Классификация проверок

Все проведенные контролирующими организациями проверки можно классифицировать по признакам следующим образом:

-по скорости проведения- могут быть плановыми, реализуемые в соответствии с составленным планом проверки, и внеплановыми, осуществляемые по требованию государственных правоохранительных организаций, налоговых инспекций и в др. случаях.

- по периодичности проведения- бывают первичными и вторичными, которые осуществляются с целью проверки выполнения указаний, сделанных в период первичной проверки, либо в случае некачественно проведённой или неполной первичной проверки.

- по полноте охвата- делятся на полные или частичные. К первым относится проверка всей деятельности проверяемого объекта, а ко вторым- проверка определённой части деятельности предприятия по намеченному направлению.

-по методу проведения- могут быть сплошными и выборочными. К первым относится проверка всех документов по всем операциям и за весь проверяемей период. Второй метод предусматривает проверку только части документов за какой-либо период.

-по качеству проверки- д ифференцируется следующим образом:

Тематические- по определённым наиболее актуальным вопросам, которые определены или ведомством, или гос. органом, или заказчиками

Комплексные- которые в большей степени характерны для внутриведомственных структур и проводящиеся не только сотрудниками контролирующих отделов, но и представителями всех служб ведомства.

Комбинированные- сочетание различных форм, видов и методов проверок

Сквозные- которые охватывают проверку отдельных вопросов в одном или нескольких структурных подразделениях. Такие проверки могут проводится по одной программе в различных банках.

В мировой практике разработаны две методические системы проведения аудита:

Англо-саксонская- основывается на определении качества, а не на деятельности в соответствии с законом.

Римско-католическая - строится на проверке соответствия закону

В систему аудита также входит и особый аудит. Он связан с эффективностью восстановительной деятельности после различных стихийных бедствий.