Акцептован счет-фактура за аренду торгового павильона по расчетам с разными кредиторами:
|
|
|
|
|
|
|
| Стоимость
|
| 44/1
|
|
|
|
|
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Погашена с расчетного счета задолженность за аренду торгового павильона
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны торговые расходы на продажу
|
|
| 44/1
|
|
|
|
| Отражен финансовый результат - прибыль от торговой деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация нематериальных активов (производство кирпича)
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация нематериальных активов, используемых в управленческих целях
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена зарплата работникам основного производства, изготавливающим кирпич силикатный
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена зарплата работникам мельницы
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена зарплата работникам по производству зерна
|
|
|
|
|
|
|
| Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты рабочих, изготавливающих силикатный кирпич
|
|
|
|
|
|
|
| Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты работников мельницы
|
|
|
|
|
|
|
| Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты работников по производству зерна
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена зарплата АУП ОАО «Агидель»
|
|
|
|
|
|
|
| Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты АУП
|
|
|
|
|
|
|
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности
|
|
|
|
|
|
|
| Акцептован счет-фактура поставщика за строительные материалы, топливо и прочие ценности:
|
|
|
|
|
|
|
| Стоимость
|
|
|
|
|
|
|
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны материалы на работу мельницы
|
| 20/3
|
|
|
|
|
| Списано сырье на изготовление кирпича
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны материалы на производство зерна
|
|
|
|
|
|
|
| Акцептован счет-фактура поставщика за электроснабжение:
|
|
|
|
|
|
|
| а) здания цеха по производству кирпича
|
|
|
|
|
|
|
| б) зерносушилок
|
|
|
|
|
|
|
| в) здания управления
|
|
|
|
|
|
|
| г) помещения, сдаваемого в аренду
|
|
|
|
|
|
|
| д) НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам электроэнергии
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация помещения, сдаваемого в аренду
|
|
| 02/1
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств цеха по производству кирпича
|
|
| 02/1
|
|
|
|
| Начислена амортизация здания пилорамы
|
|
|
|
|
|
|
| Отражена прибыль - результат от продажи здания пилорамы
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен транспортный налог за счет общехозяйственных расходов
|
|
|
|
|
|
|
| Отражено постоянное налоговое обязательство
|
|
|
|
|
|
|
| Акцептован счет-фактура поставщика за теплоснабжение:
|
|
|
|
|
|
| а) здания цеха по производству кирпича
|
|
|
|
|
|
| б) здания весового хозяйства
|
|
|
|
|
|
| в) здания управления
|
|
|
|
|
|
| г) помещения, сдаваемого в аренду
|
|
|
|
|
|
| д) НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за тепловую энергию
|
|
|
|
|
|
|
| На расчеты с покупателями отражена отгрузка готовой продукции (кирпича силикатного) (с НДС)
|
|
|
|
|
|
|
| На расчеты с покупателями отражена отгрузка готовой продукции мукомольного производства (с НДС)
|
|
|
|
|
|
|
| На расчеты с покупателями отражена отгрузка готовой продукции зерновых культур (с НДС)
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен НДС от продажи продукции
|
|
|
|
|
|
|
| На расчеты с разными дебиторами отражен доход от сдачи в аренду помещения
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен НДС от сдачи имущества в аренду
|
|
|
|
|
|
|
| Акцептован счет-фактура поставщика за водоснабжение:
|
|
|
|
|
|
| а) здания цеха по производству кирпича
|
|
|
|
|
|
| б) полевого стана
|
|
|
|
|
|
| в) здания управления
|
|
|
|
|
|
| г) помещения, сдаваемого в аренду
|
|
|
|
|
|
| д) НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны командировочные расходы на управленческие нужды
|
|
|
|
|
|
|
| Аннулирование выкупленных АО собственных акций (по номинальной стоимости) (31 сентября 2011 г.)
|
|
|
|
|
|
|
| Отражена разница между фактическими затратами на выкуп собственных акций и их номинальной стоимостью
|
|
|
|
|
|
|
| Произведены отчисления в резервный капитал за счет распределенной прибыли
|
|
|
|
|
|
|
| Оприходован кирпич силикатный, выпущенный цехом, по фактической себестоимости
|
|
|
|
|
|
|
| Списана фактическая себестоимость проданного кирпича
|
|
|
|
|
|
|
| Списана фактическая себестоимость проданного зерна на счет «Продажи»
|
|
|
|
|
|
|
| Списана фактическая стоимость продукции мукомольного производства на счет «Продажи»
|
|
|
|
|
|
|
| Отражен финансовый результат:
|
|
|
|
|
|
| а) прибыль от продажи кирпича
|
|
|
|
|
|
| б) убыток от продажи продукции мукомольного производства
|
|
|
|
|
|
| в) прибыль от продажи зерна
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислена с расчетного счета нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года на благотворительные цели
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны коммерческие расходы по упаковке товаров
|
|
| 44/2
|
|
|
|
| На специальный счет в банке получены средства целевого финансирования
|
|
|
|
|
|
|
| Получены со специального счета в кассу бюджетные средства целевого финансирования
|
| 50/1
|
|
|
|
|
| Выданы из кассы средства целевого финансирования
|
|
|
|
|
|
|
| Восстановлен резерв под снижение стоимости готовой продукции
|
|
|
|
|
|
|
| Образован резерв по сомнительным долгам
|
|
|
|
|
|
|
| Погашена задолженность покупателей в кассу
|
|
|
|
|
|
|
| Погашена задолженность покупателей на расчетный счет
|
|
|
|
|
|
|
| Получены на расчетный счет краткосрочные кредиты банка
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами банка, взятыми для выплаты заработной платы
|
|
|
|
|
|
|
| Погашена задолженность по краткосрочным кредитам с расчетного счета
|
|
|
|
|
|
|
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты
|
|
|
|
|
|
|
| Выдана из кассы зарплата
|
|
|
|
|
|
|
| Сдана из кассы на расчетный счет выручка и депонированная зарплата
|
|
|
|
|
|
|
| Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Выдано из кассы на командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны управленческие (ОХР) расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета фонду социального страхования
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен условный расход по налогу на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета Пенсионному фонду
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислен с расчетного счета налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчет счета фондам медицинского страхования
|
|
|
|
|
|
|
| Получены на расчетный счет авансы от покупателей
|
|
|
|
|
|
|
| Списана сумма НДС в зачет с бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислен с расчетного счета НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны в дебет счета 99 управленческие и коммерческие расходы при закрытии счета 90
|
|
|
|
|
|
|
| Закрытие счета 91 и отражение убытка от прочей деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| На валютный счет получены авансы от покупателей
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен отложенный налоговый актив
|
|
|
|
|
|
|
| Списан отложенный налоговый актив
|
|
|
|
|
|
|
| Начислено отложенное налоговое обязательство
|
|
|
|
|
|
|
| Списано отложенное налоговое обязательство
|
|
|
|
|
|
|
| Произведена дооценка производственного оборудования цехов (на начало отчетного года):
|
|
|
|
|
|
|
| а) первоначальная стоимость увеличена на
|
|
|
|
|
|
|
| б) доначислена амортизация на сумму
|
|
|
|
|
|
|
| Произведена реформация баланса (прибыль отчетного года списана на счет 84)
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
