Налоги, налоговая система. Кривая Лаффера

Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством для выполнения своих функций.

Функции налогов:

· фискальная – образование государственных денежных фондов

· экономическая – перераспределение средств, влияющее на эконом. процессы

Налоговый механизм – совокупность организационно правовых норм и методов управления налогообложением.

Исторически сложились 2 концепции налогообложения:

1) налогоплательщики платят налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства

2) налоги зависят от величины дохода

На практике используются обе одновременно в разных соотношениях.

Налоговая система – различные виды налогов, классифицируемые по разным признакам.

Классификация налогов:

· по отношениям плательщика и государства:

o прямые (выплачиваемые непосредственно)

o косвенные (входящие в стоимость товаров, услуг)

o социальное страхование

· по органам взимания

o государственные (центральное правительство)

o местные (органы управления)

o межгосударственные (правительство союза нескольких стран)

· по направлению

o общие (общ. бюджет, общ. цели)

o специальные (спец. бюджет, спец. цели)

Налоговое право – совокупность юридических норм, определяющих виды налогов и порядок их взимания.

Каждый налог содержит:

· субъект – налогоплательщик

· объект – предмет налогообложения

· источник – доход субъекта

· единицу обложения – ед. изм. объекта

· налоговую ставку – величина налога на ед. объекта

· налоговый оклад – величина налога, уплачиваемая субъектом за ед. объекта

· налоговые льготы – полное или частичное освобождение субъекта от налогообложения

Вообще, считается, что более продвинутая и прогрессивная система налогообложения благоприятно влияет на экономику, и при таком раскладе повышение налогов ведет к общему экономическому росту. Однако у этой тенденции есть предел, что и выражает кривая Лаффера.

К.Л. показывает, что при ставках налога >50% люди стремятся меньше работать и меньше сберегать либо направляют свою деятельность в теневую экономику.