Документы по учету НМА

Документ «Поступление НМА»

Документ «Поступление НМА» предназначается для оформления операций оприходования нематериальных активов.

Обязательные реквизиты документа — «Поставщик», «По догово­ру». Реквизиты: «Председатель комиссии», «1-й член комиссии», «2-й член комиссии», «3-й член комиссии», «Сдал», «Принял» необ­ходимо заполнить для получения акта приемки основных средств (нематериальных активов).

При заполнении табличной части документа можно использовать подбор (кнопка «Заполнить») из справочника, соответствующего не оприходованных НМА.

При проведении документа автоматически формируются провод­ки по оприходованию НМА.

Поступление нематериальных активов предполагает дальнейшее принятие к учету документом «Принятие к учету НМА».

Документ «Принятие к учету НМА»

Документ предназначен для учете принятия нематериальных ак­тивов к бухгалтерскому учету.

В табличной части в реквизите «Наименование» нужно выбирать объекты, принимаемые к учету из справочника «Нематериальные активы».

Далее в реквизите «Источник поступления» следует указать, ка­ким образом поступил нематериальный актив в организацию из предложенного списка. В зависимости от выбранного источника по­ступления запрашивается дополнительная информация.

Если нематериальный актив получен в счет вклада в уставный капитал, то запрашиваются реквизиты учредителя (участника).

Если нематериальный актив получен по договору мены, то за­прашиваются реквизиты контрагента и основания расчетов.

Стоимость, по которой нематериальный актив принимается к учету, указывается в графе «Стоимость».

Если источником поступления являются капитальные вложения, то доступна кнопка «Сумма фактических затрат». При ее нажатии в поле ввода стоимости показывается текущий остаток (сальдо) на счете 08 «Капитальные вложения» по соответствующему объекту аналитического учета.

Если нематериальный актив вносится в счет вклада в уставный капитал, получен в безвозмездное пользование или по договору ме­ны, то при определении первоначальной стоимости следует руково­дствоваться Положением по бухгалтерскому учету и отчетности в российской Федерации.

В зависимости от выбранного источника поступления и дополни­тельной информации, в документе автоматически выбирается счет и признаки его аналитического учета, с которым будет корреспондиро­вать счет 04 «Нематериальные активы» при проведении документа.

В таблице представлена сводная информация по корреспонди­рующему счету.

Источник поступле­ния	Корреспондирующий счет
Капитальные вложе­ния	08.6 «Приобретение нематериальных ак­тивов»
Вклад в уставный ка­питал	75.1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»
Безвозмездное пользо­вание	87.3 «Безвозмездно полученные ценно­сти» (если НМА относится к производ­ственным активам) или 88.4 «Фонд со­циальной сферы» (если НМА относится к непроизводственным активам)
Договор мены	60.1 «Расчеты с поставщиками и подряд­чиками в рублях»

Документ «Выбытие НМА»

Документ «Выбытие НМА» используется при снятии с учета не­материальных активов на предприятии в случае продажи, передачи другой организации.

Реквизиты «Покупатель» и «Договор» указываются, если немате­риальные активы выбывают в результате продажи или передачи дру­гой организации.

Реквизиты: «Председатель комиссии», «1-й член комиссии», «2-й член комиссии», «3-й член комиссии», «Сдал», «Принял» необходи­мо заполнить для получения печатной формы акта выбытия основ­ных средств или нематериальных активов.

Документ «Списание НМА»

Документ «Списание НМА» используется при снятии с учета не­материальных активов в случае ликвидации, уничтожения, пришед­ших в негодность в силу их физической изношенности и т.д.

Значение даты выбытия может отличаться от даты документа и записывается в соответствующий реквизит выбранного справочника.

Реквизиты: «Председатель комиссии», «1-й член комиссии», «2-й член комиссии», «3-й член комиссии» необходимо заполнить для получения акта списания основных средств или нематериальных ак­тивов.

В табличной часть документа выбирается нематериальный актив и основание для списания, а инвентарный номер, балансовая стои­мость, износ заполняются автоматически.

Документ «Перемещение НМА»

Документ «Перемещение НМА» используется в случаях переме­щения нематериальных активов, а именно: при переводе из одного подразделения в другое, при назначении нового материально ответ­ственного лица, а также при производственной необходимости или смене назначения, при этом может изменяться счет затрат.

Этим документом можно переводить группу нематериальных ак­тивов, а можно выбрать конкретное НМА.

При вводе нового документа «Перевод НМА» открывается форма редактирования с закладкой «Одиночный перевод». При установке реквизита «Групповой перевод» закладка «Одиночный перевод» за­меняется закладкой «Групповой перевод».

Закладка «Одиночный перевод»

Ниже приведены реквизиты закладки «Одиночный перевод» и их назначение.

Для перевода конкретного НМА необходимо выбрать из списка установленного вида справочника и дальше заполнить все необходи­мые реквизиты.

Также необходимо заполнить реквизит «Основание», т.е. причину перемещения.

Документ построен следующим образом: в левой его части содер­жится информация об основном средстве на момент перемещения, в правой же его части задаются новые данные согласно данному доку­менту.

На момент введения нового документа известно: место располо­жение, его материально-ответственное лицо, счет затрат.

В правой части документа, относящейся к перемещению, возмо­жен выбор нового материально ответственного лица из справочника «Сотрудники», подразделения — из справочника «Подразделения», счета затрат из предложенного списка значений.

Для формирования акта перемещения необходимо ввести рекви­зиты из справочника «Сотрудники»: «Председатель комиссии», «1-ц член комиссии», «2-й член комиссии», «3-й член комиссии», «Сдал» «Принял».

Закладка «Групповой перевод»

Ниже приведены реквизиты закладки «Групповой перевод» и их назначение.

Табличную часть можно заполнить в интерактивном режиме или нажав копку «Заполнить». Для группового заполнения нужно уста­новить необходимые реквизиты на момент перевода — «Подразделе­ние», «МОЛ», или «Счет затрат», тогда при нажатии кнопки «Заполнить» в список войдут определенные основные средства или нематериальные активы.