А. Некоторые сведения об организации

ООО «Салют» является промышленным предприятием, выпускающим продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательное производство отсутствует.

Согласно учетной политике организации амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным способом.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятием, ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости их приобретения. Учет транспортно-заготовительных расходов ведется на счете 10 «Материалы» обособленно с использованием субсчета «Транспортно-заготовительные расходы». Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство продукции, согласно среднему проценту ТЗР.

Для покрытия расходов по ремонту основных средств организация не создает резерв на покрытие предстоящих расходов по ремонту основных средств.

В качестве нематериальных активов в организации принято на учет исключительное право собственности на патент.

Задолженность перед банком образовалась в связи с получением кредита для приобретения подъемного оборудования. Кредит был получен 20 сентября на 3 месяца под 24 % годовых.

Отчисления на государственное социальное страхование и соцобеспечение в 2012 г. составляют 34 %, в том числе: ПФ – 26 %, социальное страхование – 2,9 %, ФОМС – 5,1 %.

Б. Остатки по счетам бухгалтерского учета
на 1 октября 200… г. (тыс. руб.)

Таблица 1