Групування статей балансу

Свідоцтво про внесення суб’єкта видавничої справи

до Державного реєстру видавців, виготівників і розповсюджувачів

видавничої продукції.

Серія ДК № 3130 від 06.03.2008 р.

Віддруковано з оригінал-макета РВВ ПолтНТУ

Групування статей балансу

Капітал	Код рядка балансу
1. Капітал разом
2. Власний капітал
2.1. Власний оборотний капітал	260 + 270 до 1 року – 620 – 430 до 1 року – 630 до 1 року
3. Позиковий капітал	430 + 480 + 620 + 630
3.1. Довгострокові зобов’язання	430 понад 1 рік + 480 + 630 понад 1 рік
3.2. Короткострокові кредити та позики	500 + 510
3.3. Поточні зобов’язання за розрахунками	430 до 1 року + 620 + 630 до 1 року – 500 – 510

Послідовність аналізу власного капіталу

Аналіз ефективності використання власного капіталу

Детальний аналіз руху власного капіталу (форма 4)

Послідовність аналізу позикового капіталу

Оцінка загальної суми позикового капіталу та його динаміки

Оцінка співвідношення між позиковим і власним капіталом

МЕТОДИКА РОЗРАХУНКУ ПОКАЗНИКІВ СТРУКТУРИ КАПІТАЛУ ПІДПРИЄМСТВА

Назва показника	Призначення показника	Оптимальне значення	Алгоритм розрахунку за балансом
Коефіцієнт економічної незалежності	Характеризує частку власного капіталу в загальній вартості майна	≥ 0,5
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	Характеризує ступінь участі позикового капіталу у формуванні активів	≤ 0,5
Коефіцієнт фінансування	Показує, яка частина діяльності підприємства фінансується за рахунок власного капіталу	> 1,0
Коефіцієнт заборго-ваності	Показує, яка частина діяльності підприємства фінансується за рахунок позикового капіталу	< 1,0
Коефіцієнт забезпеченості запасів	Характеризує, яка частина запасів фінансується за рахунок власного капіталу	> 0,8
Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів	Показує, яка частина оборотних активів фінансується за рахунок власного капіталу	> 0,5
Коефіцієнт маневреності	Показує, яка частка власного капіталу вкладена у найбільш мобільні активи	≥ 0,5
Коефіцієнт короткострокової заборгованості	Показує частку короткострокових зобов’язань у загальному їх розмірі	–

3. Аналіз ефективності використання власного капіталу

4. Оцінка вартості капіталу

Середньозважена вартість капіталу ,   де В і – вартість конкретного джерела фінансування; аі – частка конкретного джерела фінансування в загальній сумі.

Головна мета розрахунку середньої вартості капіталу полягає в тому, щоб отримати критерій вибору для майбутніх інвестицій, які оцінюються за ставкою дохідності, достатньою, щоб компенсувати витрати вкладникам капіталу.

ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ

1. У чому полягає значення аналізу капіталу підприємства?

2. Назвіть основні завдання аналізу джерел формування майна підприємства.

3. Назвіть основні етапи аналізу динаміки капіталу підприємства.

4. За якими критеріями класифікують власний капітал підприємства?

5. За якими критеріями класифікують позиковий капітал підприємства?

6. Наведіть послідовність аналізу власного капіталу.

7. Визначте етапи аналізу позикового капіталу.

8. Назвіть показники структури капіталу підприємства.

9. Схарактеризуйте показники ефективності використання власного капіталу.

10. Назвіть етапи оцінки вартості капіталу підприємства.

11. Наведіть розрахунок середньозваженої вартості капіталу.

ТЕМА 6. АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ

1. Сутність та класифікація грошових потоків.

2. Мета, завдання, методи аналізу руху грошових коштів.

3. Аналіз обсягу, складу грошових активів підприємства.

4. Аналіз руху грошових коштів (за прямим, непрямим методами).

5. Аналіз грошових потоків за допомогою системи коефіцієнтів.

6. Оптимізація грошових потоків підприємства.

Ключові терміни та поняття: грошовий потік; грошовий потік від операційної, фінансової, інвестиційної діяльності; чистий грошовий потік; прямий, непрямий методи аналізу; мінімально потрібний залишок грошових коштів; оптимізація грошових потоків.

1. Сутність та класифікація грошових потоків

Класифікація грошових потоків підприємства

За видами діяльності

За методом обчислення

За рівнем достатностіобсягу

За безперервністю формування

За напрямом руху грошових коштів

За методом оцінки за часом

2. Мета, завдання, методи аналізу руху грошових коштів

Мета аналізу грошових потоків

· аналіз джерел утворення грошових коштів; · аналіз напрямів витрачання грошових коштів; · аналіз руху грошових коштів за видами діяльності; · аналіз взаємозв’язку прибутку і зміни величини грошових коштів; · аналіз взаємозв’язку зростання обсягів фінансово-господарської діяльності й потреб у грошових коштах

· прискорення руху грошових коштів; · підвищення оборотності активів і капіталу; · забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності

3. Аналіз обсягу, складу грошових активів підприємства

4. Аналіз руху грошових коштів (за прямим, непрямим методами)