Система счетов бухгалтерского учета, двойная запись

Задание 3.1 Построение бухгалтерских записей (проводок).

В журнале регистрации хозяйственных операций ООО «Одежда для всех» за февраль (таблица 3.1) проставить корреспонденцию счетов и недостающие суммы.

Таблица 3.1

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Одежда для всех» за февраль 20__ г. (в д.е.)

№ п/п	Содержание операций	Сумма	Корр. чета
Д	К
1.	Отпущены со склада общества в производство материалы:	?
	ткань шерстяная для пальто 2000 м по 300 д.е. - 600000 д.е.
	ткань твид 1000 м по 180 д.е. - 180000 д.е.
	Итого 3000 м
2.	Отпущено со склада в производство топливо
3.	Погашена с расчетного счета в банке задолженность перед поставщиком
4.	Предъявлены покупателям расчетные документы за отгру-женную продукцию
5.	Списана отгруженная покупателям готовая продукция
6.	Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию
7.	Определен финансовый результат от продаж	?
8.	Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту
9.	Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная для пальто 1000 м по 300 д.е. без предварительной оплаты
10.	Оплачены из подотчетных сумм зав. складом Семеновым Л.П. разные расходы производственного назначения
11.	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. складом Семеновым Л.П.
12.	Начислена заработная плата рабочим за производство продукции за февраль
13.	Произведены удержания налогов из з/платы рабочих	?
14.	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы рабочим	?
15.	Выдана из кассы заработная платы рабочим (см. опер.12, 13)	?
16.	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды в размере Х% от суммы начисленной заработной платы	?
17.	Поступило на склад общества безвозмездно новое основное средство
18.	Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы
19.	Передана безвозмездно другому предприятию грузовая машина
20.	Списан финансовый результат от безвозмездной передачи
21.	Поступили от поставщика инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен
22.	Поступили от ЗАО "Текстильщик" согласно счету без предварительной оплаты: ткань шерстяная для пальто 1000 м по 300 д.е. - 300000 д.е. ткань твид 500 м по 200 д.е. - 100000 д.е.	?
23.	Поступила на склад ткань твид от ООО "Мир ткани" 1000 м по 200 д.е., расчет за которую не произведен	?
24.	Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства
25.	Предъявлены документы ЗАО «Торговый Дом «Одежда» за отгруженные в его адрес пальто детские зимние
26.	Списаны отпущенные ЗАО «Торговый Дом «Одежда» пальто детские зимние
27.	Зачислен на расчетный счет платеж от ЗАО «Торговый Дом «Одежда» за отгруженные ему ранее пальто детские зимние	?
28.	Определен финансовый результат от продаж	?
29.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: бюджету по налогам с рабочих во внебюджетные фонды по страховым взносам	? ?
30.	Выдано из кассы подотчет закройщице Красильниковой Л.В.
31.	Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка
32.	Поступившее ранее безвозмездно основное средство введено в эксплуатацию
33.	Начислена амортизация по оборудованию производственного назначения
34.	Начислена амортизация по нематериальному активу производственного назначения
35.	Списаны общехозяйственные расходы	?
ИТОГО	?

Задание 3.2 Открытие счетов бухгалтерского учета и отражение на них хозяйственных операций.

Используя данные об имущественном положение ООО «Одежда для всех» по состоянию на первое февраля (таблица 2.3):

- открыть счета бухгалтерского учета;

- произвести разноску по счетам на первое февраля;

- отразить на счетах все операции за февраль (таблица 3.1);

- подсчитать обороты и конечное сальдо по счетам.

Задание 3.3 Обобщение данных текущего бухгалтерского учета.

3.3.1 В таблице 2.2 проставить корреспонденции счетов и построить шахматную ведомость за январь 20__г. (таблица 3.2).

Таблица3.2

Шахматная ведомость ООО «Одежда для всех» за январь 20___ г. (д.е.)

К Д

Итого по Дебету

Итого по Кредиту

3.3.2 По данные счетов бухгалтерского учета задания 3.2 построить оборотно-сальдовую ведомость за февраль 20__г. (таблица 3.3).

Таблица 3.3

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Одежда для всех» за февраль 20__ г. (д.е.)

Код и наименование счета	Сальдо на 01.02	Обороты за февраль	Сальдо на 01.03
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО

Задание 3.4 Бухгалтерские счета как основа построения бухгалтерского баланса.

По данным оборотно-сальдовой ведомости за февраль построить бухгалтерский баланс ООО «Одежда для всех» на первое марта 20__ г (таблица 3.4). Провести анализ полученных показателей.

Таблица3.4

Баланс ООО «Одежда для всех» на 01.03.20___ г. (д.е.)

		На
Пояснения	Наименование показателя	20______г.
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II
	БАЛАНС
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Итого по разделу III
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V
	БАЛАНС

Задание 3.5 Синтетический и аналитический учет.

3.5.1 Составить ведомость по аналитическому счетам 10/1/1 «Ткани» к синтетическому счету 10 «Материалы» (таблица 3.5) (необходимые данные представлены в таблице 3.1).

Исходные данные (остатки по аналитическим счета на 01.02.20__г.):

аналитический счет 10/1/1 «Ткани» к синтетическому счету 10 «Материалы» (субсчет 10/1 «Сырье и материалы») составило:

ткань шерстяная для пальто 3 000 м по 300 д.е. 900 000 д.е.

ткань твид 2 000 м по 180 д.е. 360000 д.е.

Итого 1260000 д.е.

Таблица 3.5

Оборотная ведомость по аналитическому счету 10/1/1«Ткани» к синтетическому счету 10 «Материалы» ООО «Одежда для всех»

за февраль 20__г. (количество, м; сумма, д.е.)

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Це­на	Остаток на 1 февраля	Оборот за февраль	Остаток на 1 марта
приход	расход
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сум­ма	Кол-во	Сум­ма
	Ткань шерст. для пальто	м
	Ткань твид (1)	м
	Ткань твид (2)	м
	Итого

3.5.2 На основанииисходных данных по субсчетам, открытым в разрезе счета 10 «Материалы»:

- открыть субсчета совместно с синтетическим счетом, объединяющим их;

- разнести начальные остатки;

- отразить хозяйственные операции, используя данные таблицы 3.1;

- подсчитать обороты и конечные сальдо по счету и субсчетам;

- сделать выводы о взаимосвязи синтетического счета с субсчетами, открытыми в его развитии.

Исходные данные (сальдо начальное по субсчетам счета 10 «Материалы»):

субсчет 10/1 «Сырье и материалы» 1326000 д.е.

субсчет 10/3 «Топливо» 100190 д.е.

субсчет 10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» 127290 д.е.

Итого 1553480 д.е.

3.5.3 Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (таблица 3.6), опираясь на исходные данные и операции, приведенные в таблице 3.1.

Исходные данные:

сальдо по аналитическим счетам и синтетическому счету №71
«Расчеты с подотчетными лицами» составило:

зав. складом готовой продукции Семенов Л.П. 2 840 д.е.

закройщица Красильникова Л.В. 1000 д.е.

Итого 3840 д.е.

Таблица 3.6

Оборотная ведомость по аналитическим счетам» к синтетическому счету 71«Расчеты с подотчетными лицами» ООО «Одежда для всех»

за февраль 20__ г. (д.е.)