Компьютерные технологии аналитической поддержки системы информационного обеспечения финансового менеджмента

Принятие инвестиционных решений и решений финансирования в системе финансового менеджмента требует ежедневной структуризации большого объема исходных данных и постоянного использования статистических методов обработки финансовой информации, что обеспечивается возможностью получения и анализа базовых показателей финансового менеджмента с помощью компьютерных технологий.

Использование компьютерных программ предполагает наличие определенной методической основы и алгоритмов обработки первичной учетной информационной базы финансовой информации для поддержки принятия управленческих решений. Значимость таких программных продуктов в общей системе финансового управления определяется степенью полноты и достоверности используемых данных при создании информационной базы финансового менеджмента на основе современных информационных технологий (ИТ).

Информационные технологии (ИТ) представляют собой совокупность программного обеспечения, технических средств и телекоммуникаций, поддерживающих стратегические направления деятельности управляемого объекта в сочетании с его организационной структурой, трудовыми ресурсами, бизнес-процессами.

Первая группа программ ориентирована на анализ стандартных форм бухгалтерской отчетности, в т.ч. Audit Expert, Аналитик, Альт-финансы, Финанализ.Проф., БЭСИ-Ф и др.

В системе Audit Expert решаются следующие задачи:

1) выполнение экспресс-анализа финансового состояния на основании форм финансовой отчетности № 1 и № 2, в том числе расчет стандартных показателей ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности, оценка финансового состояния, получение экспертного заключения или подготовка отчета по результатам анализа;

2) проведение горизонтального, вертикального и трендового анализа финансовых данных;

3) оценка времени достижения финансовыми показателями критических значений; построение прогноза финансовых показателей, а также будущих значений финансовых коэффициентов на ближайшее время с учетом различных вариантов развития событий на предприятии;

4) оценка риска потери ликвидности, банкротства путем анализа структуры баланса; проведение анализа безубыточности и факторного анализа рентабельности собственного капитала и влияния на нее ряда факторов: доходности активов, финансового рычага, рентабельности продаж;

5) оценка кредитоспособности: собственной – с позиции банка, и кредитоспособности контрагента при предоставлении товарного кредита;

6) проведение регламентируемого анализа в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств;

7) осуществление углубленного анализа на основе данных синтетического учета из оборотно-сальдовой ведомости;

8) определение возможных вариантов дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий;

9) разработка собственных методик анализа с помощью встроенного инструментария;

10) оценка надежности контрагентов с помощью анализа на основании их отчетности; удобство выбора контрагентов по финансовым показателям, удовлетворяющих выбранному критерию;

11) сравнение значений финансовых показателей с нормативами и показателями предприятий отрасли;

12) получение автоматических экспертных заключений и формирование отчетов по результатам анализа.

Вторая группа компьютерных программ ориентирована на финансовую и экономическую оценку инвестиционного анализа. В качестве методической основы применяется методика ЮНИДО, предполагающая использование бюджетного подхода к планированию инвестиций и методов дисконтированных денежных потоков. Программная реализация этой методики – пакет COMPAR, имеющий международную сертификацию в качестве инструмента проведения инвестиционного анализа.

Программные продукты фирм «ИНЭК», «ИНТЕЛЛЕКТ_СЕРВИС», «ПРО-ИНВЕСТ ИТ» - это универсальные программные продукты для комплексного анализа: «Инэк-Аналитик», «Инвестор»,Project Expert.

Программа Project Expert, являющаяся эффективным инструментом финансового анализа и планирования инвестиционных проектов, позволяет анализировать стандартные формы финансовой отчетности, основные показатели эффективности проекта.

Система БЭСТ-ОФИС является простым и мощным инструментом учета, планирования и анализа хозяйственной деятельности предприятий малого и среднего бизнеса.

ТЕМА 3. АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА План лекции. 1. Содержание, цели и задачи финансового анализа, его роль в подготовке и принятии финансовых решений. 2. Виды и методы анализа в финансовом менеджменте. 3. Основные финансовые показатели, используемые в системе финансового менеджмента. 4. Характеристика и порядок расчета финансовых показателей (финансовых коэффициентов), рекомендуемых для аналитической работы и выработки управленческих решений. 5. Автоматизированные системы для комплексной оценки финансового состояния организации предприятия.   Содержание, цели и задачи финансового анализа, его роль в подготовке и принятии финансовых решений. Как практическая сфера деятельности финансовый менедж­мент имеет четыре крупные области: 1. общий финансовый анализ и планирование; 2. управление инвестиционной деятельностью, понимаемой в широком смысле как инвестиции в так называемые реальные активы и инвестиции в финансовые активы и предназначенной для ответа на вопрос: «Куда вложить финансовые ресурсы с наибольшей эффек­тивностью?»; 3. управление источниками финансовых ресурсов как область дея­тельности управленческого аппарата, предназначенная для ответа на вопрос: «Откуда взять требуемые финансовые ресурсы?»; 4. текущее финансовое управление, в рамках которого осуществля­ется финансирование текущей деятельности, обеспечивающее платежеспособность предприятия. В рамках финансового анализа как раз и осуществляется формулирование приведенных выше вопросов, их формализация и определение способов решения. Финансовый анализ– это процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью выявления резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения эффективного развития в долгосрочной перспективе. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы предприятия и их потоки. Основная цель финансового анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную оценку финансового состояния, финансовых результатов, эффективности деятельности и деловой активности предприятия. Содержание конкретных целей финансового анализа зависит от интересов субъектов финансового анализа (таблица 3.1). Таблица 3.1 Цели финансового анализа в зависимости от интересов основных партнерских групп предприятия

Основные партнерские группы	Вклад партнерской группы	Цель, преследуемая при финансовом анализе
1. Руководители	Знание дела, опыт руководства	Вся информация полезная для управления
2.Собственники	Собственный капитал	Финансовые результаты и финансовая устойчивость
3. Заимодавцы	Заемный капитал	Платежеспособность, ликвидность
4. Поставщики средств и предметов труда	Поставка средств и предметов труда	Финансовое состояние, ликвидность

Цели финансового анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей финансового анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа.

В условиях рыночной экономики приоритет отдается прогнозному перспективному анализу перед ретроспективным финансовым анализом, а также осуществляется переход от «точных» оценок в сторону задания коридоров варьирования основных финансовых показателей и аналитических коэффициентов. Такой подход позволяет сформировать необходимую базу для коррекции существующей и проектирования новой финансовой стратегии предприятия. Финансовый анализ, базирующийся на использовании нестандартных методов (финансовой аналитики) играет важную роль при выборе оптимальных финансовых решений в финансовом менеджменте.