Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Зміст операції | Бухгалтерські проведення | |
Дебет | Кредит | |
Відображення суми купленої банком іноземної валюти одночасно з відображенням суми проданої національної валюти | 1001, 1002, 1003, 3801 | 3800, 1001, 1002, 1003 |
Відображення суми проданої банком іноземної валюти одночасно з відображенням суми отриманої національної валюти | 3800, 1001, 1002, 1003 | 1001, 1002, 1003, 3801 |
Відображення результату від купівлі-продажу іноземної валюти: | ||
а) у разі виникнення позитивної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання | ||
б) у разі виникнення від'ємної різниці між гривневим еквівалентом купленої (проданої) іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання |
До розрахунку реалізованого фінансового результату від операцій з іноземною валютою за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату проведення операції приймаються всі операції, які відображені бухгалтерському обліку в кореспонденції з аналітичними рахунками балансового рахунка №3800.
Переоцінка позабалансових вимог і зобов’язань в іноземній валюті, крім вимог і зобов’язань за похідними фінансовими інструментами, здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют за технічним рахунком №9920 АП «Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами».
Результат переоцінки позабалансових вимог і зобов'язань в іноземній валюті та банківських металах за операціями, що здійснюються за умовами спот, відображається за балансовим рахунком №6204 АП «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами» у кореспонденції з балансовим рахунком №3811 АП «Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками».
Сплата комісійної винагороди за здійснення операції з конвертування відображається в бухгалтерському обліку:
1) у разі сплати в гривнях:
Д-т рахунків 1001, 1002, 1003;
К-т рахунка 6114 П «Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів»;
2) у разі сплати в іноземній валюті:
Д-т 1001, 1002, 1003;
К-т 3800 та одночасно:
Д-т 3801;
К-т 6114.
Дата публикования: 2014-11-26; Прочитано: 349 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!