Учет безналичных расчетов

Большая часть расчетов между организациями в процессе их деятельности осуществляется безналичным путем, то есть перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Для это открывается расчетный счет в банке. На счет организации могут получать выручку от реализации продукции (работ, услуг), авансы для изготовления продукции в будущих периодах, заемные средства, кредиты, взносы от учредителей, спонсорские взносы, безвозмездные взносы на развитие организации и т.д. Кроме это на расчетные счет могут поступить денежные средства из кассы организации, которые поступили в кассу как выручка от реализации продукции (работ, услуг) наличными денежными средствами.С расчетного счета денежные средства перечисляются поставщикам товара, в бюджет в виде налогов и сборов, кредиторам, заемщикам и т.п. Также денежные средства могут поступить из бака в кассу организации. Для этого организация составляет денежный чек - письменное распоряжение банку о выплате указанной суммы денег лицу, на имя которого он выписан. По чеку организации получают с расчетного счета в кассу деньги на выплату заработной платы, хозяйственные расходы, командировочные расходы и др.Прием и выдача денег или безналичные перечисления банк производит по документам специальной формы: объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное поручение, расчетный чек, платежное требование и др.

Денежные средства организации, хранящиеся на расчетном счете, учитывают на активном синтетическом счете 51 "Расчетный счет". В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

Проводки:

Дт51 Кт50 – внесено на р/с; Дт51 Кт62 Зачислено от покупателей и заказчиков; Дт51 Кт66 – краткосрочная ссуда банка; Дт60 Кт51 – перечислено поставщикам; Дт68 Кт51 – налоги в бюджет; Дт69 Кт51 –расчеты по соцстраху; Дт66 Кт51 – погашена ссуда банка;