Протокол № 10 від 03.04.2009 р

Редактор Л. В. Томутова

Корректор Е.Э.Байер Компьютерная верстка О.Н.Алексеева

Издательство «Паритет»:

Санкт-Петербург, Липовая аллея, 15а, оф. 18.

Представительство в Москве:. 111024, Москва, 2-я Кабельная ул., 10..(495)941-65-76

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Глєбова Н. В.

ОБЛІК У БАНКАХ

КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ

Укладач: Н.В. Глєбова

Відповідальний за випуск П.С. Тютюнник

Харків, Вид. ХНЕУ, 2009

ББК 65.052.21 я 73

Г 53

УДК 657.22:336.71716 (075.8)

Рецензенти:

В. М. Тимофєєв, докт. екон. наук., проф. зав. кафедри економічного аналізу й бухгалтерського обліку Харківського національного технічного університету «ХПІ».

В. О. Лукін, канд. екон. наук, доцент, зав. кафедри бухгалтерського обліку і аудиту Харківського національного університету внутрішніх справ.

О. В. Сороколіта начальник Харківського обласного Управління ВАТ «Ощадбанк»

Рекомендовано до видання рішенням вченої ради Харківського національного економічного університету.

Протокол № 10 від 03.04.2009 р.

Подано теми з навчальної дисципліни «Облік у банках», що є важливою складовою загальноекономічної підготовки студента. Мета посібника – ознайомлення з головними підходами до формування чинних методик обліку банківських операцій на основі рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Рекомендовано для студентів економічних спеціальностей, а також для викладачів і всіх, хто цікавиться бухгалтерським обліком.

© Харківський Національний

економічний університет, 2009

© Глєбова Н. В., 2009

Вступ

Бухгалтерський облік – одна з головних функцій управління діяльністю банку. Він ведеться в банківській установі від дня створення до моменту ліквідації. Тому виникає необхідність у добре підготовлених спеціалістах за фахом, які обізнані в організації та проведенні бухгалтерського процесу.

Щоб володіти всебічно знаннями з бухгалтерського обліку, необхідно мати навики формулювати ту чи іншу господарську операцію, знати, яким документом вона має бути оформлена, термін і кореспондуючі рахунки, на яких повинна вона знайти своє відображення. Навчальна дисципліна «Облік у банках» належить до циклу професійно орієнтованих дисциплін галузі знань «Економіка і підприємництво» напряму підготовки «Облік і аудит».

Таким чином, основна мета – допомогти здобути студентам для виконання професійних завдань на освітньо-кваліфікаційному рівні «бакалавр» наступні компетенції:

систематизувати положення, інструкції, методичні рекомендації з питань організації бухгалтерського обліку в банківських установах;

вчасно складати та відповідним чином оформляти первинну облікову документацію у момент проведення банківської операції;

обробляти первинні та зведені бухгалтерські документи по всіх об’єктах банківського обліку і зберігати їх;

систематизувати за датами проведені банком операції, а також проведені та прийняті до обліку документи;

відкривати рахунки клієнтам банків як у національній, так і в іноземній валютах;

вести облік операцій, здійснюваних різними видами кас банків;

організовувати облік безготівкових розрахунків у банках за допомогою різних форм розрахункових документів;

оцінювати капітал банків і відображати в обліку результати поточного року в діяльності банків, вести облік доходів і витрат банків;

вести облік операцій з видачі кредиту фізичним особам та суб’єктам господарської діяльності;

формувати резерви під кредитні ризики;

нараховувати відсотки з депозиту, вести облік його номіналу;

відображати в обліку операції зі сплати та погашення депозиту;

відображати в обліку операції, здійснювані банками за дорученням їх клієнтів;

вести облік міжбанківських обмінних операцій у національній та іноземній валютах;

засвоїти принципи методики обліку окремих операцій банків;

знати методи та техніку обліку за всіма ступенями облікового процесу банку;

складати первинну облікову документацію з усіх операцій банків.