Источники формирования и пополнения ОС

1. Собственные пополнения образуются за счет средств членов товариществ, обществ, кооперативов, гос-ва (в зависимости от организационно-правовой формы пред-ия) в момент создания или приобретения пред-ия и предназначены для образования минимальных запасов оборотных фондов.

2. Средства, приравненные к собственным (устойчивые пассивы). Они образуются из постоянной минимальной задолженности по з/п, отчислениям от нее, резервам предстоящих платежей, амортизационным отчислениям на формирование оборотных средств по запчастям для ремонта.

Задолженность по з/п образуется в рез-те разрыва в сроках начисления и выплаты з/п. Как правило, начисляют на каждое 1 и 15 число месяца, а выплата произв. через 1-7 дней с 1-7 и 15-22. Постоянная задолженность составляет 7 дней. Если дневной фонд з/п на предприятии составляет 50 тыс. руб., то постоянная задолженность составляет 50 · 7 = 350 тыс. руб. поскольку длительность производственного цикла сравнительно небольшая, то на эту сумму можно приобрести сырья, пустить его на пр-во, произвести продукцию и быстро ее реализовать, вследствие чего деньги быстро поступят на р/с в банке.

От з/п производятся отчисления во внебюджетные фонды 35,6%, → если з/п задержана на 7 дней, то и не произведены эти отчисления, а эти средства также могут быть использованы на пополнение оборотных средств.

3. Заемные средства (кредит) – это краткосрочные кредиты банков на срок не более 1 года (т.к. цикл пр-ва короткий).

4. Привлеченные средства – это временно используемые в обороте средства из спец. резервного фонда, кредиторская задолженность пред-ия поставщикам по расчетным док-там, срок оплаты кот. еще не наступил, и средства из госбюджета.

5. Прибыль предприятия, а также средства от ликвидации выбывшего или излишнего имущества.