Контрольная работа для студентов заочной формы обучения

1. Составьте бухгалтерские записи по оприходованию и погашению ценных бумаг (облигаций), если:

· покупная стоимость равна номинальной и составляет 20 000 руб.

· покупная стоимость 18000 руб. при номинальной 20 000 руб.

· покупная стоимость 22 000 при номинальной 20 000 руб.

2. Составьте бухгалтерские записи:

· организация перечислила денежные средства в коммерческий банк на депозитный вклад 500 000 руб.

· по депозитному вкладу начислен доход в размере 15% годовых за 200 дней использования

· организация получила доход по депозитной операции

· коммерческим банком возвращена сумма вклада в организацию

3.Организация приобрела финансовый вексель по цене 100 000=00. Номинал векселя 120 000=00. Срок действия векселя 6 месяцев. Для приобретения векселя был взят банковский кредит под 40% годовых. Определить учетную стоимость векселя, сумму дохода в момент его погашения и общий финансовый результат от сделки.

4.Организация приобрела облигации сторонней организации за 1 600 000=00 при номинальной стоимости 1 500 000=00. Срок погашения облигаций через 10 лет. Процент по облигациям составляет 10% годовых и выплачивается по окончании каждого года. Составьте бухгалтерские записи и определите доход и доходность данной операции.

5.Организация приобрела финансовый вексель 01.01.2006 по цене 140 000=00 при сроке погашения 01.01.2007 и номинальной стоимости 160 000=00. Вексель был реализован 01.07.2006 по цене 100 700=00. Определите финансовый результат этой операции.

6. Организация приобрела 100 акций по цене 250 руб. за единицу при номинальной стоимости 220 руб. По акциям начислены дивиденды в размере 10 руб. на каждую акцию. Через некоторое время 75 акций реализованы по цене 375 руб. за единицу. Составить бухгалтерские записи и выявить финансовый результат.

7. Начислить дивиденды по собственным акциям организации, если уставный капитал в размере 520 000 сформирован 5000 обыкновенными и 200 привилегированными акциями. Прибыль отчетного года составила 7 000 000 руб. На выплату дивидендов решением собрания акционеров направлено 10% прибыли. По привилегированным акциям установлен годовой доход в размере 15%.

8. 12.01.2007 организация получила акции на сумму 5000 $. 20.02.2007 договор покупки оплачен. Курс ЦБ на 12.01.07 26, 30 руб.; на 31.01.07 26,90 руб.; на 20.02.07 27.10 руб. Составить бухгалтерские записи.

9. Организация приобрела 170 акций номинальной стоимость. 1000$ по цене 950 $ за единицу 10 декабря 2008г. Договор покупки оплачен двумя платежами: 05.01.2007 перечислено 20% стоимости и оставшаяся часть 15.01.2007.

Курс ЦБ: 10.12.08 26 руб 12 коп

31.12.08 26 руб. 28 коп.

05.01.09 26 руб. 10 коп.

15.01.09 26 руб. 00 коп.

Составить бухгалтерские записи.

10. Учетная стоимость 500 акций 10 000 $. Курс ЦБ РФ на день продажи 26 руб. 75 коп. 20 акций реализованы по 23 $ за единицу. Оплата по договору поступила в том же месяце полностью одним платежом. Курс ЦБ на день оплаты 26 руб. 23 коп. Составить бухгалтерские записи.

11. Сумма договора купли-продажи акций 250 000 руб. право собственности переходит в момент совершения первого платежа. Договор оплачен двумя платежами, в том числе первым в размере 10%. Услуги посредника составляют 10% от стоимости договора. Составить бухгалтерские записи и определить учетную стоимости акций.

12. Организация приобрела купонную облигацию 15 марта 2007г. по цене 18 000 руб. при номинальной стоимости 10 000 руб. Срок погашения облигации через 16 месяцев. Купонный доход начисляется на каждый последний день месяца в размере 2% от номинальной стоимости. Составить бухгалтерские записи и определить сумму платежа по договору.

13. Организация «Альфа» предоставила ссуду ООО «Бета» в размере 20 000 руб. сроком на 1 год под 15% годовых. Уплата процентов производится ежемесячно, возврат основной суммы долга – по окончании срока кредитования.

Составить записи по получению кредита, начислению и уплате процентов и возврату основной суммы для каждой организации.

14. ООО «Альфа» предоставило ссуду ООО «Бета» сроком на 6 месяцев под 18% годовых при условии уплаты процентов по ссуде ежемесячно. За первый месяц проценты были уплачены в срок, а за второй месяц – просрочены на 8 дней. За задержку платежа ООО «Бета» начислены штрафные санкции в размере 0,5% за каждый день просрочки. Организация «Бета» оплатила проценты за второй месяц и сумму штрафа.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ

1. Виды ценных бумаг и формы их выпуска.

2. Участники рынка ценных бумаг: их общая характеристика.

3. Учет операций по приобретению ценных бумаг.

4. Порядок создания и регулирования резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.

5. Учет реализации (выбытия) ценных бумаг.

6. Долговые обязательства (облигации, векселя, депозитные сертификаты) как объекты финансовых вложений.

7. Обращение векселей и депозитных сертификатов.

8. Учет операций по государственным бескупонным ценным бумагам.

9. Общие правила бухгалтерского учетагосударственных облигаций с купонным доходом,

10 Порядок бухгалтерского учета операций, совершаемых при новации государственных ценных бумаг.

11. Порядок отражения финансовых вложений в бухгалтерском учете профессиональных участников рынка ценных бумаг.

12. Переоценка ценных бумаг и создание резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.

13. Методы оценки при определении себестоимости реализованных (выбывших) ценных бумаг.

14. Особенности отражения в учете долговых ценных бумаг (облигаций).

15. Методология бухгалтерского учета уставного капитала акционерного общества.

16. Порядок выпуска акций акционерным обществом.

17. Расчет прибыли на акцию.

18. Порядок выпуска облигаций.

19. Бухгалтерский учет операций по размещению выпущенных облигаций и их погашению.

20. Порядок осуществления расчетов при помощи простых или переводных векселей.

21. Бухгалтерский учет операций с товарными векселями.

22. Бухгалтерский учет операций с финансовыми векселями.

23. Учет расчетов с использованием векселей в порядке предоплаты.

24. Использование в расчетах векселей, номинированных в иностранной валюте.

25. Учет организациями банковских кредитом и векселей.

26. Учет операций с векселями, выданными и обеспечение договора займа.

27. Ценные бумаги как объект доверительного управления.

28. Отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, в бухгалтерском учете учредителя управления и выгодоприобретателя.

29. Отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, в бухгалтерском учете доверительного управляющего.

30. Основные особенности ведения бухгалтерского учета в паевых фондах, обусловленные их специфической юридической формой.

31. Правила доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

32. Порядок выплаты денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев открытого, интервального и закрытого инвестиционных фондов.

33. Требования, предъявляемые к составу и структуре акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов.

34. Определение стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов и чистых активов паевых инвестиционных фондов.

35. Оценка активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов.

36. Аудит акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

37. Раскрытие информации о деятельности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

38. Учет операций с паями и имуществом паевых инвестиционных фондов.

39. Основные положения о складских и залоговых свидетельствах.

40. Бухгалтерский учет операций со складскими и залоговыми свидетельствами.

41. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами в зависимости от их вида, способа и условий обращения.

42. Общий порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами (кроме операций с финансовыми инструментами срочных сделок). Определение доходов и расходов налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения).

43. Порядок формирования резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность.

44. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

45. Финансовые инструменты срочных сделок.

46. Способы исполнения требований и обязательств по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,

47. Специальные правила учета доходов и расходов по операциям хеджирования.