Вопрос 43. Классификация денежных средств торговых предприятий

Под средствами торговых предприятий в большинстве случаев подразумевают денежные средства как принадлежащие торговым предприятиям, так и временно или постоянно находящиеся вне их собственности.

Средства торговых предприятий являются их активами.

Самую значительную долю в общей сумме средств занимаю денежные средства. В отличие от всех других видов средств, денежные средства обладают абсолютной ликвидностью.

Денежные средства могут быть классифицированы по следующим признакам:

1) по назначению и методам использования:

-централизованные

-децентрализованные

-резервы

2) по экономическому содержанию:

-основные

-оборотные

3) по видам деятельности:

-розничные ТП

-оптовые ТП

-предприятия питания

4) по принадлежности:

-собственные

-заемные

-привлеченные

Централизованные – формируются в разветвленных торговых структурах и предназначены для

1. оказание финансовой помощи, вновь открывающимся предприятиям в рамках данной структуры;

2. вложение или инвестиции на строительство;

3. оказание возвратной финансовой помощи уже функционирующим предприятиям в рамках сети.

Децентрализованные –являются формой проявления собственных средств торговых предприятий. По направлению использования делятся на:

1) денежные средства общего или общехозяйственного назначения (предназначены для финансирования основной деятельности к примеру уставной капитал)

2) целевые (специальные) (финансирование строго определенных мероприятий - оплата труда).

Резервы – создаются ТП для поддержания устойчивости финансового положения и создания определенной гарантий платежеспособности. Обычно не более 25% от уставного капитала.

Основные средства – авансируются в основные фонды и представляют собой их главную часть. Кроме стоимости основных фондов в составе основных средств могут учитываться инвестиции в арендованные объекты основных средств (земля).

Оборотные средства – представляют собой форму выражение оборотных фондов и фондов обращения. Оборотные средства совершают непрерывный кругооборот, обслуживают процесс товарного обращения, постоянно изменяя форму собственности.

И оборотные фонды и фонды обращения переносят свою стоимость на продукцию в течение одного кругооборота. (основные - за несколько)

Собственныеисточники: 1. средства уставного капитала;

2. выручка от реализации;

3. валовый доход.;

4. прибыль получаемая от хозяйственной деятельности.

Заемные - кредиты банков; из заемных источников средств.

Привлеченные - средства, которые включают в себя различные виды кредиторской задолженности, также средства получаемые предприятиями в результате проводимой эмиссии ценных бумаг. Связано с разрывом между временем поступления и оплатой товара и временем совершения сделки и ее налогообложения. Образуются из дополнительных источников.

Вопрос 44. Оборотные средства и показатели эффективности их использования в торговых предприятиях.

Оборотные ср-ва – это денежное выражение оборотных фондов и фондов обращения, которые переносят свою стоимость на товар в течение одного оборота. Представляют собой денежный экивалент оборотных фондов и фондов обращения.

В натуральном выражении оборотные фонды включают в себя: сырье, вспомогательные материалы, топливо, спец одежду, запасные части к оборудованию и тд.

В натуральном выражении фонды обращения включают в себя: все виды товарных запасов, денежные средства, готовую продукцию на предприятиях питания, средства, вложенные в расчеты, дебиторскую задолженность.

Показатели эффективности использования:

1. Главным критерием эффективности использования оборотных ср-в служит оборачиваемость.

Оборачиваемость ср-в – тот период времени, в течение которого оборотные средства переходят из товарной формы в денежную и наоборот.

Оборачиваемость может измеряться или длительностью одного оборота или числом оборотов в течении периода.

Чем быстрее оборачиваются средства, тем выше эффективность их использования в торговом предприятии.

1. Длительность одного оборота в днях:

Оборачиваемость в днях =средняя величина оборота за период делить на однодневный товарооборот или = средняя величина оборота за период умножить на количество дней в периоде и разделить на товарооборот за период

Об.дн. = Об/Тов об однод =Об*Д/Тов об

2. Оборачиваемость обор. ср-в в разах (скорость)- какое количество раз обернется средняя величина оборотных средств.

Оборачиваемость в разах =Товарооборот делит на среднюю величину оборота за период.

Обр=Тов об/ Об

2. Показатель фондоотдачи (прямой коэффициент оборачиваемости)

Какую отдачу дает единица инвестированных средств.

Фотд_.=Тов об/Об. Фондоотдача = товарооборот делить на среднюю величину оборота за период.

3. Фондоемкость или обратный коэффициент использования оборотных средств, коэффициент загрузки оборотных средств, коэффициент закрепления оборотных средств.

Характеризует потребность торгового предприятия в оборотных средствах для реализации единицы товарооборота.

Фёмк = Об/тов об. Фондоёмкость = средняя величина оборота за период делить на товарооборот.

4. Показатель рентабельности оборотных средств (прибыльность оборотных средств). Характеризует эффективность использования оборотных средств в торговом предприятии.

Рентабельность = Прибыль делить на среднюю величину оборота за период умножить на 100%.

Рент = П/Об*100%