Денежные средства

Денежные средства необходимы для производства различных платежей. При помощи этих средств предприятие рассчитывается с поставщиками, выплачивает заработную плату работникам, производит различные взносы и отчисления в доход государства и т.д.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей за проданные им изделия, от банков в виде ссуд, от организаций в качестве финансовой помощи и т.п.

В зависимости от местонахождения денежные средства подразделяются на наличные деньги в кассе; свободные денежные средства, хранящиеся на расчетном, валютном и прочих счетах в банке, прочие денежные средства предприятия. К денежным средствам приравнены и ценные бумаги (акции, облигации, сберегательные сертификаты, векселя), а также прочие денежные средства предприятия.

Основную часть денежных средств предприятия хранят в банке (банках) на расчетном счете. При этом расчетный счет служит не только для хранения свободных денежных средств предприятия, но также и для осуществления всех основных расчетов предприятия с поставщиками и покупателями, с кредитными учреждениями по полученным ссудам и т.п. Такие расчеты производятся через банк посредством перечислений. Это сокращает количество денег в обращении, упрощает технику производства расчетов и планирование денежного обращения.

С расчетных счетов банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, а также выдает средства на оплату труда и на текущие хозяйственные нужды.

Операции по зачислению на расчетный счет сумм или списанию него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счета или с их согласия. Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению судов, налоговых или финансовых органов.

Российские организации (резиденты), а также юридические лица с иностранными инвестициями (как резиденты, так и нерезиденты), осуществляющие деятельность на территории России, бухгалтерский учет всех валютных операций ведут в рублевом эквиваленте.

Операции в иностранной валюте подразделяют на текущие связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относят:

- переводы в Россию и из нее для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров;

- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы в Российскую Федерацию и из нее доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- переводы неторгового характера в Россию и из нее.

Валютными операциями, связанными с движением капитала являются:

- прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал организаций;

- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров.

Операции, осуществляемые с помощью расчетных, валютных и других счетов, производятся в порядке, установленном Центральным банком России.

Наличные деньги, необходимые организации на неотложные вклады, находятся в кассе.

В настоящее время наличное денежное обращение в Российской Федерации регулируется положением Банка России от 05.01.98 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», а также Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденное Решением совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40;

Указаниями центрального Банка Российской Федерации " о первоочередных мерах по выполнению Указа Президента РФ от 18 августа 1996 года № 1212 " о мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей по упрядочению наличного и безналичного денежного обращения" от от 12 ноября 1996 г № 360;

Письмом Департамента регулирования денежного обращения Центрального Банка Российской Федерации от 17 февраля 1994 г. № 14-4/35 "О разъяснениях по применению "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации;

Письмом Центрального Банка Российской Федерации "По вопросам упорядочения налично-денежного обращения" от 28 января 1997г. № 14-4/50;

Согласно действующему законодательству организация вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителем организации.

Указом Президента России от 23.05.94 № 1006 «Об осуществлении мер по современному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»;

Федеральным законом от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ "Кодекс об административных правонарушениях"

предусмотрены штрафы к организациям, нарушившим правила работы с наличными денежными средствами, которые налагаются при проверках налоговыми инспекциями.

Кроме лимитирования остатков кассы, существуют ограничения в расчетах наличными деньгами. Согласно указаниям Банка России от 14.11.01 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» предельный лимит расчетов наличными между юридическими лицами составляет 60 тыс. руб. Сверх установленного лимита юридические лица должны рассчитываться между собой только в безналичном порядке.