Журнал хозяйственных операций

Абрамова Г.С. Практическая психология. М., 1997.

Битянова М.Р. Организация психологической работы в школе. М., 1997.

Дубровина И.В. Школьная психологическая служба. М., 1991.

Ермолаева М.В., Захарова А.Е., Калинина Л.И., Наумова С.И. Психолого-педагогическая практика в системе образования. М., Воронеж, 1998.

Рабочая книга школьного психолога / Под ред. И.В. Дубровиной. М., 1991.

Таблица 11 - ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

ЗА 1 КВАРТАЛ

ЯНВАРЬ
№	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	14.01.	пл. поручение	Перечислено с расчетного счета внебюджетным фондам, в т.ч.	4415,69
№1	 ФСС
№2	ПФ страх.часть тр. пенсии
№3	 ПФ нак.часть тр. пенсии	7 774
№4	 ФФОМС
№5	 ФСНС	1 492,55
2.	14.01.	пл. поручение	Перечислено с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам, в т.ч.:	19 182,00
№6	 НДФЛ
№7	 Профсоюзные взносы	1 492,55
№8	 Алименты	2088,00
3.	14.01	Заявление	За счет средств нераспределенной прибыли начислена материальная помощь бухгалтеру-кассиру в связи с тяжелым материальным положением	800,00
4.	14.01.	Чек №521000, ПКО №1	С расчетного счета получено в кассу:	126 492,45
 для выдачи зарплаты
 на хозяйственные расходы	10 000,00
 на материальную помощь	800,00
 на пособие при рождении ребенка	?
5.	14.01.	РКО №1, Пл. вед.№25 от 31.12. прошлого года	Выдана из кассы заработная плата:	60 630,75
 специалистам предприятия
 цеховым работникам	14 880,50
 производственным рабочим	50 981,20
6.	14.01.	Пл. поручение	Перечислено с расчетного счета:	3 540,00
№9	ОАО "Чувашская энергосбытовая компания" за э/энергию, использованную в декабре 20__г.
№10	ООО "Коммунальные технологии" за отопление, полученное в декабре 20__г.	9 676,00
7.	15.01.	Счет-фактура №33, Акт ф. ОС-1	Поступил Факсимильный аппарат (Факс) «Canon FAX L160» от ООО «Форд-диалог" в количестве 1 шт. Получен счет-фактура на сумму 47 436 руб., в т.ч. НДС 18%
8.	15.01.	Счет-фактура № 11 от 26.01.09	Предъявлен счет-фактура ООО «Техноцентр» за консультационные услуги по использованию факсимильного аппарата (Факс) «Canon FAX L160» на сумму 3 540 руб., в т.ч. НДС 18%
9.	16.01.	Пл. поручение №15	Зачислена на расчетный счет выручка от магазина "Ромашка", в т.ч. НДС 18%	76 700,00
10.	16.01.	РКО №2, служ. записка	Из кассы выдано под отчет менеджеру на хозяйственные расходы	1 000,00
11.	16.01.	РКО №3, заявление	Выдана из кассы бухгалтеру-кассиру материальная помощь за счет нераспределенной прибыли	800,00
12.	16.01.	Заявление, РКО №4	Начислено и выдано из кассы юристконсульту единовременное пособие при рождении ребенка
13.	16.01.	Объявл. На взнос нал. № 101, РКО №5	На расчетный счет из кассы сдана сверхлимитная наличность
14.	20.01	Инв. карт. Ф. ОС-6	Факсимильный аппарат (Факс) «Canon FAX L160» оприходован в состав основных средств по первоначальной стоимости, который числится на учете в основном производстве. Срок полезного использования 5 лет. Способ начисления амортизации - линейный
	20.01	требование-накладная №1	Отпущены материалы на нужды производства(изготовление стенки «Каскад»):
ДСП-16мм (167 кв.м х 60 руб)
ДСП-12мм (53 кв.м х 55 руб)
ДВП-3,2мм (61,1 кв.м х 10 руб)
Фурнитура (10 комп. х 200руб.)
Крепеж (10 комп. х 82руб.)
Кромочный материал (830п.м. х 1,60 руб.)
	20.01	требование-накладная №2	Отпущены материалы на нужды производства(изготовление Шкаф-купе):
ДСП-16мм (143 кв.м х 60 руб)
ДСП-12мм (42 кв.м х 55 руб)
ДВП-3,2мм (58,2 кв.м х 10 руб)
Фурнитура (10 комп. х 200руб.)
Крепеж (10 комп. х 82руб.)
Кромочный материал (765 п.м. х 1,60 руб.)
	20.01	Заявление, РКО №6	Начислено и выдано из кассы уборщице пособие на погребение	4 260,00
4 260,00
	20.01.	пл. поручение №11	Перечислено с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам (НДС)	61 500,00
	23.01	Приходный ордер №1, авансовый отчет №1	Оприходованы материалы приобретенные менеджером предприятия:
ножки мебельные 10 шт по цене 60 руб.
ручки шариковые 20шт по цене 2руб.50 коп.
калькулятор "CITIZEN" 1шт по цене 155руб
	23.01	ПКО №2, ав.отчет №1	В кассу возвращен менеджером остаток неиспользованной подотчетной суммы
	23.01	требование-накладная №3	Отпущены ножки мебельные в количестве 10 шт. по цене 60 руб.на нужды производства
	23.01	требование-накладная №4	Отпущены на нужды бухгалтерии:
ручки шариковые 20шт по цене 2руб.50 коп.
калькулятор "CITIZEN" 1шт по цене 155руб
	27.01.	Ведомость учета готовой продукции В-6	Выпущена готовая продукция и оприходована на склад: - Стенка «Каскад» в количестве 10 комплектов по нормативной себестоимости 12 500 руб.
- Шкаф-купе в количестве 15 комплектов по нормативной себестоимости 8 350 руб.
	27.01.	Накладная на отпуск материалов на сторону №1 Счет-фактура №1 от 31.01.201_, договор №22/2010	Отпущена Стенка «Каскад» на продажу в количестве 10 комплектов по нормативной себестоимости 12 500 руб.
Отпущена Шкаф-купе на продажу в количестве 15 комплектов по нормативной себестоимости 8 350 руб.
Предъявлен счет-фактура магазину «Ромашка» на сумму 478 985,60 руб., в т.ч. НДС 18% за проданную корпусную мебель. Отпускная цена одного комплекта без учета НДС: (Стенка «Каскад» - 25 370 руб.; Шкаф-купе – 15 222 руб.)
	27.01	Пл. треб №1	На расчетный счет зачислена выручка от магазина «Ромашка»	478 985,60
	27.01.	пл. поручение №12	Перечислено с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам (Налог на прибыль)	80 316,57
	30.01	Чек №521001, ПКО №3	С расчетного счета получено в кассу на командировочные расходы	10 000,00
	30.01.	РКО №7, командир. удостоверение №1, приказ №15	Из кассы выдано главному дизайнеру на командировочные расходы (с 01.02. - 08.02.)	10 000,00
	31.01.	Счет-фактура № 7 от 31.01.09	Предъявлен счет-фактура ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» за израсходованную электроэнергию на нужды предприятия в январе 20__ года на сумму 3500 руб кроме того НДС 18%
	31.01.	Счет-фактура № 12 от 31.01.09	Предъявлен счет-фактура ООО «Коммунальные технологии» за потребленное тепло на нужды предприятия в январе текущего года на сумму 3 200 руб., кроме того НДС 18%
	31.01.	Счет-фактура № 22 от 31.01.09	Предъявлен счет ООО «Водоканал» за потребленную воду на нужды предприятия на сумму 2 000 руб., кроме того НДС 18%
	31.01.	Счет-фактура № 9 от 31.01.09	Предъявлен счет ООО «Ростелеком» за оказанные услуги связи предприятию сумму 1 700 руб., кроме того НДС 18%
	31.01.	Расчетная ведомость №1	Начислена заработная плата за январь:	29640,00
 рабочим основного производства изготавливающим Стенку «Каскад»
 рабочим основного производства изготавливающим Шкаф-купе	29640,00
 персоналу цеха	21700,00
 специалистам предприятия	68758,39
	31.01.	Расчетная ведомость №1	Из начисленной заработной платы за январь удержан	16700,00
 НДФЛ
 Профсоюзные взносы	1501,68
 Алименты	2133,50
	31.01.	Расчетная ведомость №1	Начислены страховые взносы за январь от ФОТ:	х	х	х
- рабочих основного производства изготавливающих Стенку «Каскад»:	?
в ФСС России
в ПФ РФ страховая часть трудовой пенсии	?
в ПФ РФ накопительная часть трудовой пенсии	?
в ФФОМС	?
- рабочих основного производства изготавливающих Шкаф-купе:	?
в ФСС России
в ПФ РФ страховая часть трудовой пенсии	?
в ПФ РФ накопительная часть трудовой пенсии	?
в ФФОМС	?
- персонала цеха	?
в ФСС России
в ПФ РФ страховая часть трудовой пенсии	?
в ПФ РФ накопительная часть трудовой пенсии	?
в ФФОМС	?
- специалистов предприятия	?
в ФСС России
в ПФ РФ страховая часть трудовой пенсии	?
в ПФ РФ накопительная часть трудовой пенсии	?
в ФФОМС	?
	31.01.	Расчетная ведомость №1	Произведены отчисления за январь в ФСНС 1% от ФОТ за январь:	?
- рабочих основного производства изготавливающих Стенку «Каскад»
- рабочих основного производства изготавливающих Шкаф-купе	?
- персонала цеха	?
- специалистов предприятия	?
	31.01	Бухгалтерская справка №1	Начислены проценты за долгосрочный кредит за январь текущего года	15 000,00
	31.01.	Ведомость начисления амортизации, В-1	Начислена амортизация на объекты основных средств предприятия за январь:	?
	31.01	Ведомость учета затрат В-3	Списаны и распределены общехозяйственные расходы в производственную себестоимость:
Стенки «Каскад»	?
Шкаф-купе	?
	31.01.	Ведомость учета затрат В-3	Списаны и распределены общепроизводственные расходы в производственную себестоимость:	?
продукции (стенка «Каскад»)
продукции (шкаф-купе)	?
	31.01.	Ведомость учета затрат В-3	Определена фактическая производственная себестоимость выпущенной готовой продукции	?
Стенки «Каскад»
Шкаф-купе	?
	31.01.	Бухгалтерская справка	Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (плановой)	?
	31.01	Пл. поручение	С расчетного счета перечислено:	16 666,67
№13	 в погашение основного долга по кредиту
№14	 проценты за кредит	15 000,00
№15	 ООО «Ремстройдеталь» за комплектующие изделия	150 000,00
№16	 ООО «Форт-диалог» за поступивший факсимильный аппарат (Факс) «Canon FAX L160»	47436,00
№17	 ООО "Техноцентр" за консультационные услуги по использованию факсимильного аппарата (Факс) «Canon FAX L160»	3540,00
	31.01	Акт инвентаризации	Выявлена недостача денежной наличности в кассе организации	25,00
	31.01	Акт инвентаризацииПриказ №18	Недостача отнесена на виновное лицо – бухгалтера кассира	25,00
	31.01	ПКО №4, Приказ №18, Акт инвентаризации	По приказу директора предприятия сумма материального ущерба внесена виновным лицом в кассу	25,00
	31.01	Сличительная ведомость №1	Оприходованы излишки картона упаковочного (0,25 кв.м. по цене 50 руб.)
	31.01	Мемориальный ордер №25	Снято с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание	300,00
	31.01	Бухгалтерская справка	Определена курсовая разница по валютному счету	?
	31.01	книга покупок	Списан НДС на уменьшение задолженности бюджету по налогам и сборам	?
	31.01	Бухгалтерская справка №2	Определен финансовый результат от обычного (основного) вида деятельности	?
	31.01	Бухгалтерская справка №3	Отражается сальдо прочих доходов и расходов (Определен финансовый результат от прочих видов деятельности)	?
	Итого за январь:	?

Таблица 11 - ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

ЗА 1 КВАРТАЛ

ЯНВАРЬ
№	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	14.01.	пл. поручение	Перечислено с расчетного счета внебюджетным фондам, в т.ч.	4415,69
№1	 ФСС
№2	ПФ страх.часть тр. пенсии
№3	 ПФ нак.часть тр. пенсии	7 774
№4	 ФФОМС
№5	 ФСНС	1 492,55
2.	14.01.	пл. поручение	Перечислено с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам, в т.ч.:	19 182,00
№6	 НДФЛ
№7	 Профсоюзные взносы	1 492,55
№8	 Алименты	2088,00
3.	14.01	Заявление	За счет средств нераспределенной прибыли начислена материальная помощь бухгалтеру-кассиру в связи с тяжелым материальным положением	800,00
4.	14.01.	Чек №521000, ПКО №1	С расчетного счета получено в кассу:	126 492,45
 для выдачи зарплаты
 на хозяйственные расходы	10 000,00
 на материальную помощь	800,00
 на пособие при рождении ребенка	?
5.	14.01.	РКО №1, Пл. вед.№25 от 31.12. прошлого года	Выдана из кассы заработная плата:	60 630,75
 специалистам предприятия
 цеховым работникам	14 880,50
 производственным рабочим	50 981,20
6.	14.01.	Пл. поручение	Перечислено с расчетного счета:	3 540,00
№9	ОАО "Чувашская энергосбытовая компания" за э/энергию, использованную в декабре 20__г.
№10	ООО "Коммунальные технологии" за отопление, полученное в декабре 20__г.	9 676,00
7.	15.01.	Счет-фактура №33, Акт ф. ОС-1	Поступил Факсимильный аппарат (Факс) «Canon FAX L160» от ООО «Форд-диалог" в количестве 1 шт. Получен счет-фактура на сумму 47 436 руб., в т.ч. НДС 18%
8.	15.01.	Счет-фактура № 11 от 26.01.09	Предъявлен счет-фактура ООО «Техноцентр» за консультационные услуги по использованию факсимильного аппарата (Факс) «Canon FAX L160» на сумму 3 540 руб., в т.ч. НДС 18%
9.	16.01.	Пл. поручение №15	Зачислена на расчетный счет выручка от магазина "Ромашка", в т.ч. НДС 18%	76 700,00
10.	16.01.	РКО №2, служ. записка	Из кассы выдано под отчет менеджеру на хозяйственные расходы	1 000,00
11.	16.01.	РКО №3, заявление	Выдана из кассы бухгалтеру-кассиру материальная помощь за счет нераспределенной прибыли	800,00
12.	16.01.	Заявление, РКО №4	Начислено и выдано из кассы юристконсульту единовременное пособие при рождении ребенка
13.	16.01.	Объявл. На взнос нал. № 101, РКО №5	На расчетный счет из кассы сдана сверхлимитная наличность
14.	20.01	Инв. карт. Ф. ОС-6	Факсимильный аппарат (Факс) «Canon FAX L160» оприходован в состав основных средств по первоначальной стоимости, который числится на учете в основном производстве. Срок полезного использования 5 лет. Способ начисления амортизации - линейный
	20.01	требование-накладная №1	Отпущены материалы на нужды производства(изготовление стенки «Каскад»):
ДСП-16мм (167 кв.м х 60 руб)
ДСП-12мм (53 кв.м х 55 руб)
ДВП-3,2мм (61,1 кв.м х 10 руб)
Фурнитура (10 комп. х 200руб.)
Крепеж (10 комп. х 82руб.)
Кромочный материал (830п.м. х 1,60 руб.)
	20.01	требование-накладная №2	Отпущены материалы на нужды производства(изготовление Шкаф-купе):
ДСП-16мм (143 кв.м х 60 руб)
ДСП-12мм (42 кв.м х 55 руб)
ДВП-3,2мм (58,2 кв.м х 10 руб)
Фурнитура (10 комп. х 200руб.)
Крепеж (10 комп. х 82руб.)
Кромочный материал (765 п.м. х 1,60 руб.)
	20.01	Заявление, РКО №6	Начислено и выдано из кассы уборщице пособие на погребение	4 260,00
4 260,00
	20.01.	пл. поручение №11	Перечислено с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам (НДС)	61 500,00
	23.01	Приходный ордер №1, авансовый отчет №1	Оприходованы материалы приобретенные менеджером предприятия:
ножки мебельные 10 шт по цене 60 руб.
ручки шариковые 20шт по цене 2руб.50 коп.
калькулятор "CITIZEN" 1шт по цене 155руб
	23.01	ПКО №2, ав.отчет №1	В кассу возвращен менеджером остаток неиспользованной подотчетной суммы
	23.01	требование-накладная №3	Отпущены ножки мебельные в количестве 10 шт. по цене 60 руб.на нужды производства
	23.01	требование-накладная №4	Отпущены на нужды бухгалтерии:
ручки шариковые 20шт по цене 2руб.50 коп.
калькулятор "CITIZEN" 1шт по цене 155руб
	27.01.	Ведомость учета готовой продукции В-6	Выпущена готовая продукция и оприходована на склад: - Стенка «Каскад» в количестве 10 комплектов по нормативной себестоимости 12 500 руб.
- Шкаф-купе в количестве 15 комплектов по нормативной себестоимости 8 350 руб.
	27.01.	Накладная на отпуск материалов на сторону №1 Счет-фактура №1 от 31.01.201_, договор №22/2010	Отпущена Стенка «Каскад» на продажу в количестве 10 комплектов по нормативной себестоимости 12 500 руб.
Отпущена Шкаф-купе на продажу в количестве 15 комплектов по нормативной себестоимости 8 350 руб.
Предъявлен счет-фактура магазину «Ромашка» на сумму 478 985,60 руб., в т.ч. НДС 18% за проданную корпусную мебель. Отпускная цена одного комплекта без учета НДС: (Стенка «Каскад» - 25 370 руб.; Шкаф-купе – 15 222 руб.)
	27.01	Пл. треб №1	На расчетный счет зачислена выручка от магазина «Ромашка»	478 985,60
	27.01.	пл. поручение №12	Перечислено с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам (Налог на прибыль)	80 316,57
	30.01	Чек №521001, ПКО №3	С расчетного счета получено в кассу на командировочные расходы	10 000,00
	30.01.	РКО №7, командир. удостоверение №1, приказ №15	Из кассы выдано главному дизайнеру на командировочные расходы (с 01.02. - 08.02.)	10 000,00
	31.01.	Счет-фактура № 7 от 31.01.09	Предъявлен счет-фактура ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» за израсходованную электроэнергию на нужды предприятия в январе 20__ года на сумму 3500 руб кроме того НДС 18%
	31.01.	Счет-фактура № 12 от 31.01.09	Предъявлен счет-фактура ООО «Коммунальные технологии» за потребленное тепло на нужды предприятия в январе текущего года на сумму 3 200 руб., кроме того НДС 18%
	31.01.	Счет-фактура № 22 от 31.01.09	Предъявлен счет ООО «Водоканал» за потребленную воду на нужды предприятия на сумму 2 000 руб., кроме того НДС 18%
	31.01.	Счет-фактура № 9 от 31.01.09	Предъявлен счет ООО «Ростелеком» за оказанные услуги связи предприятию сумму 1 700 руб., кроме того НДС 18%
	31.01.	Расчетная ведомость №1	Начислена заработная плата за январь:	29640,00
 рабочим основного производства изготавливающим Стенку «Каскад»
 рабочим основного производства изготавливающим Шкаф-купе	29640,00
 персоналу цеха	21700,00
 специалистам предприятия	68758,39
	31.01.	Расчетная ведомость №1	Из начисленной заработной платы за январь удержан	16700,00
 НДФЛ
 Профсоюзные взносы	1501,68
 Алименты	2133,50
	31.01.	Расчетная ведомость №1	Начислены страховые взносы за январь от ФОТ:	х	х	х
- рабочих основного производства изготавливающих Стенку «Каскад»:	?
в ФСС России
в ПФ РФ страховая часть трудовой пенсии	?
в ПФ РФ накопительная часть трудовой пенсии	?
в ФФОМС	?
- рабочих основного производства изготавливающих Шкаф-купе:	?
в ФСС России
в ПФ РФ страховая часть трудовой пенсии	?
в ПФ РФ накопительная часть трудовой пенсии	?
в ФФОМС	?
- персонала цеха	?
в ФСС России
в ПФ РФ страховая часть трудовой пенсии	?
в ПФ РФ накопительная часть трудовой пенсии	?
в ФФОМС	?
- специалистов предприятия	?
в ФСС России
в ПФ РФ страховая часть трудовой пенсии	?
в ПФ РФ накопительная часть трудовой пенсии	?
в ФФОМС	?
	31.01.	Расчетная ведомость №1	Произведены отчисления за январь в ФСНС 1% от ФОТ за январь:	?
- рабочих основного производства изготавливающих Стенку «Каскад»
- рабочих основного производства изготавливающих Шкаф-купе	?
- персонала цеха	?
- специалистов предприятия	?
	31.01	Бухгалтерская справка №1	Начислены проценты за долгосрочный кредит за январь текущего года	15 000,00
	31.01.	Ведомость начисления амортизации, В-1	Начислена амортизация на объекты основных средств предприятия за январь:	?
	31.01	Ведомость учета затрат В-3	Списаны и распределены общехозяйственные расходы в производственную себестоимость:
Стенки «Каскад»	?
Шкаф-купе	?
	31.01.	Ведомость учета затрат В-3	Списаны и распределены общепроизводственные расходы в производственную себестоимость:	?
продукции (стенка «Каскад»)
продукции (шкаф-купе)	?
	31.01.	Ведомость учета затрат В-3	Определена фактическая производственная себестоимость выпущенной готовой продукции	?
Стенки «Каскад»
Шкаф-купе	?
	31.01.	Бухгалтерская справка	Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (плановой)	?
	31.01	Пл. поручение	С расчетного счета перечислено:	16 666,67
№13	 в погашение основного долга по кредиту
№14	 проценты за кредит	15 000,00
№15	 ООО «Ремстройдеталь» за комплектующие изделия	150 000,00
№16	 ООО «Форт-диалог» за поступивший факсимильный аппарат (Факс) «Canon FAX L160»	47436,00
№17	 ООО "Техноцентр" за консультационные услуги по использованию факсимильного аппарата (Факс) «Canon FAX L160»	3540,00
	31.01	Акт инвентаризации	Выявлена недостача денежной наличности в кассе организации	25,00
	31.01	Акт инвентаризацииПриказ №18	Недостача отнесена на виновное лицо – бухгалтера кассира	25,00
	31.01	ПКО №4, Приказ №18, Акт инвентаризации	По приказу директора предприятия сумма материального ущерба внесена виновным лицом в кассу	25,00
	31.01	Сличительная ведомость №1	Оприходованы излишки картона упаковочного (0,25 кв.м. по цене 50 руб.)
	31.01	Мемориальный ордер №25	Снято с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание	300,00
	31.01	Бухгалтерская справка	Определена курсовая разница по валютному счету	?
	31.01	книга покупок	Списан НДС на уменьшение задолженности бюджету по налогам и сборам	?
	31.01	Бухгалтерская справка №2	Определен финансовый результат от обычного (основного) вида деятельности	?
	31.01	Бухгалтерская справка №3	Отражается сальдо прочих доходов и расходов (Определен финансовый результат от прочих видов деятельности)	?
	Итого за январь:	?

Журнал хозяйственных операций