Анализ производства и реализации продукции

Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции.

Объем производства и реализации продукции – это основные показатели, которые характеризуют деятельность предприятия. Объем реализации крайне важен для установления нормированных статей затрат – расходы на рекламу, представительских расходов, а также для исчисления налогов. По экономическому содержанию объем реализации продукции характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышения ее качества влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ имеет важное значение. Основой этого анализа является сопоставление объемных показателей, заданных планом предприятия с фактическим.

Объем производства отдельных видов продукции в I квартале, тысяч рублей.

показатель	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
A			+1000	123.8%
B			-1000	73.8%
C			+5	125%

В первом квартале отчетного года невыполнение плана продукции B компенсируется перевыполнение плана продукции С. В целом по кварталу наблюдается положительный темп производства продукции.

Объем производства отдельных видов продукции во II квартале, тысяч рублей.

показатель	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
A			+300	107,3%
B			-300	93,2%
C			-5	87,5%

Во II квартале отчетного года наблюдается невыполнение плана по двум видам продукции – B,C.Это негативно сказывается на выпуску всего вида продукции.

Объем производства продукции в 3 квартале, тысяч рублей.

показатель	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
A			+400	109,3%
B				100%
C				100%

В 3 квартале самое высокое производство продукции. План B и C выполнен полностью, наблюдается перевыполнение плана A.

Объем производства продукции в 4 квартале, тысяч рублей.

показатель	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
A			+900	122,5%
B			+300	107%
C			+5	108,3%

В 4 квартале план перевыполнено производство продукции в A,B,C. Как видно дела продвигаются хорошо.

Соотношение плановых и отчетных показателей производства продукции за год, тысяч рублей.

показатель	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
A			+2600	115,7%
B			-1100	93,6%
C			+5	102,9%
итого			+1505	104,4%

За год наблюдается невыполнение плана B. Но суммарно план даже перевыполнен.

Объем реализации продукции в 1 квартале, тысяч рублей.

показатель	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
A			+200	104,8%
B				100%
C			+5	104,2%

В 1 квартале отчетного года наблюдается перевыполнение плана по продукциям A и С, полное выполнение плана по продукции B.

Объем реализации продукции во 2 квартале, тысяч рублей.

показатель	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
A			-300	93,5%
B			-100	97,7%
C			-5	87,5%

Во втором квартале наблюдается невыполнение плана в А,В и С. Это не очень хорошо, спрос на продукцию снижается.

Объем реализации продукции в 3 квартале, тысяч рублей.

показатель	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
A			-100	97,7%
B			+100	102,4%
C				100%

В 3 квартале отчетного года невыполнение плана по реализации продукции А связано с тем, что на предприятии был снижен план и фактическое значение реализации продукции.План по реализации продукции В и С выполнен полностью.

Объем реализации продукции в 4 квартале, тысяч рублей.

показатель	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
A				100%
B				100%
C			+5	108,3%

В четвертом квартале наблюдается полное выполнение плана по продукции А и В. И увеличение плана продукции С.

Соотношение плановых и отчетных реализации производства продукции за год, тысяч рублей.

показатель	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
A			-200	98,8%
B				100%
C			+5	101,9%

За год наблюдается невыполнение плана А, но зато полное выполнение плана В и С.

Анализ динамики фактических показателей объема производства и реализации продукции.

Объем производства

№п/п	показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
	Объем производства продукции - план -факт Абсолютное отклонение в тыс.руб Степень выполнения плана Абсолютное отклонение значений. Цепные темпы роста производства в %	104,4%	-95   98,9%	-5   99,9%   +210     102,5%	+400   104,6%   +515     106%	114,4%   +515     114,4%

По среднегеометрической среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет:

Т р = Т1*Т2*Т3*Т4

Среднегодовой темп роста показателя % объема производства:

Т рпр = 102,5*106*114,4=1,21=110%

Объем реализации

№п/п	показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
	Объем производства продукции - план -факт Абсолютное отклонение в тыс.руб Степень выполнения плана Абсолютное отклонение значений. Цепные темпы роста производства в %	-195   99,4%	102,4%     100%	-405   95,5%   -290     96,8%	100%   -85     99%	100,1%   -185     97,8%

Оценка производства и реализации продукции в сравнении:

показатели	план	факт	Абсолютное сравнение	Относительное сравнение
Объем производства всех видов продукции в тыс.руб.			+1505	104,9%
Объем реализации всех видов продукции в тыс.руб.			-195	99,4%

План по производству продукции перевыполнен на 4,9%,а по реализации недовыполнен на 0,6%.

Анализ структуры ассортимента производимой и реализуемой продукции.

Анализ предполагает процентное соотношение планового и фактического объемов производства и реализации продукции каждого наименования продукции в общем объеме соответственно, производства и реализации по предприятии в целом.

Ассортимент – перечень наименований изделий с указанием объема выпуска по каждому виду.

Обобщающую оценку выполнения плана по ассортименту дает коэффициент, рассчитываемый путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий (базовый) выпуск продукции. Продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не зачитывается в выполнения плана по ассортименту.

изделие	Объем производства продукции тыс.руб.	Процент выполнения плана	Объем производства продукции зачтенный в выполнение плана по ассортименту.
	план	факт
А			115,7%
В			93,6%
С			102,9%
итого			104,4%

Кас = 32870/33970*100=97%

Так как план выполнен на 100%, то это может быть связано с хорошей организацией производства!

Оценка ритмичности производства и реализации продукции.

Ритмичность – степень соответствия фактического значения объема производства и реализации по периодам года плановым

Критм = ∑ВПплан I –Вп i / ∑ВПплан I

ВПплан I- плановый выпуск продукции

Вп i-невыполнение плана по выпуску

Ритмичность выпуска продукции по кварталам

квартал	Реализация продукции тысяч рублей	Удельный вес продукции %	Выполнение плана коэффициент	Доля зачтенная в выполнении плана по ритмичности
	план	факт	план	факт
			24,8	23,5	0,988	23,5
			25,1	24,1	1,00	24,1
			25,4	25,5	1,046	25,4
			24,7	26,9	1,144	24,7
итого			100,0		1,044	97,7

Критм = 23,5+24,1+25,4+24,7=97,7

Средне квадратическое отклонение

Q=∑(Qффак-Qппла)/п

Q=(35475-33970)/12=11,2

Наибольшая ритмичность выпуска продукции зафиксирована в 3 квартале, это связано с наибольшем удельным весом продукции.

Ритмичность реализации продукции по кварталам.

квартал	Реализация продукции тысяч рублей	Удельный вес продукции %	Выполнение плана коэффициент	Доля зачтенная в выполнении плана по ритмичности
	план	факт	план	факт
			25,2	25,9	1,024	25,2
			26,1	25,0	0,955	25,0
			24,7	24,8	1,0	24,7
			24,0	24,3	1,00	24,0
итого					0,994	98,9

Критм=25,2+25+24,7+24=98,9

Среднее кквадратическое отклонение

Q=(34475-34670)/12=4,03

Наибольшая ритмичность выпуска продукции в 1 квартале, это говорит о том, что в этом квартале зафиксирована наиболее равномерная реализация продукции.

.

2.2анализ движения и использования трудовых ресурсов.

Расчет среднесписочной численности работающих на предприятии и анализ ее динамики.

К трудовым ресурсам относится часть населения, обладающая необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствии отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности труда.

Качественный состав трудовых ресурсов изменяется в результате изменения рабочей силы, что для анализа очень важно.

Списочная численность на начало года: 44человек

Списочная численность на конец 1 квартала: 44+4-1=47

Списочная численность на конец 2 квартала: 47+3-1=49

Списочная численность на конец 3 квартала: 49+4-1=52

Списочная численность на конец 4 квартала: 52+1-1=52

Среднесписочная численность за год:

(44/2+47+49+52+52/2)=(22+47+49+52+26)=49

Найдем среднесписочную численность рабочих каждом квартале и за год:

Ч1кв=(44+47)/2=45,5

Ч2кв=(47+49)/2=48

Ч3кв=(49+52)/2=50,5

Ч4кв=(52+52)/2=52

Чгод=(45,+48+50,5+52)/4=49

Списочная и среднесписочная численность равны 49 рабочим.

Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии

1.Кооэффициент оборота по приему работников:

Кпр=количество принятого персонала/Чгод

Кпр1кв=4/49=0,082

Кпр2кв=3/49=0,061

Кпр3кв=4/49=0,082

Кпр4кв=1/49=0,02

Кпр.год=12/49=0,24

2.Коэффициент оборота по выбытию работников.

Кв=количество уволившихся работников/Чгод

Кв1кв=1/49=0,02

Кв2кв=1/49=0,02

Кв3кв =1/49=0,02

Кв4кв=1/49=0,02

Кв.год=4/49=0,08

Анализ использования рабочего времени

Полнота использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

1.Среднее количество дней, отработанных одним работником за период:

__ ___

Д =∑Д/ Ч

Где:

Ч=среднесписочная численность рабочих за период, человек

Д=количество человеко-дней, отработанных всеми рабочими за период.

Д1кв=2860/49=54,70

Д1кв=2690/49=54,90

Д1кв=2750/49=56,13

Д1кв=2820/49=57,56

Д=(54,70+54,90+56,13+57,56)/4=55,83

Средняя продолжительность рабочего дня:

П=∑час/Д*Ч

Где:

Час-количество человеко-часов, отработанных всеми работающими за период (квартал)

П1кв=21500/54,70*49=8,03

П2кв=22000/54,90*49=8,18

П3кв=22300/56,13*49=8,11

П4кв=22400/57,56*49=7,95

Рассчитаем среднее количество часов, отработанных одним рабочим за период (квартал)

1кв=8,03*54,70=439,25

2кв=8,18*54,90=449,09

3кв=8,11*56,13=455,22

4кв=7,95*57,56=457,61

Показатели	1 квартал	4 квартал	Абсолютное отклонение
Среднесписочная численность работающих человек
Отработано в среднем одним работником за период дней	54,70	57,56	+2,86
Отработано в среднем одним работником за период часов	439,25	457,61	+18,36
Продолжительность рабочего дня часов	8,03	4,95	-0,08

Анализ таблицы показывает, что среднесписочная численность работающих с начала и до конца года не возросла. Уменьшилась продолжительность рабочего дня, количество часов и отработано меньше чем нужно.

Для оценки влияния факторов на изменение фактического фонда рабочего времени в 4 квартале отчетного года по сравнению с 1 кварталом используется следующая зависимость.

ФРВ=Ч*Д*П

Где:

Ч - среднесписочная численность рабочих

Д – количество отработанных дней работником в среднем за год

П – средняя продолжительность рабочего времени

Найдем ФРВ по кварталам:

ФРВ1кв=49*54,70*803=21522,81

ФРВ2кв=49*54,90*8,18=22005,02

ФРВ3кв=49*56,13*8,11=22305,50

ФРВ4кв=49*57,56*7,95=22422,50

Расчет влияния каждого из трех факторов на изминение ФРВ в четвертом квартале по сравнению с первым:

∆ФРВ2-1кв=22005,02-21522,81=482,21

∆ФРВ3-2кв=22305,50-22005,02=300,48

∆ФРВ4-3кв=22422,50-22305,50=117,00

∆ФРВ4-1кв=22422,50-21522,81=899,69

Проанализируем влияние каждого из факторов на ФРВ, для чего осуществим цепную постановку:

Влияние продолжительности рабочего дня.

ФРВ2=П2*Д1*Ч1=8,18*54,70*49=21924,86

ФРВ3=П3*Д1*Ч1=8,11*54,70,49=21737,24

ФРВ4=П4*Д1*Ч1=7,95*54,70*49=21308,39

Влияние количества отработанных дней.

ФРВ2=П1*Д2*Ч1=8,03*54,90*49=21601,51

ФРВ3=П1*Д3*Ч1=8,03*56,13*49=22085,48

ФРВ4=П1*Д4*Ч1=8,03*57,56*49=22648,14

Влияние количества работников.

ФРВ2=П1*Д1*Ч4=8,03*54,70*49=21522,81

ФРВ3=П1*Д1*Ч4=8,03*56,70*49=21522,81

ФРВ4=П1*Д1*Ч4=8,03*57,70*49=21522,81

Вывод: количество работников не влияет на ФРВ. Продолжительность рабочего дня влияет на ФРВ. Количество отработанных дней влияет на ФРВ.

Расчет производительности труда.

Расчет производительности труда за каждый квартал и год в целом.

В=Qпр/Ч

- формула средней за период выработки одного работника.

Где:

Q- объем производства продукции за период

Ч- среднесписочная численность рабочих

В1кв=8325000/49=169897,96

В2кв=8535000/49=174183,68

В3кв=9050000/46=184693,88

В4кв=9565000/49=195204,09

Самая большая выработка в 4 квартале. начиная с 1 квартала идет увеличение выработки. Наибольшая выработка связана с хорошей организацией труда на предприятии, хорошим состоянием оборудования.

Рассчитаем уровень производительности труда за каждый час:

В1кв=8325000/21500=387,21

В2кв=8535000/22000=387,96

В3кв=9050000/22300=405,83

В4кв=9565000/22400=427,01

Наибольшая производительность труда наблюдается в третьем и четвертом квартале, соответственно 405,83 и 427,01. Наименьшая производительность труда наблюдается в первом и во втором квартале отчетного года и составляет соответственно 387, 21 и 387,96.

Рассчитаем уровень производительности труда за каждый день:

В1кв=8325000/2680=3106,35

В2кв=8535000/2690=3172,87

В3кв=9050000/2750=3290,91

В4кв=9565000/2820=3391,81

Низкая выработка производительности труда в третьем и четвертом кварталах, объясняется низкой производительностью за каждый день.