Специальные или специфические методы налогового контроля

Эти методы, как правило, отображаются в действующем налоговом законодательстве. На сегодняшний день методы налогового контроля не имеют четкого определенного перечня в законодательстве Украины, а указаны в виде прав контролирующих органов или способов осуществления контрольной деятельности. Специальные методы также можно классифицировать:

1) документально-фактические (например: учет плательщиков и налоговых поступлений; проверка наличия первичных бухгалтерских документов; проверка наличия разрешительных документов; инвентаризация; хронометраж; снятие показаний счетчиков);

2) аналитические, математико-статистические (например: сбор информации о финансово-хозяйственной деятельности плательщика; опрос плательщиков; сравнение, группировка данных отчетности; аналитическая проверка взаимосвязи показателей отчетности; анализ коэффициентов налоговой нагрузки; расчет налоговых обязательств, финансовых санкций, пени; анализ причин налоговых правонарушений);

3) силовые (принудительные) (например: арест активов; реализация имущества должников; изъятие документов);

4) организационные (например: координация контрольной работы налоговой службы с другими контролирующими органами; организация встречных и совместных проверок; отработка информации, полученной от третьих лиц и обмен информацией с другими государственными органами; организация контроля за производством подакцизной продукции; рассмотрения обращений и жалоб граждан и т.д.).