Общие выгоды от торговли при этом равны сумме излишка потребителя и излишка производителя

Концепция излишка потребителя и производителя объясняет распределение налогового бремени. Введенный налог частично оплачивается потребителем, за счет потребительского излишка, который мог бы быть получен при цене без включенного налога. Частично налог оплачивается и производителем за счет того излишка, который они могли бы получить при цене без включенного налога.

Теория эластичности имеет важное значение для определения экономической политики правительства. Это наглядно видно на примере налоговой политик государства. Допустим, что государство вводит определенную (фиксированную) сумму налога на единицу товара, что равносильно смещению кривой предложения S вверх до S_t. Сумма налога распределяется между потребителями и производителями, а также включает избыточное налоговое бремя.

Используя понятия предложения и спроса, а также эластичности можно определить, кто платит налог. При определении величины переложения налогового бремени в зависимости эластичностью спроса и предложения учитывают действие двух правил:

Правило 1. Чем менее эластичен спрос на товар, тем большая часть налога ложиться на плечи потребителей при условии, что предложение является постоянным. Легче всего это проверить, составив графики экстремальных случаев – когда спрос либо абсолютно эластичен, либо абсолютно неэластичен. В первом случае налог полностью выплачивается продавцами, а во втором – потребителями.

На рисунке 6.5 а) и 6.5 б) сравниваются более вероятные случаи – когда спрос относительно эластичен (D_e) и относительно неэластичен (D_i) в соответствующем диапазоне цен. При этом, когда спрос эластичен, небольшая часть налога (PP_e) возлагается на потребителя, а большая часть (РР_а) -- на производителя. И наоборот, когда спрос неэластичен, большая часть налога (PP_i) возлагается на потребителя, а только небольшая часть (РР_b) выплачивается производителем.

Правило 2. Чем менее эластично предложение, тем большую часть налога платят производители при условии, что спрос является постоянным.

Кривая предложения эластична на рисунке 6.6 а) и неэластична на рисунке Рис.6.6 б), а кривые спроса идентичны. Для кривой эластичного предложения большая часть налога перекладывается на покупателей (PP_i) и только небольшая доля на производителей (PP_b) и наоборот на кривой неэластичного предложения.

Избыточное налоговое бремя – это потеря для общества чистой выручки, потому что потребление и производство облагаемого налогом товара падает ниже их оптимальных уровней.

Избыточное налоговое бремя = общее бремя – налоговые поступления

Большинство налогов создает общее налоговое бремя, превышающее налоговые поступления, но величина избыточного налогового бремени зависит от эластичности предложения и спроса. Правительство должно принимать во внимание избыточное налоговое бремя при разработке оптимальной системы налогообложения.