Характеристика рахунку 31 «Рахунки в банках»

Рахунок 31 "Рахунки в банках" призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках у банку, і які можуть бути використані для поточних операцій. Він активний, балансовий, призначений для обліку господарських засобів - грошових коштів і має такі субрахунки:

311 "Поточні рахунки в національній валюті";

312 "Поточні рахунки в іноземній валюті";

313 "Інші рахунки в банку в національній валюті";

314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті".

Аналітичний облік за рахунком 31 "Рахунки в банках" може вестися за видами рахунків, відкритих у банківських установах. Він повинен надавати можливість щоденно визначати залишки грошових коштів на рахунках в банках, їх рух за певний період, виявляти накопичення грошових коштів понад мінімальної потреби для розміщення його у високоліквідних активах.

Субрахунок 311 "Поточні рахунки в національній валюті" призначений для обліку коштів у національній валюті, які знаходяться на поточному рахунку в банку.
Субрахунки 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів в іноземній валюті.

На субрахунку 313 "Інші рахунки в банку в національній валюті" обліковується рух коштів, які знаходяться в акредитивах, на особових рахунках із вантажообігу та в чекових книжках.

Контрольні запитання з теми:

1. Які нормативні документи регламентують облік касових операцій?

2. На кого поширюється Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні?

3. Що представляє собою каса підприємства?

4. Де повинна знаходитися каса? Як повинне бути обладнане приміщення каси?

5. В чому полягають обов’язки касира?

6. Який порядок видачі та приймання готівки в касі?

7. На підставі яких первинних документів та регістрів здійснюється оформлення касових операцій?

8. Що зобов’язаний перевірити касир під час одержання прибуткових та видаткових ордерів?

9. Які вимоги висуваються до касової книги та яким чином здійснюються записи до неї?

10.Хто і коли встановлює ліміт готівки в касі?

11.Які штрафні санкції застосовуються до підприємства, якщо перевищується ліміт готівки в касі?

12.За які ще порушення застосовують до підприємства фінансові санкції?

13.Як може використовуватися готівкова виручка підприємств та інші надходження готівки в касу?

14.Чи можна кошти, отриманні в банку для придбання матеріалів, використати на оплату праці?

15.На які цілі видається готівка під звіт?

16.Що таке інвентаризація каси? Для чого і як часто вона проводиться?

17.Назвіть основні нормативні акти з обліку грошових коштів на рахунках в банках?

18.Які документи подають юридичні особи до установ банків для відкриття поточних рахунків?

19.Для чого призначений поточний рахунок?

20.Яку кількість поточних рахунків може мати підприємство?

21.Які первинні документи є підставою для виконання операцій на поточних рахунках?

22.Що є регістром аналітичного обліку операцій з грошовими коштами на рахунках в банку? Ким він складається?

23.На яких підставах в установах банків закриваються поточні рахунки?