Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
2.2 Анализ структуры кредитного портфеля
Кредитный портфель ГОСБ № 2363 представляет собой совокупность требований банка по предоставленным кредитам.
В состав кредитного портфеля банка входят, таблица 2:
- кредиты организациям (юридическим лицам) и ИПБОЮЛ;
- кредиты частным (физическим) лицам;
Таблица 2 - Кредитный портфель ГОСБ № 2363 Сбербанка России тыс. руб.
Показатели | На 01.01.2007 | На 01.01.2008 | На 01.01.2009 | Отклонение 2009 г. от | |
Ссуды юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | 6 232 800 | 5674 329 | 4 683 946 | - 1548 854 | - 990 383 |
Ссуды физическим лицам | 6 967 789 | 6678 935 | 5966 425 | - 1 001 364 | - 712 510 |
Ссудный портфель банка | 13200 589 | 12 353 264 | 10 650 371 | - 2550 218 | - 1 702 893 |
Просроченная ссудная задолженность, в т.ч.: | 157 399 | 411 543 | 582 896 | + 425 497 | + 171 353 |
Просроченная ссудная задолженность юр. лиц | 58 832 | 198 780 | 270 608 | + 211 776 | +71 828 |
Удельный вес просроченной ссудной задолженности юр. лиц в кредитном портфеле | 0,9% | 3,5% | 5,7 % | + 4,8% | + 2,2 % |
Просроченная ссудная задолженность физ. лиц | 98 567 | 212 763 | 312 288 | + 213 721 | + 99 525 |
Удельный вес просроченной ссудной задолженности физ. лиц в кредитном портфеле | 1,4 % | 3,2 % | 5,2 % | + 3,8 % | + 2,0 % |
Из таблицы видно, что кредитный портфель отделения почти в равных долях состоит из ссудной задолженности юридических и физических лиц, с небольшим перевесом в сторону задолженности физических лиц. В течение анализируемого периода 2007-2008 г.г. произошло существенное уменьшение кредитного портфеля по ссудам, предоставленным как юридическим лицам, так и физическим лицам. Динамика изменения кредитного портфеля представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Динамика изменения ссудного портфеля ГОСБ № 2363 (тыс. руб.)
Темп снижения в целом кредитного портфеля за анализируемый период составил 19 %
В то же время отмечается существенный рост просроченной задолженности, т.е. снижается качество кредитного портфеля. Так, при уменьшении ссудной задолженности в 0,8 раза, просроченная задолженность увеличилась в 3,7 раза.
Данные негативные изменения в кредитном портфеле объясняются тем, что на анализируемый период 2008 г. приходится экономический кризис, который затронул большинство стран мира, в том числе и Россию. Сложившаяся экономическая ситуация во второй половине 2008 г. негативно отразилась на платежеспособности большинства субъектов малого предпринимательства.
2.3 Анализ кредитного портфеля по ссудам, предоставленным юридическим лицам и ИПБОЮЛ
Операции кредитования юридических лиц в Городском отделении № 2363 осуществляются в Отделе кредитования юридических лиц, который состоит из трех секторов: сектор кредитования юридических лиц, сектор кредитования малого бизнеса и сектор кредитования и финансирования инвестиционных проектов.
Решение о предоставлении кредита принимается членами коллегиального органа – Комитета по активно-пассивным операциям, путем большинства голосов.
С целью снижения кредитного риска территориальным банком ежеквартально устанавливается для подчиненных отделений лимит максимального размера риска на одного или группу связанных заемщиков. По состоянию на 01.01.2009 данный показатель равен 180 млн. руб.
При обращении в филиал потенциального заемщика, у которого величина запрашиваемого кредита превышает установленный лимит на отделение, то подготовленная инспекторами кредитная заявка направляется на рассмотрение в Головное отделение, которое может принять решение о предоставлении кредита, но так же в рамках предоставленных им лимитов.
Предоставление кредитов производится в рамках следующих основных внутренних нормативных документов:
- 285- 5р "Регламент кредитования юридических лиц и субъектов малого предпринимательства"
- 931-3р "Порядок краткосрочного кредитования юридических лиц и субъектов малого предпринимательства"
- 1221-3р "Порядок кредитования субъектов малого предпринимательства"
Городским отделением № 2363 Сбербанк России кредиты клиентам предлагаются наследующие цели:
- пополнение оборотных средств (финансирование текущей деятельности, уплата налогов, сборов, расходов поаренде, ремонту, заработной плате, рекламе ит.д.);
- приобретение движимого инедвижимого имущества, нематериальных активов;
- покрытие расходов покапитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации);
- проведение научно-исследовательских иопытно-конструкторских, предпроектных ипроектных работ;
- расширение иконсолидация бизнеса;
- кредитование операций лизинга;
- погашение задолженности перед третьими кредиторами (рефинансирование кредитов);
- формирование покрытия поаккредитивам.
Кроме того, Банк предлагает следующие виды кредитов:
овердрафтное кредитование;
кредитование операций саккредитивной формой расчетов;
кредиты под залог объектов коммерческой недвижимости;
кредиты наусловиях, учитывающих специфику деятельности операторов торговых сетей, предприятий серебро - изолотодобывающей отрасли, сельскохозяйственных производителей.
Режимы кредитования
Учитывая особенности кредитуемой сделки, денежных потоков Заемщика ипотребностей Вашей компании, Банк предлагает следующие режимы кредитования:
- кредит сединовременным предоставлением кредитных средств;
- возобновляемая кредитная линия сосвободным графиком выборки кредитных ресурсов;
- невозобновляемая кредитная линия сосвободным илиустановленным режимом выборки кредита;
- рамочная кредитная линия, спредоставлением кредитов поотдельным кредитным договорам, атакже договорам оботкрытии возобновляемой (невозобновляемой) кредитной линии, заключаемым врамках Генерального соглашения оботкрытии рамочной кредитной линии.
В таблице 3 представлена структура кредитного портфеля юридических лиц по видам кредитов.
Таблица 3 – Структура кредитного портфеля по видам кредитов тыс. руб.
Вид кредита | На 01.01.2007 | На 01.01.2008 | На 01.01.2009 | Отклонение 2009 г. от | |
Возобновляемая кредитная линия | 1788 568 | 1809 128 | 1073 599 | - 714 969 | - 735 529 |
Кредитный договор | 2996 148 | 2498 543 | 2078 653 | - 917495 | - 419890 |
Невозобновляемая кредитная линия | 1350 980 | 1267 894 | 1 465 896 | 114 916 | 198 002 |
Овердрафт | 127 104 | 98 764 | 65 798 | - 61 306 | - 32 966 |
Итого | 6232 800 | 5 674 329 | 4683 946 | -1548 854 | -990 383 |
Т.к. в целом наблюдается существенное снижение анализируемого кредитного портфеля за период 2007-2008 г.г., то и в структуре кредитного портфеля по видам кредитования также очевидна отрицательная динамика, кроме кредитов, предоставляемых как невозобнавляемая кредитная линия. Данные виды кредитования используются при выдаче кредитов на цели инвестиционного характера. В таблице 4 представлена структура кредитного портфеля по срокам размещения.
Таблица 4 - Структура кредитного портфеля по срокам размещения тыс.руб.
Сроки размещения | На 01.01.2007 | На 01.01.2008 | На 01.01.2009 |
Краткосрочные – всего: - "овердрафт" - до востребования - до 30 дней - от 31 до 90 дней - от 91 до 180 дней - от 181 до 1 года | 1306 962 - - - - 1179 858 | 1026 053 - - - - 927 289 | 886 082 - - - - 820 284 |
Среднесрочные (от 1 до 3 лет) всего, в т.ч. - от 1 года до 1,5 лет включительно | 2288 572 | 3957 818 2288 572 | 2906 100 1496 806 |
Долгосрочные (свыше 3 лет) | 750 680 | 690 458 | 891 764 |
Итого | 6232 800 | 5 674 329 | 4683 946 |
Из таблицы видно, что наибольшую долю на протяжении всего анализируемого периода занимают кредиты, предоставленные на среднесрочный период, а именно на срок от 1 года до 3 лет (по состоянию на 01.01.09 их доля составляла 62% от кредитного портфеля в целом). Данный период кредитования является наиболее предпочтительным для клиентов, т.к. является практически по всем кредитам периодом окупаемости. Краткосрочные кредиты со сроком кредитования от 181 дня до 1 года предоставляются в основном крупным заемщикам на цели пополнения оборотных средств. Как было сказано ранее, долгосрочные кредиты имеют тенденцию роста (тем роста 118%), т.к. предоставляются на цели инвестиционного характера. В то же время почти в 2 раза уменьшился объем кредитных средств, предоставляемых по овердрафтному кредитованию. На рисунке 2 представлена структура кредитного портфеля юр. лиц по срокам размещения на 01.01.2009.
Рисунок 2 - Структура кредитного портфеля юр. лиц по срокам размещения по состоянию на 01.01.2009г., %
Далее рассмотрим распределение кредитного портфеля отделения по видам экономической деятельности клиентов таблица 5.
Таблица 5 – Распределение кредитного портфеля по видам экономической деятельности клиентов тыс. руб.
Виды экономической деятельности | На 01.01.2007 | На 01.01.2008 | На 01.01.2009 |
Сельское хозяйство | 71 076 | 68 129 | 76 374 |
Добыча полезных ископаемых | 318 067 | 298 736 | 276 312 |
Обрабатывающее производство | 963 235 | 802 576 | 752 949 |
Производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды, сбор, очистка и распределение воды | 12 456 | 10 980 | 6 785 |
Строительство | 356 780 | 370 564 | 348 780 |
Торговля | 3209 550 | 3 021 282 | 2 241 069 |
Деятельность гостиниц и ресторанов | 28 943 | 23 655 | 19 780 |
Транспорт | 684 523 | 535 418 | 493 290 |
Операции с недвижимым имуществом | 29 670 | 32 580 | 30 970 |
Образование | 6 790 | 6 420 | 5 850 |
Исполнительные органы власти разных уровней | 186 235 | 195 630 | 194 580 |
Прочие виды экономической деятельности | 365 475 | 308 359 | 237 207 |
Итого | 6232 800 | 5 674 329 | 4683 946 |
Несмотря на снижение кредитного портфеля в целом, долевое распределение кредитного портфеля по видам экономической деятельности клиентов в течение анализируемого периода не претерпело существенных изменений. Наибольшая доля кредитов на всем анализируемом периоде приходится на обрабатывающее производство и отрасль торговли, по состоянию на 01.01.09 17,6 % и 48,9 % соответственно, при этом на отрасль торговли на все отчетные даты приходится половина кредитного портфеля. На рисунке 3 представлено долевое распределение кредитного портфеля юридических лиц по видам экономической деятельности клиентов по состоянию на 01.01.2009. Исходя из представленных данных, можно сделать вывод о том, что представленная диверсификация анализируемого кредитного портфеля позволяет снизить риск зависимости кредитного портфеля от одной отрасли.
Рисунок 3 – Структура кредитного портфеля по кредитам, предоставленным юридическим лицам, по видам экономической деятельности клиентов по состоянию на 01.01.2009г.
Далее проведем анализ структуры ссудной задолженности по каждой категории ее качества, как по всем видам ссудной задолженности, так и отдельно по каждому портфелю, представленный в таблицах 6,7,8.
Таблица 6 - Анализ полноты формирования РВПС на 01.01.2009 в Городском отделении № 2363 Сбербанка России
Группа риска | Остатки ссудной задолженности, тыс. руб. | Удельный вес ссудной задолженности каждой группы риска | Расчетный РВПС | Расчетный резерв, скорректированный на сумму обеспечения, тыс. руб. | Фактически сформированный РВПС, тыс. руб. | Доля сформированного РВПС каждой группы риска в общей величине сформированного РВПС, % | Коэффициент резервирования (отношение фактически сформированного РВПС к сумме задолженности по ссуде) | Чистая ссудная задолженность (стр.2-стр.5), тыс. руб. | Удельный вес чистой ссудной задолженности каждого вида в общей сумме чистой задолженности, % |
I | 605 367 | 5,7 % | - | - | - | - | - | 605 367 | 6,2 % |
II | 6 742 461 | 63,3 % | 67 425 | 39 670 | 39 670 | 4,6 % | 0,005 | 6702 791 | 68,5 % |
III | 1912 961 | 17,9 % | 416 995 | 144 280 | 16,8 % | 0,075 | 1768 681 | 18,1 % | |
IV | 1 021 112 | 9,6 % | 583 652 | 307 463 | 307 463 | 35,8 % | 0,301 | 713 649 | 7,2 % |
V | 368 470 | 3,5 % | 368 470 | 368 470 | 42,8 % | ||||
Всего | 10 650 371 | 100% | 1436 542 | 859 883 | 859 883 | 100 % | 0,080 | 9790 488 | 100 % |
Таблица 7 Анализ полноты формирования РВПС по кредитам, предоставленным юридическим лицам и индивидуальным предпринимателя на 01.01.2009 в Городском отделении № 2363 Сбербанка России
Группа риска | Остатки ссудной задолженности, тыс. руб. | Удельный вес ссудной задолженности каждой группы риска | Расчетный РВПС | Расчетный резерв, скорректированный на сумму обеспечения, тыс. руб. | Фактически сформированный РВПС, тыс. руб. | Доля сформированного РВПС каждой группы риска в общей величине сформированного РВПС, % | Коэффициент резервирования (отношение фактически сформированного РВПС к сумме задолженности по ссуде) | Чистая ссудная задолженность (стр.2-стр.5), тыс. руб. | Удельный вес чистой ссудной задолженности каждого вида в общей сумме чистой задолженности, % |
I | 605 367 | 12,9% | - | - | - | - | - | 605 367 | 13,7 % |
II | 2148 312 | 45,9% | 12 105 | 12 105 | 4,5 % | 0,005 | 2136 207 | 48,4 % | |
III | 1149 259 | 24,6% | 241 344 | 51 888 | 51 888 | 19,4 % | 0,045 | 1 097 371 | 24,8 % |
IV | 615 396 | 13,1% | 313 851 | 37 662 | 37 662 | 14,1 % | 0,061 | 577 734 | 13,1 % |
V | 165 612 | 3,5% | 165 612 | 165 612 | 165 612 | 62 % | |||
Всего | 4 683 946 | 100 % | 742 290 | 267 267 | 267 267 | 100 % | 0,057 | 4416 679 | 100 % |
Таблица 8 Анализ полноты формирования РВПС по кредитам предоставленным клиентам – физическим лицам на 01.01.2009 в Городском отделении № 2363 Сбербанка России
Группа риска | Остатки ссудной задолженности, тыс. руб. | Удельный вес ссудной задолженности каждой группы риска | Расчетный РВПС | Расчетный резерв, скорректированный на сумму обеспечения, тыс. руб. | Фактически сформированный РВПС, тыс. руб. | Доля сформированного РВПС каждой группы риска в общей величине сформированного РВПС, % | Коэффициент резервирования (отношение фактически сформированного РВПС к сумме задолженности по ссуде) | Чистая ссудная задолженность (стр.2-стр.5), тыс. руб. | Удельный вес чистой ссудной задолженности каждого вида в общей сумме чистой задолженности, % |
I | - | - | - | - | - | - | - | - | |
II | 4594 149 | 77 % | 45 942 | 27 565 | 27 565 | 4,7 % | 0,006 | 4 566 584 | 84,9 % |
III | 763 702 | 12,8 % | 175 651 | 92 392 | 92 392 | 15,6 % | 0,12 | 671 310 | 12,6 % |
IV | 405 716 | 6,8 % | 269 801 | 269 801 | 269 801 | 45,5 % | 0,66 | 135 915 | 2,5 % |
V | 202 858 | 3,4 % | 202 858 | 202 858 | 202 858 | 34,2 % | |||
Всего | 5 966 425 | 100% | 694 252 | 592 616 | 592 616 | 100 % | 0,099 | 5 373 809 | 100 % |
Итак, совокупная величина риска кредитного портфеля составляет 859883 тыс. руб., причем на долю портфеля по кредитам, предоставленным юридическим лицам и ИП приходится 31 %. Наибольший удельный вес в совокупной ссудной задолженности банка имеет задолженность II группы риска. Ссудная задолженность V группы риска составляет всего 3,5 % от ссудного портфеля, тем не менее, резерв под нее сформирован в размере 42,8 % от совокупной величины риска.
Расчетный резерв по всем видам выданных ссуд, существенно уменьшен на сумму обеспечения, следовательно, действующее обеспечение по ссудным задолженностям является ликвидным.
Фактически сформированный в банке резерв не отличается от расчетного. Коэффициент резервирования (коэффициент качества кредитного портфеля) равен процентному отношению всех созданных резервов ко всем кредитным вложениям банка; характеризует степень покрытия резервов ссудной задолженности. Нормальным считается значение этого коэффициента, равное 15%, в нашем случае мы получили значение равное 8 %, что свидетельствует о достаточно хорошем качестве кредитного портфеля.
Совокупная расчетная величина риска по кредитам, предоставленным юридическим лицам равна 267267 тыс. руб., при этом наибольший объем 165612тыс. руб. приходится на кредиты V группы риска и фактически сформированный резерв по данного группе риска составил 62 %. К данной группе риска относится ссудная задолженность, классифицированная как "проблемная", сроком нахождения на счетах просроченных ссуд свыше 90 дней и уже без учета обеспечения. Большая доля фактически сформированного резерва приходится и на II группу риска, а это в основном кредиты, относящиеся к портфелю однородных требований, т.е. кредиты, предоставленные субъектам малого предпринимательства.
Фактически сформированный резерв по кредитам, предоставленным юридическим лицам значительно уменьшен на сумму обеспечения, коэффициент резервирования 5,7 %, что говорит об удовлетворительном качестве данного кредитного портфеля.
Далее рассчитывается коэффициент совокупного кредитного риска (Кр), учитывающий степень достаточности резерва. Чем ближе Кр к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с позиции возвратности и достаточности резерва. В нашем случае на дату 01.01.2009 коэффициент Кр = 0,91.
Коэффициент риска кредитного портфеля, по кредитам, предоставленным юридическим лицам, равен 0,94, что говорит о хорошем качестве данного кредитного портфеля
Процентные доходы, полученные отделением в 2008 году от операций кредитования юридических лиц, составили 579122 тыс. руб., т.е. доходность кредитных вложений составила 12,3%.
Таким образом, анализ кредитного портфеля по кредитам, предоставленным юридическим лицам и ИПБОЮЛ, показал, что за анализируемые два года объем данного портфеля уменьшился в 0,25 раза или на 24,9 %. С целью привлечения клиентов разрабатываются новые виды кредитных продуктов. В настоящее время банком предлагаются следующие новые виды кредитов для юридических лиц и ИП: кредиты на приобретение объектов недвижимости и кредиты на приобретение автотранспортных средств. Данные кредиты так же носят долгосрочный характер. Стоит обратить внимание на негативный фактор - увеличение доли просроченной ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля, так просроченная задолженность увеличилась в 4,5раза. Но, несмотря на данную негативную ситуацию, анализ сформированного отделением резерва на возможные потери по данному кредитному портфелю показал, что его качество пока сохраняется на должном уровне.
2.4 Анализ кредитного портфеля по ссудам, предоставленным частным клиентам
Операции кредитования физических лиц в Городском отделении № 2363 осуществляются в Отделе кредитования частных клиентов.
Решение о предоставлении кредита принимается членами коллегиального органа – Комитетом по предоставлению кредитов частным клиентам, путем большинства голосов.
С целью снижения кредитного риска территориальным банком ежеквартально устанавливается для подчиненных отделений лимит максимального размера риска на одного или группу связанных заемщиков, а так же лимит по видам кредитных продуктов.
Отделением предоставляется весь перечень кредитных продуктов частным клиентам, установленный Сбербанком России.
Рассмотрим структуру данного кредитного портфеля по видам кредитных продуктов.
Таблица 9 – Структура кредитного портфеля по видам кредитных продуктов тыс. руб.
Вид кредита | На 01.01.2007 | На 01.01.2008 | На 01.01.2009 | Отклонение 2009 г. от | |
Кредиты на неотложные нужды | 2635 382 | 2 218 364 | 1452 968 | - 1182 414 | - 765 396 |
Пенсионные кредиты | 458 963 | 409 257 | 365 851 | - 93 112 | - 43406 |
Ипотечные кредиты | 663 896 | 782 962 | 715 639 | - 51743 | |
Кредиты на приобретение недвижимости | 895 263 | 765 326 | 618 963 | - 276300 | - 146363 |
Доверительные кредиты | 968 329 | 1 168 574 | 1 336 512 | + 368 183 | + 167 938 |
Кредиты на приобретение транспортных средств | 968 897 | 1015 698 | 1184 263 | + 215 366 | +168 565 |
Кредиты на развитие ЛПХ | 1 589 | 4 695 | 3 968 | + 2 379 | - 727 |
Образовательные кредиты | 12 896 | 15 374 | 13 896 | + 1 000 | - 1 478 |
Корпоративные кредиты | 362 574 | 298 685 | 274 365 | - 88 209 | - 24 320 |
Итого | 6 967 789 | 6678 935 | 5966 425 | - 1001 364 | - 712 510 |
В целом анализируемый кредитный портфель за 2 года уменьшился в 0,144 раза или на 14,4 % (темп снижения данного кредитного портфеля за анализируемый период меньше, чем темп снижения кредитного портфеля по ссудам, предоставленным юридическим лицам). В целом за анализируемый период структура кредитного портфеля не претерпела существенных изменений, за исключением кредитов, предоставленных на неотложные нужды, доверительных кредитов и автокредитов. Так доля кредитов, предоставленных на неотложные нужды, в кредитном портфеле снизилась с 37,8% до 24,4 %, а доля доверительных кредитов выросла с 13,9% до 22,4%. Это связано с тем, что доверительные кредиты пользуются наибольшим спросом у клиентов, т.к. не требуют предоставления поручительств и срок рассмотрения кредита составляет 1-2 дня. Решение о предоставлении данного вида кредита принимается на основании наличия положительной кредитной истории потенциального заемщика. Собственная информационная база по заемщикам у Сбербанка довольно обширна. Рост доли автокредитов с 13,9% до 19,8% связано с продвижением Сбербанком Государственной программы поддержки отечественной автоиндустрии.
На рисунке 4 представлена структура кредитного портфеля по видам кредитов по состоянию на 01.01.2009
Рисунок 4 – Структура кредитного портфеля по видам кредитов по состоянию на 01.01.2009, %
Далее рассмотрим структуру анализируемого кредитного портфеля по срокам размещения (таблица 10).
Таблица 10 – Структура кредитного портфеля по кредитам, предоставленным частным клиентам, по срокам размещения тыс. руб.
Сроки размещения | На 01.01.2007 | На 01.01.2008 | На 01.01.2009 |
Краткосрочные – всего: -в т.ч. "овердрафт" | 113 612 | 166 652 | 186 623 |
Среднесрочные (от 1 до 3 лет) всего, в т.ч. - от 1 года до 1,5 лет включительно | - | - | - |
Долгосрочные (свыше 3 лет) | 4874 506 | 4332 669 | 3 427 160 |
Итого | 6 967 789 | 6678 935 | 5966 425 |
Из данной таблицы видно, что кредиты, предоставляемые частным клиентам, носят долгосрочный характер (по состоянию на 01.01.2009 – 57,4% от кредитного портфеля), т.к. приоритетные виды кредитов предоставляются в основном на срок от 3 до 5 лет. На среднесрочный период предоставляются доверительные и корпоративные кредиты, по состоянию на 01.01.2009 на данный срок предоставлено 38,9% кредитного портфеля.
Анализ формирования РВПС по кредитам, предоставленным физическим лицам, данные таблицы 8, показал, что 77 % данного портфеля – кредиты II группы риска. Кредиты, перешедшие в III, IV и V группы риска уже несут за собой ту или иную проблемность, т.е. имеют просроченную ссудную задолженность. Фактически сформированный РВПС по V группе риска составляет 34,2 % в общей величине сформированного РВПС, а остатки ссудной задолженности по данной группе риска 3,4 % от совокупной ссудной задолженности физических лиц, т.е. возврат данного объема ссудной задолженности уже проблематичен, и возможен только через судебные органы. Коэффициент резервирования данного портфеля 9,9 %, следовательно, качество ссудного портфеля по кредитам, предоставленным физическим лицам, пока отвечает соответствующему уровню. Но отрицательной является динамика роста просроченной задолженности, по данному кредитному портфелю, за анализируемые два года, тем роста 316 %.
Дата публикования: 2014-12-11; Прочитано: 467 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!