Аудиторські перевірки різних напрямків діяльності регіонального відділення

Оскільки аудит кожного регіонального відділення проводиться через різні проміжки часу, необхідно, щоб усі важливі напрямки діяльності регіональних відділень були охоплені під час проведення аудиту. На аудиторську перевірку більш важливих напрямків діяльності приділяється більше ресурсів та більше часу, оскільки вони є ключовими аспектами операційної роботи регіонального відділення. Якщо в них будуть недоліки чи порушення, це позначиться на діяльності регіонального відділення, а отже, і головного офісу банку. До важливих напрямків діяльності регіонального відділення можна віднести:

· депозити клієнтів;

· надання кредитів клієнтам, включаючи наявність та якість застави;

· операції з іноземною валютою;

· звіти Головному офісу та якість цих звітів;

· операції з цінними паперами (якщо є);

· основні засоби регіонального відділення.

Немає необхідності проводити детальну аудиторську перевірку менш важливих напрямків діяльності регіонального відділення. На цей вид аудиту витрачається багато часу та його результати не мають великого значення ні для регіонального відділення, ні для головного офісу банку. Внутрішній аудитор має проводити аудит лише тих напрямків діяльності регіонального відділення, які є важливими для банку.

Для того, щоб визначити найбільш важливі напрямки діяльності регіонального відділення, аудитор має керуватися своїм власним баченням справи та розподілити їх за важливістю за наступним планом:

1. Визначити всі важливі сфери діяльності регіонального для проведення в них аудиту.

2. Оцінити банківські ризики для кожної з цих сфер.

3. З’ясувати, що було зроблено під час останньої аудиторської перевірки цих сфер.

На основі цієї інформації можна скласти матрицю ризиків для обрання сфер діяльності регіонального відділення для аудиторської перевірки.