Кассовые операции

- совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег.

Основные денежные документы – это приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов (договоры и др.)

Существует кассовая книга, в которой отражается каждая операция по приему и расходованию денег по каждому операционному дню.

Ответственность за соблюдение порядка кассовых операций возлагается на руководителя предприятия и главного бухгалтера.

Установлены особенности осуществления кассовых операций в зависимости от субъектного состава:

1. Банками и другими кредитными организациями;

Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 09.10.2002

2. Предприятия, учреждения и другие организации.

Порядок ведения кассовых операций в РФ, утв. Решением Совета Директоров Банка России 22 сентября 1993 № 40

3. Предприятия и другие организации по непосредственному приему от населения платежей за товары, работы, услуги

ФЗ от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между субъектами без использования наличных денег посредством перечисления денежных средств в банковских организациях в целях зачетов взаимных требований.

ГК РФ – формы безналичных расчетов – ст. 862:

1. Платежными поручениями (ст. 863);
2. По аккредитиву (ст. 867)

3. Чеки (ст. 877)

4. По инкассо (ст. 884)

ФЗ «О Банках…»

Положение Банка России «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 № 2 – П (изм. 2007)

Банковская карточка – пластиковая пластинка с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, обеспечивающей доступ к специальному карточному счету в кредитной организации.

Виды платежных карт:

1. Расчетные (дебетовые) карты;

2. Кредитные карты;

3. Предоплаченные карты.

Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт (положение от 24 декабря 2004 года № 266 – П)

Тема: «Валютное регулирование и валютный контроль»

ФЗ от 10 декабря 2003 года № 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»