Методика виконання завдання. Для характеристики фінансового стану підприємства застосовується інформація річного звіту підприємства Форма №1 „Баланс”

Для характеристики фінансового стану підприємства застосовується інформація річного звіту підприємства Форма №1 „Баланс”.

Фінансовий стан підприємства визначають за допомогою показників платоспроможності і фінансової стійкості.

Фінансова стійкість підприємства – це можливість підприємства своєчасно поповнювати запаси, вести розрахунки і платежі за розрахунок власних коштів.

Визначається за допомогою коефіцієнтів:

- фінансової незалежності;

- фінансової стабільності;

- маневреності власними коштами.

Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) розраховують як відношення усієї суми власних коштів до валюти балансу підприємства. Він показує ступінь незалежності від залучених коштів (стр. 18 / стр. 25 таблиці 2).

Оптимальне значення – 0,5 (але чим вище, тим краще – зменшується незалежність від зовнішніх джерел).

Коефіцієнт фінансової стабільності розраховується як відношення суми зобов’язань підприємства по залученим коштам до суми власних коштів ((стр. 20 + стр. 24) / стр. 18 таблиці 2).

Оптимальне значення - < 1. Тобто, якщо власні кошти перевищують залучені, підприємство має достатній рівень фінансової стабільності і відносно незалежне від зовнішніх фінансових джерел.

Коефіцієнт маневреності власними коштами розраховують як відношення власних оборотних коштів до суми джерел власних коштів ((стр. 13 – – стр.24) / стр.18 таблиці 2). Він характеризує ступінь вкладення у найбільш маневрені активи (оборотні кошти).

Оптимальне значення - > 0,1, тобто більш 10 коп. власних оборотних коштів на 1 грн. джерел власних коштів.

Платоспроможність підприємства – це його можливість своєчасно розплачуватися по зобов’язанням.

Визначається за допомогою коефіцієнтів:

- абсолютної ліквідності;

- проміжного покриття;

- загального покриття.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховують як відношення суми грошових коштів і цінних паперів до короткострокових зобов^’язань підприємства (стр. 11 / стр. 24 таблиці 2).

Оптимальне значення – 0,2-0,25.

Коефіцієнт проміжного покриття розраховують як відношення суми грошових коштів, цінних паперів і дебіторської заборгованості до короткострокових зобов^’язань підприємства (стр.9 + стр.10 + стр.11 + стр.12 / стр.24 таблиці 2).

Оптимальне значення – 0,7-0,8.

Коефіцієнт загального покриття розраховують як відношення суми усіх оборотних активів підприємства до короткострокових зобов^’язань підприємства (стр.13 / стр.24 таблиці 2).

Оптимальне значення – 2,0-2,5.

Таблиця 1